房產價值包括土地使用費嗎

㈠ 土地使用權是否計入房產原值

對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包內括為取得土地使容用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。我公司由股東購買國有企業的全部凈資產改制而來，其中包括土地使用權（原為國有劃撥）

㈡ 土地使用權價值需要計入房產原值嗎

對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價版，包括為取得土地使權用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。我公司由股東購買國有企業的全部凈資產改制而來，其中包括土地使用權（原為國有劃撥）

㈢ 房產稅從價計征稅率,房產原值包括所佔用那塊土地價值嗎

財稅[2010]121號：如何確定計入房產原值的地價嘉市地方稅務局近期應國家稅務總局要求對嘉市房產及土地進行全面清查，清查後將確定新的房產稅及土地使用稅計稅依據並按照新依據計征兩稅。在此次清查過程中有子公司提出疑問：土地本身需要按規定繳納土地使用稅，根據《企業會計准則》企業建房時需要將土地價值計入到固定資產房屋建築物中，房產稅的計稅依據中又包括了該部分土地價值，是否存在重復計稅問題。現就該問題進行解讀：2010年12月21日，財政部、國家稅務總局聯合下發《財政部、國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅[2010]121號）文件，對土地使用稅和房產稅等相關問題進行了明確，該文件第三條「對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。」明確了土地價值也應計入房產原值計征房產稅，稅務局要求調整房產稅計稅依據理由充分。至於是否存在重復計稅，則是國家稅務總局應該考慮的問題，我們更應關注的是計入房產的土地價值如何確定。財稅[2010]121號中同時明確「宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。」綜合起來該文件應當這樣理解：宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價這種情況外，宗地容積率高於0.5的，一律按照地價全額計入房產原值計2征房產稅，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。例如，某工廠有一宗土地，佔地26000平方米，支付價款26000萬元，每平方米平均地價1萬元，該宗土地上建築房屋面積12000平方米，則該宗地容積率為0.46（12000÷26000=0.46），因此，計入房產原值的地價為24000萬元（應稅房產建築面積×2×土地單價＝12000平方米×2×1萬元/平方米＝24000萬元）假如該工廠這宗土地其他條件不變，佔地26000平方米，支付價款26000萬元，每平方米平均地價1萬元，該宗土地上房屋建築面積50000平方米，該宗地容積率為1.92，則計入房產原值的地價為26000萬元。該條規定可以理解為對企業減輕稅負的利好政策，而非對宗地容積率低於0.5的用地單位的懲罰措施。例如佔地面積大而廠房少的工廠、大型堆場、倉儲、物流的企業等，廠區空地較多，地價全額計入房產原值，稅負較高，自2010年12月21日起，對這類「大地小房」的情況，即宗地容積率低於0.5的，允許按照房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價，可以測算出這類企業計算房產稅的地價將小於全部地價款，減輕了房產稅負擔。財稅[2010]121號文件發布後，對按照房產原值計稅的房產，在稅務處理上只有一種方法：無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並3據此確定計入房產原值的地價。例如：某公司2008年建造公樓，面積為1500平方米，建築成本為105萬元，不包括土地價值。該宗地為本年新征，土地單價為每平方米150元，容積率為0.48（容積率為宗地建築面積與土地面積的比值），使用年限為50年。公司自2008年1月1日起執行《企業會計准則》。2011年，因容積率低於0.5，應按房產建築面積的2倍計算土地面積並據以確定計入房產原值的地價。繳納房產稅的房屋原值＝1050000＋150×1500×2＝1500000（元）。應繳房產稅＝1500000×（1－30%）×1.2%＝12600（元）。如果公司執行《企業會計制度》。2011年繳納房產稅的地價＝150×1500×2＝450000（元）。2011年繳納房產稅的房屋原值＝1050000＋450000＝1500000（元），應繳房產稅＝1500000×（1－30%）×1.2%＝12600（元）。從計算結果可以看出，財稅[2010]121號文件的發布實施，使得執行《企業會計准則》和執行《企業會計制度》的企業繳納的房產稅相同，杜絕了之前由企業選擇執行《企業會計准則》和《企業會計制度》所做的房產稅籌劃。目前仍存在沒有將土地價值按照規定計入房產原值計征房產稅的公司應當及時與當地稅務機關協調解決計稅依據問題，避免涉稅風險。望選擇為滿意答案，您的採納是我們堅持的動力。

㈣ 土地價值如何計入房產稅

根據《財政部國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》第三條規定：「關於將地價計入房產原值徵收房產稅問題，對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。

計稅依據

1、從價計征

按照房產余值征稅的，稱為從價計征

房產稅依照房產原值一次減除10%～30%後的余值計算繳納。

扣除比例由省、自治區、直轄市人民政府在稅法規定的減除幅度內自行確定。這樣規定，既有利於各地區根據本地情況，因地制宜地確定計稅余值，又有利於平衡各地稅收負擔，簡化計算手續，提高征管效率。

房產原值：應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有：暖氣，衛生，通風等，納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。

2、從租計征

按照房產租金收入計征的，稱為從租計征，房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

(4)房產價值包括土地使用費嗎擴展閱讀：

中國土地價格的涵義不同於一般土地私有制國家：

第一，它是取得一定年期土地使用權時支付的代價，而不是土地所有權的價格。

第二，土地使用權價格是一定年限的地租收入資本化，土地所有權價格是無限期的地租收入資本化。從理論上講，土地使用權價格低於土地所有權價格；土地使用權年限長的，其價格要高於土地使用權年限短的。

第三，由於土地使用年期較長，按法律規定，最長可達70年，而且在使用期間也有轉讓、出租、抵押等權利，又類似於所有權。所以，地價評估原理、程序與方法上又類似於私有制國家。

㈤ 房產價值應不應該包括佔用土地的價值

現行企業會計制度規定：企業進行房地產開發時，應將相關的土地使用權予以結轉；結轉時，將土地使用權的賬面價值一次計入房地產開發成本。該項規定不區分房地產開發企業和非房地產開發企業。而將於07年1月1日起實施的新企業會計准則明確規定：企業取得的土地使用權通常應確認為無形資產。土地使用權用於自行開發建造廠房等地上建築物時，土地使用權與地上建築物分別進行攤銷和提取折舊。即企業購買或自行開發的房地產成本不包括其土地使用權。此項規定可能會降低企業的房產稅支出。
稅法規定：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值（指自用房產）或房產的租金收入（指出租的房產）。
在上海國家會計學院舉辦的新企業會計准則體系培訓班的講解中，財政部會計司制度二處處長狄愷明確表示：「新企業會計准則規定：土地使用權與地上建築物分別入帳。對於從價計征的房產稅則依據企業房產賬面原值來繳納，那麼土地使用權的單獨核算將減少企業的房產稅支出。經協商，國家稅務總局也認可依照不包括土地使用權價值的房產賬面原值來計算徵收房產稅。」
但房產稅稅負可以減少僅限於企業自用房產，且土地使用權與地上房產價值分開核算的情況。因為《企業會計准則應用指南（徵求意見稿）》（以下簡稱《指南》）還規定：房地產開發企業取得的土地使用權用於建造對外出售的房屋建築物，相關的土地使用權計入所建造的房屋建築物成本。企業外購的房屋建築物支付的價款無法在地上建築物與土地使用權之間分配的，應當將土地使用權記入固定資產成本。《指南》還規定：對於企業改變使用權的用途，將其作為用於出租或增值目的時，應將其帳面價值轉為投資性房地產。財政部相關准則培訓人員表示：附著地上建築物的土地使用權不可能單獨出租，其租金收入應包括在房地產出租價款當中，那麼對於企業出租的房產則並未減少其從租計征的房產稅支出。

㈥ 房產稅的計稅依據是否包含土地價值

根來據《財政部國家稅務總自局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）文件第三條規定：「對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。」

㈦ 土地價值是否計入房產稅

關於將地價計入房產原值徵收房產稅問題
對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。此規定自2011年1月執行。

㈧ 計算房產稅時，房產價值是否包含該房產所佔用土地的價值

企業自有房產，土地使用權不能計入固定資產原值，要單獨體現為無形資產並攤銷，計算房產稅的時候，只計算房屋凈值，不含土地使用權價值。
房產開發企業開發的對外銷售的房屋不在此列。

㈨ 房產稅計征中包括土地價款嗎

房產稅是以房屋為征抄稅對象，按房襲屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。
房產稅計算方式：從價計征和從租計征
稅率：比例稅率（1.2%、12%）
計算：
從價——計稅余值——房產原值×（1-10%或30%）×1.2%
從租——租金×1.2%
根據財稅〔2010〕121號《安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》規定：
對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等.宗地容積率低於0.5的,按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價.

㈩ 房產評估價值中包含土地價值嗎（商業用房，評估採用收益法）

房產價值抄和土地價值是分開的，但是房產又依附於土地價值存在，如果房屋所處的土地沒有土地證，或者土地證沒有在房產所有者名下，房屋的價值就會很受影響。如果採用收益法評估的，只要房屋產權時間可以保證，基本就不受土地價值的影響。收益法評估是基於房屋未來能帶來的收益，跟房屋成本價值沒有太大關系。