收品牌使用費增值稅稅率

1. 特許權使用費屬於增值稅徵收范圍里的哪一類

特許權使用費是指人們因使用權利、或如信息、服務等無形財產而支付的任何款項。如：個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權而取得的所得。轉讓技術專利、商標、品牌等無形資產納入增值稅徵收范圍，特許權使用費相應進入開征增值稅的范疇下。

特許權使用費指使用其它經濟單位所有的專利權、商標權、版權或類似的專有權利的付款。它是作為財產收入的一種支付，而不屬於商品經營的支付。因使用其他單位的專有資產所發生的費用支付，只能由使用這項資產所取得的財產收入來彌補。

但對於有關專利品的製造、專利方法或商標的使用中所發生的費用支出，包括了技術的或管理的服務，因此，應作為產品的生產費用來進行登 記。使用專有權是受到限制的，企業要在專有權人允許的范圍內來使用這些經濟權利，超過范圍和期限，使用者都要受到懲罰。

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特別需要注意，國家稅務總局以通知的形式（國稅函[2009]507號），明確了下列四類使用費，不屬於特許權使用費：

一、是單純貨物貿易項下作為售後服務的報酬；

二、是產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬；

三、是專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的款項；

四、是國家稅務總局規定的其他類似報酬。

由此可見，特許權使用費在定義上，目前仍然基本局限於與知識產權相關的各種許可所得。

特許權適用情況

《協議》Article 8 （c）規定：「作為被估貨物的銷售條件，買方必須直接或間接支付與被估貨物有關的特許權利費，只要此特許權利費未包括在實付或應付價格中」，應計入完稅價格。

2. 東奧輕1第153頁例16中計算隨白酒銷售取得品牌使用費15萬，換算成不含稅額為什麼用17%的稅率，而不是6%

按照規定，隨白酒銷售取得的品牌使用費，應當視同銷售，按照銷售貨物計回算徵收增值稅。答
國家稅務總局規定：白酒生產企業向商業銷售單位收取的「品牌使用費」是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬於應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業採取何種方式或以何種名義收取價款，均應並入白酒的銷售額中。

3. 提問：一般納稅人，品牌使用費增值稅適用哪個稅率

一般納稅人，收取品牌使用費，如果該品牌使用費是因為銷售產品而收取的，專在算增值稅時要與銷售產品一起屬計算增值稅，所以適用16%（或10%）；如果該品牌使用費與銷售商品沒有關系，則為6%稅率。
擴展閱讀：
財稅【2016】36號稅目注釋
其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網路游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。

4. 營改增後商標使用費應交什麼稅

營改增之後轉讓商標使用權應該繳納增值稅，營業稅金及附加等稅版費。 一、定權義： 商標權轉讓，是指依法享有商標專用權的人將商標專用權轉讓給他人並收取一定費用的權利轉讓過程。 二、營改增范圍： 1、營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。 2、根據《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附《應稅服務范圍注釋》第三條部分現代服務業中規定：文化創意服務，包含商標和著作權轉讓服務，是指轉讓商標、商譽和著作權的業務活動。 三、稅率： 研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間

5. 白酒的品牌使用費是否交增值稅

白酒的品牌使用費應並入銷售額一並計征消費稅和增值稅，並入銷售額之前記得做增值稅價稅分離。

6. 商標使用許可費，我們已按6%交了增值稅，現在要交所得稅，計算公式是A/（1+6%）*6%嗎

你這公式是計算增值稅

增值稅是增值稅 企業所得稅是企業所得稅

非居民企業在回中國境內未設立機構、場所的答，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅

企業所得稅=收入（不含稅）*稅局核定稅率*稅率

建議咨詢稅局如何操作

參考一下

7. 增值稅6%稅率有哪些

對適用增值稅6%徵收率的政策依據為《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）：（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅：

1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

5、自來水。

6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

另外，需要注意的是，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

(7)收品牌使用費增值稅稅率擴展閱讀：

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

小規模納稅人

年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標准後經申請被批准後可以成為一般納稅人。

對小規模納稅人實現簡易辦法徵收增值稅，其進項稅不允許抵扣。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

一般納稅人

年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標准可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標准才能認定為一般納稅人。

另外，由於自1999年起國家強制推廣稅控加油機，並禁止非稅控加油機的生產和銷售，所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標准和會計核算是否健全。

已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標准通常也不取消其一般納稅人資格。

虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為；

連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由；

不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重後果。

8. 我公司收取其他公司的企業名稱品牌使用費（冠名費），開發票時開具什麼項目，稅率多少

按無形資產稅率 6% 依據是 財稅【2016】36號稅目注釋 其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營專權、公共屬事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網路游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。
希望我的回答對你有幫助，望採納！

9. 營改增之後向境外支付商標使用權費應該繳納什麼稅

境外企業抄向試點地區提供商標使用權，屬於應稅服務范圍，境內企業應按「現代服務業——文化創意服務——商標著作權轉讓服務」扣繳增值稅，稅率為6%，應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率。
另外，境內企業憑稅收通用繳款書可以抵扣增值稅進項稅額。試點實施辦法規定，納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書上註明的增值稅額，准予從銷項稅額中抵扣。要注意的是，納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

同時，境外企業轉讓商標使用權收入，屬於特許權使用費范疇，為企業所得稅法第三條第三項規定的所得，所以境內支付人在扣繳增值稅的同時要扣繳企業所得稅，在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。

10. 提問：一般納稅人，品牌使用費增值稅適用哪個稅率

應該繳納增值稅，品牌費屬於價外費用，應合並繳納增值稅。

中華人民共和國增值稅暫行條例第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤。

獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

(10)收品牌使用費增值稅稅率擴展閱讀：

開具：銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，並按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟體程序說明資料報主管稅務機關備案，並按照規定保存、報送開具發票的數據。

國家推廣使用網路發票管理系統開具發票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。