㈠ 特許權使用費收入如何征稅
一、特許權使用費所得
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
專利權，是由國家專利主管機關依法授予專利申請人或其權利繼承人在一定期間內實施其發明創造的專有權。對於專利權，許多國家只將提供他人使用。取得的所得，列入特許權使用費，而將轉讓專利權所得列為資本利得稅的征稅對象。我國沒有開征資本利得稅，故將個人提供和轉讓專利權取得的所得，都列入特許權使用費所得徵收個人所得稅。
商標權，即商標注冊人享有的商標專用權。著作權，即版權，是作者依法對文學、藝術和科學作品享有的專有權。個人提供或轉讓商標權、著作權、專有技術或技術秘密、技術訣竅取得的所得，應當依法繳納個人所得稅。
二、營業稅的徵收
對於個人獲得的特許權使用費，要徵收營業稅，按5%徵收營業稅可以在個人所得稅前扣除。
免稅規定：
（一）個人轉讓著作權，免徵營業稅。
（二）技術轉讓收入，免徵營業稅
為了支持技術創新和高新技術企業的發展，自1999年10月1日起，對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業的外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。除了這些免稅規定外，還有對個人應稅收入未達到起征點的免稅。
所謂技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利技術和非專利技術的所有權有償轉讓他人的行為；技術開發是指開發者接受他人委託，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為；技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等；與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務業務是指轉讓方（受託方）根據技術轉讓或技術開發合同的規定，為幫助受讓方（或委託方）掌握所轉讓（或委託開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務。且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）價款是在同一張發票上體現。
以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發成果的，可對其取得的全部價款和價外費用免徵營業稅；以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發成果的，可對其除貨物以外的部分免徵營業稅，貨物（樣品、樣機、設備等），則應按規定徵收增值稅；提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，可對其包括這些母本等樣品價值的全部收入免徵營業稅，但批量銷售的微生物菌種母本和動、植物新品種的，應當徵收增值稅。、
三、應納稅所得額計算
特許權使用費所得扣除營業稅後，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其餘額為應納稅所得額。
四、特許權使用費所得應納稅額的計算
特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：
（一）每次收入不足4000元的：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝（每次收入額—800）×20％
（二）每次收入在4000元以上的：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×（1—20％）×20％
五、每次收入確認
特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓所取得的收入為一次。一個納稅義務人，可能不僅擁有一項特許權利，每一項特許權的使用權也可能不止一次地向他人提供。因此，對特許權使用費所得的「次」的界定，明確為每一項使用權的每次轉讓所取得的收入為一次。如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。
㈡ 特許權使用費所得怎麼計算應納稅所得額
根據《中華來人民共和國自企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十九條規定：「非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：（一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；」
㈢ 請幫我回答下遠程2019年秋納稅籌劃試卷
你說的幫你回答下列遠程的試卷，這個沒有地方寫，很抱歉，還得你自己答吧。
㈣ 企業員工個人所得稅的納稅籌劃怎麼定題
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。
2.征稅對象
（1）居民納稅義務人
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
（2）非居民納稅義務人
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。
3.個人所得稅稅率
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。」
4.計算方法
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准
㈤ 求解，關於個人取得特許權使用費所得應納稅額的問題~~~~~~
王先生轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅為（16800）元。
公益捐贈扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)
實際公益捐贈40000元，超過扣除限額36000元，所得稅前只能扣除36000元。
轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅=[150000×(1-20%)-36000(公益捐贈扣除限額)]×20%=16800(元)
個人用於中國境內公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。
㈥ 特許權使用費稅率不是20%，不是為什麼在計算題中還要（*1-20%）
特許權使用費適用稅率20%，但是需要在收入基礎上扣除一定金額才能作為應納稅所得額，單次收入不足4000元的，扣減800元，超過4000元的，扣減20%。
㈦ 個人所得稅納稅籌劃案例
[案例]
某教授到外地某企業講課，關於講課的勞務報酬，該教授面臨著兩種選擇：一種是企業給教授支付講課費50000元人民幣，往返交通費、住宿費、伙食費等一概由該教授自己負責另一種是企業支付教授講課費40000元，往返交通費、住宿費、伙食費等全部由企業負責。
試問該教授應該選擇哪一種？
[分析]
方案一：教授自負交通費、住宿費及伙食費
應納個人所得稅額＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）
個人所得稅額應由企業代扣代繳。
教授實際收到講課費＝50000－10000＝40000（元）
但講課期間該教授的開銷為：往返飛機票3000元，住宿費5000元，伙食費2000元。
因此該教授實際的凈收入為30000元。
方案二：企業支付交通費、住宿費及伙食費
企業應為教授代扣代繳個人所得稅。
個人所得稅額＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）
教授實際收到講課費＝40000－7600＝32400（元）
由此可見，由企業支付交通費、住宿費及伙食費，教授可以獲得更多的實際收益。
而對於企業來講，企業的實際支出沒有變多，反而有可能有所減少，原因有以下幾點：
（1）對於企業來講，提供住宿比較方便，伙食問題一般也容易解決，因而這方面的開支對企業來說可以比個人自理時省去不少，企業的負擔也不會因此而加重多少。
（2）費用的分散及減少使得企業列支更加方便，也使得企業更樂意接受。
綜上所述，個人在提供服務時，若採取不同收入取得方式也會帶來不同的效果，對個人經濟收入會有一定的影響。
一般而言，要從以下幾個角度去考慮：
（1）可以將一次勞務活動分為幾次去做，這樣可以使每次的應納稅所得額相對較少，從而對應的稅率相對較低，這樣稅款加總以後，比合並繳納時的稅款數額要少。
（2）費用開支最好由企業來支付。
因為這樣可以減少個人勞務報酬應納稅所得額，同時又不會增加企業額外的負擔。
（3）在簽訂勞務合同時，也要注意用條款說明稅款由誰支付，稅款支付方式不同，最終得到的實際收益也會不一樣。
仍以前例來說明，若規定企業支付交通費、住宿費及伙食費的同時，還規定應納稅款由企業負責，那麼即使企業支付講課費35000元，對於個人來講，收益也比方案二增加了2600元（35000－32400）。
對於企業來講，企業為個人繳納稅款可以由企業少付的講課費進行彌補，負擔也不會加重多少。
特許權使用費所得的稅收籌劃
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。
在這方面的稅收籌劃對於從事高科技研究、發明創造等人來講，意義非常重大。
[案例]
某科研人員發明了一種新技術，該技術獲得了國家專利，專利權屬個人擁有。
如果單純將其轉讓，可獲轉讓收入80萬元；如果將該專利摺合股份投資，讓其擁有相同價款的股權，當年可獲取股息收入8萬元，試問該科研人員應採取哪種方式？
[分析]
方案一：將專利單純轉讓
首先，按照營業稅的有關法規規定，轉讓專利權屬轉讓無形資產，應繳納營業稅，稅率為5％，應納營業稅額為：80×5％＝4（萬元）因此，繳納營業稅後，該人實際所得為：80－4＝76（萬元）
依營業稅應徵收城建稅和教育費附加，但因其數額小，在此忽略不計。
其次，根據個人所得稅法的有關規定，轉讓專利使用權屬特許權使用費收入，應繳納個人所得稅。
特許權使用費收入以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額。
因為該人一次收入已超過4000元，應減除20％的費用，所以應納個人所得稅為：
76×（1－20％）×20％＝12.16（萬元）
繳納個人所得稅的實際所得為：76－12.16＝63.84（萬元）
將兩稅合計，該人繳納了16.16萬元（4＋12.16）的稅，實際所得為63.84萬元。
方案二：將專利摺合成股份，擁有股權
首先，按照營業稅有關規定，以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
由於科研人員將專利摺合成股份投資，且擁有公司股權，該股權所實現的收益是不確定的，存在風險，屬於無形資產投資入股，免繳營業稅，因此，該科研人員不用負擔4萬元的營業稅。
其次，由個人所得稅法規定，擁有股權所取得的股息、紅利，應按20％的比例稅率繳納個人所得稅。
那麼，當年應納個人所得稅：8×20％＝1.6（萬元）
稅後所得為：8－1.6＝6.4（萬元）
案例問題網路一下，還有好多。
㈧ 稿酬、特許權使用費如何計算個人所得稅
在修正的復個人所得稅稅法中，工制資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得作為綜合所得，在計稅時予以合並，綜合計稅（適用於居民個人工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得作為綜合所得，在計稅時予以合並綜合計稅。
所以，如果您有日常的工資性收入的話，稿酬和特許權使用費應與工資性收入合並計算，可以按月計算扣除5000的基數以及房貸利息等附加的支出，也可以按年進行綜合申報；