1. 向境外企業支付商標授權使用費，需麻煩告訴我
要繳稅嗎 境內工廠向境外母公司支付商標授權使用費，該商標使用合同已經登記，用於該工廠出口和內銷的所有商品，支付使用商標授權費時已代扣代繳相應稅款。在計算企業所得稅時，稅務局要求該工廠按出口給商標使用權提供方銷售額佔全年總銷售額比例調減當年列支的相應商標使用費。即出口給商標使用權提供方貨物所附加的商標使用費不得在企業所得稅前列支。請問稅務局的處理是否正確？ 《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。 第四十一條第（一）款規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。 第四十七條規定，企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。 《企業所得稅法實施條例》第一百一十一條規定，企業所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括： （一）可比非受控價格法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法； （二）再銷售價格法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法； （三）成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法； （四）交易凈利潤法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法； （五）利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合並利潤或者虧損在各方之間採用合理標准進行分配的方法； （六）其他符合獨立交易原則的方法。 根據上述規定，成都離岸偉業認為境內工廠與境外母公司為關聯方，其向境外母公司支付商標使用費符合獨立交易原則，同時具備合理商業目的的安排，並且與境內工廠取得收入有關、合理的支出，可以在境內工廠的所得稅前扣除。否則，稅務機關有權按照合理的方法調整。推薦咨詢服務機構——成都離岸偉業商務服務有限公司免費提供上門咨詢服務，專注於成都內資公司和外商投資企業的審批、設立、變更、改制、注銷及年檢服務。成都內資企業：成都有限公司、分公司、個體工商戶、個人獨資企業、民辦非企業。成都外資企業：外商獨資、中外合資、中外合夥、駐蓉代表處。海外公司注冊：香港公司、英國公司、美國公司、英屬維爾京公司、薩摩亞公司、開曼公司等離岸公司注冊。知識產權代理：中國商標注冊、香港商標注冊。企業配套服務：年審年報、改股、增資、商務秘書、銀行開戶、工作簽證咨詢、專家證咨詢、簽證延期咨詢、衛生許可證、食品流通許可、一般納稅人申請、進出口許可辦理等。特別代理：外資並購重組、合並分立、特殊目的公司返程投資、內外資改制、境外投資、前置審批等委託事項。
2. 請問一下,我公司現在要向香港的母公司支付利潤,請問一下,要繳納企業所得稅嗎稅率是多少文件是那個謝謝!
屬於非居民稅收的范疇.。
屬於2007年度之前的稅後分利按照老的外資企業所得稅法執行免稅政策。
但是屬於2008年以後的稅後分利要按照新法執行， 外國投資者（港澳台比照執行）構成了我國的非居民企業。
新法第三條明確了征稅的范圍，第四條明確了法定稅率，細則規定的優惠稅率按10%執行（和國際接軌，符合國際慣例）。大陸與香港有避免雙重征稅的安排（相當於雙邊稅收協定）對符合條件的稅後分利減按5%執行。最新的依據如下：
法律條款如下： 《中華人民共和國企業所得稅法》：
第三條第三款：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
第四條第二款：非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。
實施細則規定：非居民企業取得企業所得稅法本法第三條第三款規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
第十九條非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：
（一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；
所以你公司股息分配給香港投資者的所得稅稅率為10%。
另根據香港與內地避免雙重征稅的安排，香港投資者佔25%以上的股權的，分配的股息可以按照5%的優惠稅率執行。要經過稅務機關審批後執行。
3. 境外支付商標特許權使用費在合同金額的5%內嗎
境內工廠向境外母公司支付商標使用費，該商標使用合同已經登記，用於該工廠出口和內銷的所有商品，支付使用費時已代扣代繳相應稅款。
在計算企業所得稅時，《企業所得稅法實施條例》
第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第四十一條第（一）款規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
第四十七條規定，企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
《企業所得稅法實施條例》第一百一十一條規定，企業所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：
（一）可比非受控價格法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法；
（二）再銷售價格法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法；
（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；
（四）交易凈利潤法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；
（五）利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合並利潤或者虧損在各方之間採用合理標准進行分配的方法；
（六）其他符合獨立交易原則的方法。
根據上述規定，境內工廠與境外母公司為關聯方，其向境外母公司支付商標使用費符合獨立交易原則，同時具備合理商業目的的安排，並且與境內工廠取得收入有關、合理的支出，可以在境內工廠的所得稅前扣除。否則，稅務機關有權按照合理的方法調整。
4. 境內外商獨資子公司向香港的母公司支付軟體使用費需要交哪些稅
現在用香港公司投資國內的客戶非常多,每到報稅時,客戶怎樣處理報稅都不是很清楚,最規范的操作是建議客戶是做三份AUDIT REPORT,只有這樣才能最清楚反映公司至埋數截止日當天的資產和損益情況.
1;香港公司單獨業務一份AUDIT REPORT(如除控股外無運作,則DORMANT A/C)
2;國內子公司一份AUDIT REPORT(如屬於合資,且控股比例小於50PERCENT,可以選擇提供國內審計報告)一般國內的審計和香港的報告在折舊的分攤等處理是不同的.
3:合並報告(最終反映香港公司的資產情況和損益) / 如果1為DORMANT A/C則不合並
其他說明:因為國內子公司稅務處理完後,按照香港的控股比例收到的分紅是不需要打任何稅的,所以需要明確國內的損益和資產,為將來香港公司獲得國內子公司稅後分紅,合法不納稅做准備和證明),如果只是單純做一個INVESTMENT處理是顯示不出你國內公司資產的變化和損益的,以後如果分紅需要合法化,也是需要另行補充這份AUDIT是一樣的.
香港有限公司的報稅形式是由香港的核數師出具一份核數師報告遞交稅務局，由稅務局評稅。核數師報告共分為入數和核數兩個程序。入數就是做一份資產負債表和一份損益表。在入數之前所需要做的准備工作是准備相關單據。香港有限公司入數需要三類單據：收入、成本支出和費用。同時需要提供收入、支出、費用等明細帳，如果公司有應收未收、應付未付等情況，也需要提供明細帳。當各類單據全部齊全後，就可以按照單據入成資產負債表和損益表。
資產負債表和損益表需交董事蓋章簽字，因為按照香港法律，董事是最清楚公司的運作情況，如果董事不清楚的話，當屬違法行為。經董事確認以後再交由核數師處理，這就是報稅的第二個程序，核數階段。核數師會對會計賬目或日期等等進行核對，審核有沒有錯漏的地方。如果發現一些不尋常的數字核數師也會給出意見，例如可能公司壞帳太多，需要做出改善；存貨與你聲稱的不符，是否出現了盜竊的問題。核數師透過一盤帳便可發現問題所在，又例如看到公司毛利太少，出乎了正常的運作模式，那麼便可能是你的購貨成本太高或者是推廣的費用太高而令到毛利減少，引致公司接近虧損，從而提供相關的意見，這便是核數師報告的基本內容了。
特別注意：在作核數師報告的過程中，如果董事認為該公司的利潤非來源於香港，可以向我們提出申請海外利得。因為香港的征稅原則是適用來源地征稅原則。一間香港有限公司的利潤如果非來源於香港，可以豁免利得稅，但必須向稅務局申請海外利得。只有通過稅務局的海外利得申請，才能真正做到合法不交稅。 如果董事決定申請海外利得，需要寫一封申請海外利得的信函交給核數師，核數師才會在核數師報告中反映出該公司是申請海外利得。
5. 外地子公司使用母公司商標並支付其商標使用費，如何做涉稅處理
商標使用費屬於特許權使用費之一，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十內條定義，是容指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。商標權是單一性質的法定權力，又稱商標專用權，是指經依法注冊商標的所有權人支配其注冊商標並禁止他人侵害的非他性權力，包括商標權人對其注冊商標的排他使用權、收益權、處分權、續展權和禁止他人侵害的權力等。 《實施條例》第四十九條規定，企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。不過子公司使用母公司的商標所支付的商標使用費，不屬於該條規定的不得稅前扣除的特許權使用費。由於母公司與子公司屬於不同獨立法人企業，存在著控制與被控制的關聯關系，應當按照獨立企業之間的公平交易原則來確定商標使用費的價格，作為企業正常的費用進行稅務處理。綜上所述，子公司使用母公司的商標所支付的商標使用費，母公司應當按照企業間的獨立交易原則來確認收入，子公司支付的商標使用費只要符合關聯企業之間的規定，就可以計入費用在稅前扣除。
6. 誰知道支付境外商標使用費如何繳納所得稅
【問題】境內工廠向境外母公司支付商標使用費，該商標使用合同已經登記，用於該工廠出口和內銷的所有商品，支付使用費時已代扣代繳相應稅款。在計算企業所得稅時，
》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第四十一條第（一）款規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
第四十七條規定，企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。《企業所得稅法實施條例
》第一百一十一條規定，企業所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：
（一）可比非受控價格法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法；
（二）再銷售價格法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法；
（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；
（四）交易凈利潤法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；
（五）利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合並利潤或者虧損在各方之間採用合理標准進行分配的方法；
（六）其他符合獨立交易原則的方法。
根據上述規定，境內工廠與境外母公司為關聯方，其向境外母公司支付商標使用費符合獨立交易原則，同時具備合理商業目的的安排，並且與境內工廠取得收入有關、合理的支出，可以在境內工廠的所得稅前扣除。否則，稅務機關有權按照合理的方法調整。
7. 公司向境外其他公司支付特許權使用費，都要繳納哪些稅
營業稅
企業所得稅
企業應將不含稅所得換算為含稅所得再計算扣繳。
特許權回使用費是一個綜合性的答概念，並非指得「某一個」需要有償付費使用的特許權，而是一類權利，這一類權利絕大部分屬於知識產權類（非專利技術除外），畢竟知識產權是現代社會可以作為有償使用並合法交易的權利主力軍。
8. 子公司支付境外母公司商標使用費可否稅前扣除
（1）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第四十九條，企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。
企業內營業機構，是指企業內不具有法人資格的營業機構，而您提到的「子公司與母公司」的關系，我們理解是屬於控制與被控制的母子公司的關聯關系企業。子公司使用母公司的商標而支付的商標使用費不屬於條例第四十九條規定的不得扣除的特許權使用費。
（2）《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令2007年第63號）第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第四十一條企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第一百二十三條企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。
據此，子公司使用母公司的商標而支付的商標使用費只要符合以上關聯企業之間的法規規定，我們認為是可以稅前扣除的。