以無形資產投資分5年

⑴ 自然人以無形資產投資入股要交個人所得稅嗎

無形資產出資需要繳納個人所得稅.
根據財稅〔2015〕41號 第一條規定：個人以非貨幣性資產投資，屬內於個人轉讓非容貨幣性資產和投資同時發生。對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照「財產轉讓所得」項目，依法計算繳納個人所得稅。 第二條 個人以非貨幣性資產投資，應按評估後的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入。非貨幣性資產轉讓收入減除該資產原值及合理稅費後的余額為應納稅所得額。 第三條納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃並報主管稅務機關備案後，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。
根據以上規定，無形資產出資需要繳納個人所得稅，按評估價值減去成本稅費後的余額為所得額按20%稅率計算個人所得稅。如果金額大一次繳納有困難，可以向主管稅局申請分5年繳納。
值得注意的是：營改增後，無形資產對外投資應視同銷售繳納增值稅，向主管稅務機關申請開具增值稅普通發票時，應按規定繳納增值稅及城建稅和教育費附加，並且還同時代扣個人所得稅。

⑵ 無形資產投資以什麼作為入賬依據

一、計制度按無形資產取得方式的不同，對無形資產成本的確定作了明確規定。

1、外購無形資產

會計制度規定，購入的無形資產應以實際支付的價款作為入賬價值。比如，某企業以100萬元外購一項專利權，同時還發生相關費用2萬元，那麼該外購專利權的成本也即入賬價值為102萬元。

2、換入無形資產

會計制度規定，通過非貨幣性交易換入的無形資產，其入賬價值應按有關非貨幣性交易的會計處理規定確定。

3、投資者投入無形資產

會計制度規定，投資者投入的無形資產，應以投資各方確認的價值作為入賬價值；但企業為首次發行股票而接受投資者投入的無形資產，應以該無形資產在投資方的賬面價值作為入賬價值。

二、無形資產投資，二是無形資產轉讓。關於無形資產投資的價值確定，《企業會計准則——無形資產》第10條規定：「投資者投入的無形資產，應以投資各方確認的價值為入賬價值；但企業為首次發行股票而接受投資者投入的無形資產，

應以該無形資產在投資方的賬面價值作為入賬價值。」在該項規定中，以投資為目的的無形資產的價值確定主要採用投資各方確認的方式，個別情況下（首次發行股票）是以賬面價值確定。該項規定並沒有要求必須通過評估方式來確定無形資產價值。

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無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

在會計實務中，要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業，需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計，並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

⑶ 股東以無形資產入股價值如何定

無形資產入賬價值的確定：
無形資產的計價應按取得時的實際成本專計價，應明確無形資產屬所包含的內容，如專利權、商標權、土地使用權等。
專利權的計價。專利權分為自製和外購兩種。自製專利權，其價值為開發過程中的實際支出計價。專利轉讓時(包括購入和賣出)，其價值主要包括轉讓價格和手續費用。
非專利技術的計價。非專利技術是指具有某種專有技術或技術秘密、技術訣竅，是先進的、未公開的、未申請專利的，可帶來經濟效益的專門知識和特有經驗，它也包括自製和外購兩種。
商標權的價值。商標權是商標經注冊後，商標所有者依法享有的權益，它受法律保障。分為自製和購入(轉讓)兩種。
土地使用權的計價。取得土地使用權的方式有兩種，計價方法也有兩種：建設單位向土地管理部門申請，通過出讓方式取得有限期的土地使用權而支付的出讓金，應以無形資產計入核算；建設單位獲得土地使用權原先是通過行政劃拔的，就不能作為無形資產，只有在將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規定補交土地出讓金後，才可作為無形資產計入核算。
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⑷ 投資無形資產折舊 我公司股東以無形資產入股，需要提折舊嗎

企業所得稅條例第六十七條規定 無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。

作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定 了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。

解釋：通過投資或者受讓方式獲取的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷， 也就是其攤銷年限可以低於10年，這主要是考慮到投資和受讓方式，有著相應的法律或者雙方當事人的合同約定，對於這種情形下，出於合理的商業目的，作為無形資產使用人的使用期限可能低於10年，若一概強求此類無形資產的攤銷年限不得低於10年， 則不符合收入與支出配比原則，不符合企業的實際生產經營活動 情況。無形資產的使用壽命包括法定壽命和經濟壽命兩個方面，有些無形資產的使用壽命受法律、規章或者合同的限制，稱為法定壽命，如我國有關法律規定發明專利權有效期為20年、商標權的有效期為10年，如合同雙方當事人約定無形資產的使用年限為 3年等，對於這些情況，分期攤銷年限應服從於法律的規定或者合 同的約定，如一個只剩8年有效保護期的專利權，作為無形資產受讓人使用無形資產的年限就不可能超過8年，若規定其無形資產必須在10年以上的期限內攤銷，這明顯是不合理的，也不符合收入 與支出的配比原則。

⑸ 以無形資產向外單位投資引起什麼會計要素變化

資產內部的增減變化。如無形資產減少，長期股權投資增加。

根據《公司法》第回二十七答條第三款「全體股東的貨幣出資金額不得低於有限責任公司注冊資本的30%」的規定，股東以無形資產出資應當符合法定比例。但2014年3月1日起執行的新《公司法》取消了無形資產出資比例的限制。

無形資產是看不見，摸不著，沒有實體且不具有流動性，為特定主體所有，並在將來給企業帶來額外經濟利益的一種資產。例如：專利權、版權、特許權、租賃權、商標權等。

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資產特徵：

1、資產應為企業擁有或者控制的資源。

2、資產預期會給企業帶來經濟利益。

3、資產是由企業過去的交易或者事項形成的。另外，會計中入賬的資產必須是可以可靠計量的。

資產通常分為流動資產和長期資產兩大類，前者如貨幣資產、存貨、應收賬款等，後者如長期投資、房屋設備等。

根據經濟周轉特性的不同，資產可以分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和遞延資產等。另外，根據特殊的目標，資產又劃分為非金融資產和金融資產，貨幣性資產和非貨幣性資產等類別。

⑹ 公司或個人以無形資產投資入股應如何納稅

現行稅收法規規定：轉讓無形資產，即轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽取得的收入，應徵收營業稅，也應徵收企業所得稅。但對以無形資產投資入股是否征稅，營業稅和所得稅的規定是不同的。 1、公司以無形資產投資入股 關於營業稅問題。根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋〉（試行稿）的通知》（國稅發[1993]149號1993-12-27）第八條「以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅」之規定，以各種無形資產投資入股的行為，不屬於轉讓行為，不屬於營業稅征稅范圍，即不征營業稅。但對投資者以無形資產投資獲得的股權轉讓，仍按轉讓無形資產稅目征稅。所謂「投資入股」是指無形資產所有者以無形資產投資後是否參與合資企業的稅後利潤分配，共同承擔投資風險而言。如果是按銷售額或營業額的一定比例提取應得轉讓費或者取得固定收入，不承擔投資經營風險，則不屬投資入股，而屬於轉讓無形資產，應按轉讓「無形資產」稅目徵收營業稅。 而對所得稅問題，國家稅務總局國稅發[2000]118號文第三條規定：企業以經營活動的部分非貨幣資產對外投資，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項業務進行所得稅處理，並按規定確認資產的轉讓所得或損失，依法繳納企業所得稅。也就是說，企業以非貨幣資產（如無形資產）對外投資時，其公允價值大於其賬面價值的增值部分，視同轉讓所得納入應稅所得計繳企業所得稅；其公允價值小於其賬面價值部分視同轉讓損失，在所得稅前扣除。因此，若公司對外投資時，該無形資產存在增值或者評估增值的，就該增值部分應當計算繳納企業所得稅。 至於評估及投資時的賬務處理問題，按以下方式處理： （1）新《企業會計制度》規定：以非貨幣性交易換入的長期股權投資，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。 ①評估價值＞賬面價值時 借：長期投資-股權投資（投出資產賬面價值＋相關稅費） 貸：無形資產（賬面價值） 遞延稅款（評估價值－賬面價值）×稅率 ②評估價值≤賬面價值時 借：長期投資——股權投資（投出資產賬面價值） 貸：無形資產（賬面價值） （2）如果企業執行舊的會計制度 ①評估增值時 借：長期投資-股權投資（投出資產公允價值） 貸：無形資產（賬面價值） 遞延稅款（公允價值－賬面價值）×稅率＝稅金 資本公積（公允價值－賬面價值－稅金） ②評估減值時 借：長期投資——股權投資（投出資產公允價值） 營業外支出（賬面價值－公允價值） 貸：無形資產（賬面價值） 2、個人以無形資產投資入股 關於營業稅問題。根據前述國稅發[1993]149號文件第八條的相關規定，個人以無形資產投資入股同樣符合該文件規定的免徵營業稅條件，因此對個人以無形資產投資入股的行為，不應徵收營業稅。 至於個人所得稅。根據《國家稅務總局關於非貨幣性資產評估增值暫不徵收個人所得稅的批復》（國稅函[2005]19號2005-4-13）「考慮到個人所得稅的特點和目前個人所得稅徵收管理的實際情況，對個人將非貨幣性資產進行評估後投資於企業，其評估增值取得的所得在投資取得企業股權時，暫不徵收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時如有所得，再按規定徵收個人所得稅，其『財產原值』為資產評估前的價值」之規定，對個人以無形資產投資入股時的評估增值部分，不予徵收個人所得稅。但在轉讓該項股權時，其作為轉讓收入抵扣價值的財產原值，只能以評估前的價值為標准，而不能以評估增值的價值為標准。事實上意味著，個人所得稅合法地遞延至轉讓股權時再予徵收。

⑺ 關於無形資產入股

一、知識產權出資/增資形式:

1、設立新公司
2、增加原公司注冊資本
3、以企業現有知識產權實現對其它企業的技術投資。

二、允許作為出（增）資的知識產權：

專利權、非專利技術、著作權（計算機軟體）、版權、商標權。

三、產權要求：

兩種情形：1.自然人或股東名下（出資、增資）；2.法人名下（對外投資）。
【說明】：
1.出資物只能是所有權而不能是使用權。（包含已擁有的使用權和接收的技術使用權）
2．出資人只能是專利權人，不能增加人也不能減人，非專利可以根據企業的股權架構方案設定出資人並且以文件的形式將產權固定下來。
3.同一項知識產權不得對多個對象出資
4．評估結論與擬增資額要保持基本一致，不允許高值低入
5.外方技術出資：在所在國申請了專利權、而在中國未申請專利保護，只能以非專利形式出資並在出資前報外管局、商務局等審批機構備案。
6.用於出資的技術與主業的關聯性。

四、知識產權出資/增資新政策：

2014年《注冊資本登記制度改革方案》圍繞公司設立制度進行了重大調整，其中，重要的一條：自主約定出資方式和貨幣出資比例，對於高科技、文化創意、現代服務業等創新型企業可以靈活出資，提高知識產權、實物、土地使用權等財產形式的出資比例，克服貨幣資金不足的困難；

五、知識產權增資的法律依據：

2014年3月1日新實施的《公司法》條款
第二十七條股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律、行政法規對評估作價有規定的，從其規定。
第二十八條股東應當按期足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設的賬戶；以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。
股東不按照前款規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。

六、知識產權增資優勢：

1、知識產權增資是完全合法的行為，而且在注冊資本中的比重可以佔到百分之百。即沒有墊 資的風險，又沒有融資利息的成本。
2、對新辦企業和需要增資擴股的企業，可以百分之百利用知識產權作價出資，即緩解了貨幣資金不足的困難，又可以把所有貨幣資金投入到企業日常運轉或新技術研發中，快速提升企業的發展。
3、將企業擁有的知識產權有形化，以貨幣價值的形式展示出來，並增資到企業的注冊資本金中，即增強客戶對企業的直觀印象，又提升了企業的形象和實力。
4、隨著企業的發展，會涉及一些項目投標的工作，較高的注冊資本金可以提升企業的競爭力，增強市場對企業的信任度，為企業在項目投標中獲得更多的中標機會。
5、通過知識產權出資/增資後，可以增加企業申報項目、申請扶持資金的成功率。
6、通過知識產權出資/增資後，企業需要對無形資產進行攤銷，使企業每年的利潤合理減少，從而達到合理的避 稅。
7、以知識產權投資入股時，不需要納稅。知識產權投入企業以後，是在稅前進行攤銷的，減少了企業當年的應納稅額，減輕了企業的稅收壓力。

七、知識產權出資/增資基本流程

1、各股東同意出資/增資的股東會決議；
2、修改或補充公司章程；
3、對知識產權進行評估並出具資產評估報告；
4、出具驗資報告和財產轉移報告；
5、辦理工商、稅務等系列變更登記；