無形資產放在試算平衡表哪裡

① 我是個新手，請問如何編制試算平衡表，資產負責表，利潤表

試算平衡表，是為了「試算」平衡，誰能保證在記帳或者匯總的過程中一點錯誤沒有呢？有了這個試算平衡表就是為了找出在不平衡時的差額，究竟差在哪裡~說白了，試算平衡表就是一個草稿。另外，一般的科目匯總表是按照會計科目的順序填寫的，也就是按照資產，負債，所有者權益，收入，費用，利潤的順序填寫的，不是按照企業在做會計憑證時的順序填寫的，這樣的話，我們就可以在編好試算平衡表以後，根據會計科目的順序，調整填寫科目匯總表的順序。1、資產項目的填列方法：「貨幣資金」項目，反映企業會計報告期末貨幣資金的數額。本項目應根據「現金」和「銀行存款」科目的期末余額合計數填列。「短期投資」項目反映企業購買的各種能隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券。本項目應根據「短期投資」科目的期末借方余額填列。「應收賬款」項目，反映企業由於銷售產品和提供勞務等經營業務發生的各種應收未收的款項。本項目應根據「應收賬款」和「預收賬款」兩個總賬科目所屬明細科目的期末借方余額之和填列。「預付賬款」項目，反映企業由於購買材料及勞務等經營業務發生的各種預付款項。本項目應根據「應付賬款」和「預付賬款」兩個總賬科目所屬明細的期末借方余額之和填列。「其它應收款」本項目應根據「其他應收款」和「其他應付款」科目所屬科目期末借方余額之和填列。「存貨」項目，本項目應根據「材料」、「生產成本」和「產成品」科目的期末借方余額之和填列。「待攤費用」項目，「待攤費用」和「預提費用」兩個科目的期末借方余額之和。「待處理流動資產凈損失」項目，本項目就應根據「待處理財產損益」科目所屬「＿待處理流動資產損益」明細科目的期末借方余額填列。如果該明細科目期末，為貸方余額，則以「－」數填列。 「流動資產合計」項目，將以上各項流動資產項目相加（遇「－」數則減）計算出的數額填入本項目。「長期投資」項目，本項目應根據「長期投資」科目的期末借方余額填列。「固定資產原價」項目，本項目應根據「固定資產」科目的期末借方余額填列。「累計折舊」本項目根據「累計折舊」科目的期末貸方余額填列。「待處理固定資產凈損失」項目，本項目應根據「待處理固定資產損溢」明細科目期末借余額填列。如果該明細科目期末為貸方余額則以「－」數填列。「固定資產合計」將固定資產原價減累計折舊，加(或減) 待處理固定資產凈損失計算後的填入本項目。「無形資產」項目，根據「無形資產」科目的期末借方余額填列。「遞延資產」項目，本項目應根據「遞延資產」科目期末借方余額填列。「無形及遞延資產合計」項目，將「無形資產」和「遞延資產」兩個項目的合計數填入本項目。「資產合計」項目，將"流動資產合計" 、「長期投資」、「固定資產合計」和「無形及遞延資產合計」四個項目的合計數填入本項目。2、負債及所有者權益項目的填制方法。「短期借款」項目，本項目應根據「短期借款」科目的期末貸方余額填列。「應付賬款」項目，本項目應根據「應付賬款」和「預付賬款」兩個總賬科目所屬的明細科目的貸方余額之和填列。"預收賬款"項目，本項目應根據"應收賬款"和「預收賬款」兩個總賬科目所屬的明細科目的貸方余額之和填列。「其他應付款」項目，本項目應根據"其他應收款"和「其它應付款」兩個總賬科目所屬的明細科目的貸方余額之和填列。「應付工資」項目，反映企業應付未付的職工工資。本項目應根據「應付工資」帳戶的期末貸方余額填列。如「應付工資」賬戶期末為借方余額，以「-」號填列。「應付福利費」項目，反映企業提取的福利費的期末余額。本項目應根據「應付福利費」帳戶的貸方余額。該賬戶期末如為借方余額，以「-」號填列。「應交稅金」項目，反映企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據「應交稅金」帳戶的期末貸方余額填列；如「應交稅金」帳戶期末未借方余額，以「-」號填列。「未付利潤」項目，本項目應根據「應付利潤」科目的期末貸方余額填列。「預提費用」項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據「預提費用」帳戶的期末貸方余額填列，如為借方余額應與「待攤費用」科目的貸方余額合並填入「待攤費用」科目的借方余額合並填列入「待攤費用」項目不在本項目中填列。「流動負債合計」項目，將以上各流動負債項目的數額相加以合計數填入本項目。「長期借款」項目，本項目應根據「長期借款」的期末貸方余額填列。「長期負債」項目，將「長期借款」等長期負債項目的數額之和填入本項目。「實收資本」項目，本項目應根據「實收資本」科目的期末借方余額填列。「盈餘公積」項目，應根據「盈餘公積」科目的期末貸方余額填列。「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」帳戶和利潤分配帳戶的余額和「利潤分配」之和計算填列。如果「本年利潤」科目為貸方余額，「利潤分配」科目為借方余額，則以貸方余額減去借方余額的差額填列科目，貸方余額大於借方余額差用「＋」數填列。貸方余額小於借方余額差用「－」數填列。年末，則根據「利潤分配」科目的年末貸方余額直接填列本科目，該科目年末如為借方余額，則以「－」數填列。「所有者合計」項目，將「實收資本」、「盈餘公積」和「未分配利潤」三個項目的合計數填入本項目。「負債及所有者權益總計」項目，將「流動負債合計」「長期負債」和「所有者權益合計」三個項目的合計數填入本項目。

② 資產負債表的期末數合計，要不要和試算平衡表（或者科目匯總表）的期末余額相等

不相等。

科目匯總表是借方合計=貸方合計，而資產負債表中只有資產期末余內額容=負債期末余額+所有者權益期末余額。這是兩種不同的依據，因此不相等。

資產負債表亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表。

資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益」交易科目分為「資產」和「負債及股東權益」兩大區塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，整理成一張報表。

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科目匯總表處理程序

1、根據原始憑證或匯總原始憑證，編輯記賬憑證；

2、根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬；

3、根據記賬憑證及所附各類原始憑證和原始憑證匯總表登記各類明細分類賬；

4、根據記賬憑證編制科目匯總表；

5、根據科目匯總表登記總分類賬；

6、期末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符；

7、期末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄，編制財務報表。

③ 資產負債表不平如何查錯

一、資產負債表不平怎麼處理：

要查明具體原因，根據試算平衡表檢查是那個科目的余額填錯了或張冠李戴了，將錯誤查明改正，資產負債表就會平了。

還有一種原因是：要先填利潤表，有可能是利潤分配的數據填錯，造成資產負債表不平。

只要仔細查明原因和試算平衡表是平衡的，就可以解決資產負債表不平的問題。

二、資產負債表不是根據記賬憑證匯總表編制的。它是根據總帳會計科目月末余額填寫的。所以，應該檢查總帳會計科目月末余額。

（1）檢查總帳會計科目與所屬明細科目的余額是否相等（總帳與明細賬余額相等）。

（2）登記總帳時，是否金額寫錯、是否借貸方向記反、余額是否計算錯誤等問題。

（3）檢查資產負債表項目中，是否有漏登記、重復登記的金額。 如果是新的資產負債表，預提費用：22700 填在「預收款項」項目中。

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（一）根據總賬科目余額填列。如「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」等項目，根據「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」各總賬科目的余額直接填列;有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，

如「貨幣資金」項目，需根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總賬科目的期末余額的合計數填列。

（二）根據明細賬科目余額計算填列。如「應付賬款」項目，需要根據「應付賬款」和「預付賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列，「應收賬款」項目，需要根據「應收賬款」和「預收賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列。

（三）根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。如「長期借款」項目，需要根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列。