1. 無形資產研發階段領用的原材料是否要將原材料的進項稅額轉出，為什麼
一樓復說的是正確的.研究階段支制出要費用化,相當於原材料的自用,因此要轉出進項稅;而開發階段的支出滿足條件可資本化,因此也要轉出進項稅,相當於用於在建工程的工程物資.
補充的問題也需要轉出進項稅,因為企業當初購原材料是初衷是用於連續生產的(否則進項稅就應計入原材料價格),但後來改變了用途(自用),所以就需要轉出進項稅了.
你書上沒有轉出進項稅,那還要看看在購進原材料時,是否已經將增值稅計入材料價格中了.否則就一定要轉出.
2. 會計問題 外購原材料用於無形資產開發需要進項稅轉出嗎
不需要作進來項轉出。
《增值稅自暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
根據上述規定，對增值稅一般納稅人在產品或技術研發中領用原材料的進項稅額，不屬於上述規定不可抵扣的范圍，因此按規定可以進行抵扣。
請參照執行。
3. 自行開發無形資產過程中領用原材料,是否應做進項稅轉出處理
無形資產的抄研發分為兩襲個階段：
1、研究過程。這個期間的支出不符合資本化條件，所以相關的支出作為期間費用。這時領用的原材料，進項稅額不用轉出，也就是說是可以抵扣的。
2、開發過程。它發生的支又分為兩部分：
（1）費用化支出。這部分支出同樣不符合資本化條件，此時領用的材料，進項稅額不用轉出。
（2）資本化支出。這部分支出要計入無形資產的成本，此時領用的材料，進項稅額是不能抵扣的，要做進項稅額轉出。
4. 自行開發無形資產過程中領用原材料,是否應做進項稅轉出處理
，《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]第084號）二十八條規定：納稅人自行研製開發回無形資產答，應對研究開發費用進行准確歸集，凡在發生時已作為研究開發費直接扣除的，該項無形資產使用時，不得再分期攤銷。第三十條納稅人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應並入計算機硬體作為固定資產管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。
所以無形資產的核算不論是會計規范還是稅法方面都體現了實際發生原則，要求以真實、合法的會計憑證入賬。除了企業合並、分立、改組等情況允許以評估價值調整無形資產賬面價值，接受投資單位允許以評估價值入賬（當然這只是其中的一種方式），在企業持續經營期間，不能以資產評估價值來調整無形資產賬面值，即使自開發的無形資產賬面價值很低甚至沒有價值，評估價值很高，而且評估結果也是公允、合理的，也不能因此調整賬面價值。而企業在研發過程中，如果能合理確信無形資產研發成功，並合理歸集了相關費用，則可以在無形資產研發完成後將此類費用作為無形資產成本。
5. 研發支出無形資產 領用原材料的進項稅要轉出嗎
【自行開發無形資產時，領用原材料進項稅要做轉出。】
《增值稅專暫行條例》第十條規定，屬當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
註：分錄如何做
轉出的進項稅計入自行開發無形資產的成本中。
借：無形資產（或研發支出等）
貸：原材料
貸：應交稅金--增值稅（進項稅轉出）
6. 無形資產為何不能抵扣進項稅
購入的軟體用於生產是否可以抵扣進項稅，就目前的稅收政策來講，應該區分幾種情況來講。
第一，應區分軟體和軟體產品的概念。軟體和軟體產品是兩回事，僅就軟體來講是指一系列按照特定順序組織的計算機數據和指令的集合，簡單的說軟體就是程序加文檔的集合體。當然它是無形的，企業銷售軟體，如果僅僅是銷售軟體的話，應該交營業稅，而且不得開具增值稅專用發票。而軟體產品是指記載有計算機程序及其有關文檔的存儲介質（包括軟盤、硬碟、光碟等）。銷售軟體產品應交增值稅，可以開具增值稅專用發票。如《財政部國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策的通知》（財稅[2008]92號），國家對銷售軟體產品還有增值稅稅收優惠政策。
第二，從您的敘述，我判斷您說的可能是軟體產品。
《財政部關於促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》（財工字[1996]41號）第四條第四款的規定：「企業購入的計算機應用軟體，隨同計算機一起購入的，計入固定資產價值；單獨購入的，作為無形資產管理。」《國家稅務總局企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第三十條規定：「納稅人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應並入計算機硬體作為固定資產管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。」根據上述兩個文件（註：國稅發[2000]84號已經廢止，但是在無新規定之前還可以借用）規定可以看出：外購的軟體產品，主要是以軟體是否單獨計價來劃分為無形資產或固定資產。如果屬於無形資產的，進項稅額就不允許抵扣。屬於固定資產，並取得了增值稅專用發票，即可抵扣進項稅。
7. 無形資產為何不能抵扣進項稅
購入的軟體用於生產是否可以抵扣進項稅，就目前的稅收政策來講，應該區分幾種情況來講。 第一，應區分軟體和軟體產品的概念。軟體和軟體產品是兩回事，僅就軟體來講是指一系列按照特定順序組織的計算機數據和指令的集合，簡單的說軟體就是程序加文檔的集合體。當然它是無形的，企業銷售軟體，如果僅僅是銷售軟體的話，應該交營業稅，而且不得開具增值稅專用發票。而軟體產品是指記載有計算機程序及其有關文檔的存儲介質（包括軟盤、硬碟、光碟等）。銷售軟體產品應交增值稅，可以開具增值稅專用發票。如《財政部國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策的通知》（財稅[2008]92號），國家對銷售軟體產品還有增值稅稅收優惠政策。 第二，從您的敘述，我判斷您說的可能是軟體產品。 《財政部關於促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》（財工字[1996]41號）第四條第四款的規定：「企業購入的計算機應用軟體，隨同計算機一起購入的，計入固定資產價值；單獨購入的，作為無形資產管理。」《國家稅務總局企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第三十條規定：「納稅人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應並入計算機硬體作為固定資產管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。」根據上述兩個文件（註：國稅發[2000]84號已經廢止，但是在無新規定之前還可以借用）規定可以看出：外購的軟體產品，主要是以軟體是否單獨計價來劃分為無形資產或固定資產。如果屬於無形資產的，進項稅額就不允許抵扣。屬於固定資產，並取得了增值稅專用發票，即可抵扣進項稅。
8. 計入無形資產的進項稅可以抵扣嗎
無形資產的進項稅抵扣問題分情況處理：
1、在無形資產中，軟體在購入時可以取得增專值稅專用發票，購屬入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令2008年第538號）第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第二十三條規定，條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程
9. 企業研發活動中發生的進項稅如何抵扣求解答
河南省鄧州市有一家大型工業企業，主要生產汽車車鎖，設有研究開發中心，開發出的技術主要用於本企業汽車車鎖的生產。近日，當地國稅局在對該企業進行納稅輔導時發現，企業將一項自行開發並自用的專利技術轉讓給了另一家企業，取得收入200萬元，該專利的賬面開發成本為100萬元，企業已按規定繳納了營業稅，並計入企業所得稅應納稅所得額進行了申報。但對增值稅的處理，財務人員感到把握不準，他向稅務人員咨詢，這筆業務增值稅該如何處理？
企業正常研發支出進項稅可以抵扣
《企業會計准則第6號無形資產》規定，企業內部研究開發項目的支出，應當區分研究階段支出與開發階段支出。企業內部研究開發項目研究階段的支出，應當於發生時計入當期損益。企業內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產：
（一）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
（二）具有完成該無形資產並使用或出售的意圖；
（三）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；
（四）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有能力使用或出售該無形資產；
（五）歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
企業可以根據財務會計核算和研發項目的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理。增值稅暫行條例第八條規定，納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。研發活動的支出如果不屬於以上進項稅額不得抵扣的范圍，應當可以抵扣。
所以，企業正常列入期間費用的研發支出和形成無形資產用於本企業產品連續生產使用的技術支出可以從銷項稅額中抵扣。
企業無形資產對外出售進項稅應轉出
企業為了開發新產品或研究新技術進行的研發活動，進項稅額一般在下列行為中產生：研發活動領用的原材料、工具、低值易耗品，研發活動耗用的水、電、燃料、動力；研發活動采購的機器設備等。增值稅暫行條例第十條規定用於非增值稅應稅項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，增值稅暫行條例實施細則規定了條例第十條所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。所以，該企業開發並對外出售的無形資產不能抵扣進項稅，企業應根據可靠並可以計量的無形資產成本構成轉出相應的進項稅。
由於研發活動中存在著共用和混用現象，因此原料、動力及機器設備存在進項稅無法分清的情況。有觀點認為，企業銷售無形資產的收入應和當月銷售貨物的收入適用增值稅暫行條例實施細則第二十六條的規定，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。這種觀點混淆了非增值稅應稅項目與非增值稅應稅勞務的區別。轉讓無形資產不屬於非增值稅應稅勞務，增值稅暫行條例實施細則第五條明確，非增值稅應稅勞務，是指屬於應繳營業稅的交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。而非增值稅應稅項目是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程，所以，該種進項稅轉出計算不適用於轉讓無形資產。
增值稅暫行條例實施細則規定已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務，發生條例第十條規定情形的（免稅項目、非增值稅應稅勞務除外），應當將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期的進項稅額中扣減；無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。所以，銷售該項無形資產，屬於條例第十條規定的非增值稅應稅項目情形，應按購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期的進項稅額中扣減；無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。也就是說，該專利的開發成本為100萬元，如果無法確定進項稅的，應轉出的進項稅是100×17%=17（萬元）。
應稅與非稅項目共用的固定資產進項稅不用轉出
如果該企業能准確計算和歸集耗用的原料、動力及固定資產折舊，且固定資產既用於研發自用無形資產也用於研發外售無形資產的話，固定資產的進項稅不用轉出。
增值稅暫行條例第十條規定用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅暫行條例實施細則第二十一條規定條例第十條所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產。非增值稅應稅項目是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程，研發共用的固定資產既用於了增值稅應稅項目（自行研發）也用於了非增值稅應稅項目（轉讓無形資產），所以不包括在不得抵扣進項稅的范圍，不用做進項稅轉出處理。
10. 無形資產研發時領用的原材料的進項增值稅額要計入成本嗎
如果是為了研發抄新產品則不需要，其領用的原材料可和正常材料一樣進行進項稅額抵扣！根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 研發領用原材料的增值稅進項稅額不屬於上述不得抵扣項目，因此，進項稅額不需要轉出。
但如果企業是受託研發項目收取對方技術服務費的，或企業該項目研發的目的是用於技術轉讓或收取技術服務費的，則又要看您所在地區是否屬於營改增范圍，如果在營改增范圍內的地區，則同樣不需要轉出。如果不是，則研發領用原材料屬於用於非增值稅應稅項目（即營業稅應稅項目），該原材料的進項稅額不能抵扣，應作轉出。