個人無形資產轉讓增值稅稅率

① 營改增後，無形資產或不動產投資入股繳增值稅嗎

營改增後，無形資產或不動產投資入股繳增值稅。

對企業將無形資產、不動產投資入股換取被投資企業的股權行為屬於有償取得「其他經濟利益」，且被投資企業取得不動產包括接受投資入股形式取得的不動產，其進項稅額同樣准予從銷項稅額中抵扣。

這就意味著投資企業以不動產投資應作為銷售繳納增值稅，並可計算銷項稅額、開具增值稅專用發票交給被投資企業作為抵扣進項稅額憑據，接通了增值稅「環環徵收、層層抵扣」鏈條，從而說明以不動產投資入股行為列入了增值稅「銷售不動產」稅目的征稅范圍。

因此，企業以無形資產、不動產投資入股行為，應按有償銷售不動產、無形資產行為徵收增值稅。

(1)個人無形資產轉讓增值稅稅率擴展閱讀

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第九條 應稅行為的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》執行。

第十條 銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外：

（一）行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業性收費。

1、由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費；

2、收取時開具省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據；

3、所收款項全額上繳財政。

（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務。

（三）單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。

（四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

② 營改增後無形資產交易，增值稅徵收稅率...

增值稅定義
以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅，此為增值稅。增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。

2.增值稅徵收范圍
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

3.增值稅稅率
改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間
研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。
廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%.

4.稅收類型
（1）生產型增值稅
生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。
（2）收入型增值稅
收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。
（3）消費型增值稅
消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

③ 我公司出售網路游戲虛擬道具應按什麼稅率繳納增值稅

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔內2016〕36號）附：銷容售服務、無形資產、不動產注釋
二、銷售無形資產
銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產，是指不具實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。
其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網路游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。
依據上述規定，網路游戲虛擬道具屬於其他權益性無形資產。根據財稅〔2016〕36號附件1第十五條規定，其他權益性無形資產的增值稅稅率為6%，因此您公司出售網路游戲虛擬道具應按6%稅率繳納增值稅。

④ 專利技術的轉讓可以開增值稅專用發票嗎

專利技術是無形資產，不可以開增值稅專用發票。

1、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》第五十三條：屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。

（二）適用免徵增值稅規定的應稅行為。

2、根據《增值稅專用發票使用規定》第十一條：專用發票應按下列要求開具：

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。

3、專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證。專用發票發票聯復印件留存備查。

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經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票。

（一）無法認證。 本規定所稱無法認證是指專用發票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。

（二）納稅人識別號認證不符。本規定所稱納稅人識別號認證不符，是指專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。

（三）專用發票代碼、號碼認證不符。

⑤ 關於無形資產和征增值稅的問題。

無形資產是指企業為生產商品、提供勞務，出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實版物形態的非貨幣性長權期資產。無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽等。企業所擁有的無形資產，可以依法轉讓。企業轉讓無形資產的方式有兩種：一是轉讓其使用權，二是轉讓其所有權。無形資產使用權的轉讓即無形資產出租，而無形資產所有權的轉讓主要表現為出售無形資產，此外，也包括用無形資產抵償債務、用無形資產換入非貨幣性資產等。用不同方式轉讓無形資產，其相應的會計賬務處理方法不同。
根據《營業稅暫行條例》及《營業稅稅目注釋》規定：轉讓無形資產的所有權或使用權的單位和個人應納營業稅額按照營業額和規定的稅率計算，其計算公式為： 應納稅額＝營業額×稅率、轉讓無形資產的營業稅稅率為5％。由於不同方式轉讓無形資產的會計賬務處理不同，相應地轉讓無形資產應交營業稅的賬務處理也不相同

⑥ 轉讓無形資產使用權，需要交增值稅嗎

轉讓商抄品使用權，屬於營襲改增服務業項目，繳納6%增值稅；出租包裝物，屬於有形動產租賃服務，繳納17%增值稅。

轉讓無形資產的所有權或使用權的單位和個人應納營業稅額按照營業額和規定的稅率計算，其計算公式為：應納稅額=營業額×稅率、轉讓無形資產的營業稅稅率為5%，營改增之後適應增值稅稅率6%。

無形資產使用權的轉讓即無形資產出租，而無形資產所有權的轉讓主要表現為出售無形資產，此外，也包括用無形資產抵償債務、用無形資產換入非貨幣性資產等。

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無形資產使用權的轉讓將部分使用權讓渡給其他單位或個人，出讓方仍保留對該無形資產的所有權，因而仍擁有使用、收益和處置的權利。受讓方取得無形資產的使用權，在合同規定的范圍內合理使用而無權轉讓。

在轉讓無形資產使用權的情況下，由於轉讓企業仍擁有無形資產的所有權，不注銷無形資產的賬面價值，轉讓取得的收入計入其他業務收入，發生與轉讓有關的各種費用支出計入其他業務支出。

⑦ 無形資產的進項稅不可以抵扣且轉讓時要交銷項稅 那不就相當於對之前所有增值部分交稅了嗎

幾個概念明確一下：
1、無形資產單獨入賬的進項稅額不予抵扣
2、無形回資產轉讓時應該繳納答的是營業稅，不是增值稅

因為歷史觀念和中國稅制的原因，無形資產未視為生產資料（固定資產也是在2009年才實行可以抵扣），一直以來繳納的都是營業稅，沒有形成整個增值稅環節，雖然以前也有繳納營業稅的可以抵扣增值稅，例如營改增前的貨物運輸，但是這裡面涉及到比較復雜的過程，例以前貨物運輸業開票交3點營業稅，取得發票單位可以按7%抵扣，造成貨物運輸業管理相當混亂，很多虛開發票偷逃稅款事情發生，但因貨物運輸是普遍的業務，國家不能強制規定不能抵扣，正是基於這些情況，才在今年全國開始的營改增中首當其沖將貨物運輸業列為營改增第一行業。

按營改增發展趨勢，不久的將來必然會取消營業稅，全部改為徵收增值稅，當無形資產轉讓也納入 到增值稅環節中後，相信必會允許無形資產購入進項抵扣了。

這是一個改革的進展的問題，不要過於悲觀，要看到社會的進步、中國稅制正向合理成熟的方向邁進。

⑧ 是不是購買無形資產不用交增值稅

購買無形資產不一定不交增值稅的，要視具體情況而定。

1、如是企業購買財務軟體，專是會取得增值稅發票屬的，這個時候就有增值稅，如果是一般納稅人的，取得增值稅專業發票還可以進行抵扣。

2、一般情況下，購物無形資產是交營業稅的，如下：《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》文件第八條規定，轉讓無形資產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。

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無形資產的使用壽命有限的，應當估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數量；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，應當視為使用壽命不確定的無形資產。

（1）企業持有的無形資產，通常來源於合同性權利或是其他法定權利，而且合同或法律規定有明確的使用年限。

來源於合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命不應超過合同性權利或其他法定權利的期限。合同性權利或其他法定權利能夠在到期時因續約等延續，且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。

（2）合同或法律沒有規定使用壽命的，企業應當綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

⑨ 轉讓專利使用權是不需要繳納增值稅嗎

需要繳納增值稅。

在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，為專增值屬稅納稅人，應當按照規定繳納增值稅。

參考依據：

「財稅〔2016〕36號」文件附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》附：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》

銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產，是指不具實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

技術，包括專利技術和非專利技術。

(9)個人無形資產轉讓增值稅稅率擴展閱讀：

一、轉讓專利使用權，增值稅稅率6%。

二、銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：

（一）代為收取並符合規定的政府性基金或者行政事業性收費。

（二）以委託方名義開具發票代委託方收取的款項。

⑩ 轉讓無形資產使用權，需要交增值稅嗎

轉讓無形資產使用權中，轉讓土地使用權，需要繳土地增值稅，其他的不需要繳增值稅。
無形資產轉讓涉及稅種主要有以下幾種：
1.營業稅。是指對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的一種稅。所謂轉讓無形資產是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為，包括轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術和轉讓著作權。
2.企業所得稅。是指國家對境內企業生產、經營所得和其他所得依法徵收的一種稅。其中納稅人因提供轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權等取得的特許權使用費所得是其他所得的一部分。
3.個人所得稅。是對個人（自然人）取得的各項應稅所得徵收的一種稅。其應稅所得項目的第六項為：特許權使用費所得（是指個人提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的所得）。
4.印花稅。是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人徵收的一種稅。對合同、書據等由兩方或兩方以上當事人共同書立的憑證，其當事人各方都是納稅人，各自就所持憑證的金額納稅。其中，書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證包括無形資產中的技術合同和產權轉讓書據。
5.土地增值稅。是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額徵收的一種稅。其中轉讓土地使用權屬於無形資產的內容。
6.契稅。契稅是因房屋土地買賣、典當、贈與或交換而發生產權轉移時，依據當事人雙方訂立的契約，由承受人繳納的一種稅。契稅的征稅對象包括國有土地使用權出讓、土地使用權的轉讓等，其中土地使用權的轉讓屬於無形資產的內容。
7.城市維護建設稅。是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅（簡稱「三稅」）的單位和個人就其實際繳納的「三稅」稅額為計稅依據而徵收的一種稅。既然營業稅是其計稅之一，那麼轉讓無形資產也應繳納城市維護建設稅。