做為會計差錯追溯調整。
B. 研發費加計扣除中，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷是什麼意思
例如，我公司07年的研究開發支出總共是500萬，資本化支出300萬，07年12月確認了300的無形資產，10年攤銷，年底，稅法按150%加計扣除抵稅，請問當期應納稅額如何確認，形成的暫時性差異如何計算和調賬？
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條，根據上述規定 ，可以分兩個步驟處理：
1、未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。
計算：200＋100＝300萬元
賬面處理：按照200萬元直接列支為當期費用
稅務處理：年度匯算清繳時進行納稅調整，應納稅所得額調減100萬元。
2、形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
計算：300＋150＝450萬元，
每月差異 150÷10÷12＝1.25萬元
賬面處理：無形資產按照300萬元原值分10年攤銷。
稅務處理：每月申報時做納稅調整，應納稅所得額調減1.25萬元。
原則：賬面處理按會計制度，納稅申報按稅法，此處理無需調賬。
C. 高財，會計。問個問題，謝謝。不是未形成無形資產的按50%攤銷，那個230裡面不是算上了符合資本化條
根據稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。[根據財政部 稅務總局 科技部《關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規定：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。]
未形成無形資產的研發費用加計扣除50%，形成無形資產的，攤銷部分加計攤銷50%。具體到本題目中：就是研發階段100萬元和開發階段不符合資本化條件的100萬元，加計扣除50%，就是（100+100）*50%=100萬元；符合資本化條件的300萬元，按5年攤銷，本年度攤銷6個月，金額：300/5*6/12=30萬元，加計攤銷50%：30*50%=15萬元，合計加計扣除115萬元，影響企業所得稅115*25%=28.75萬元。
應繳納所得稅：（1000-115）*25%=221.25萬元。
D. 無形資產未進行攤銷可能導致什麼問題
1.如果公司根本就沒有這個無形資產，那麼由於無形資產的原值是計入資產的，這樣就會虛增資產，後果會影響到判定公司的償債能力，如果還上市的話，會影響股票價值。2.如果公司有這個資產而不進行攤銷，那麼有無無形資產的攤銷時計入費用的，這樣就會少計費用，而虛增利潤，後果請先查一查該公司的關聯方,以及該公司的市場定位。
E. 無形資產一直末攤銷怎麼辦
尊敬的樓主您好 希望幫助到您
年攤銷額206/50=4.12
以前年度的攤銷應補提，作為以前年度會計差錯更正處理
06年至09年的攤銷額=4.12*（7/12)+4.12*3=14.76萬
借：以前年度損益調整 14.76
貸：累計攤銷 14.76
我國會計制度對無形資產攤銷的規定
2001年修訂的《企業會計制度》中規定：無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入當期損益，如預計使用年限超過了相關合同規定的收益年限或法律規定的有限年限，該無形資產攤銷年限按如下原則確定：第一，合同規定收益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過合同規定的收益年限；第二，合同沒有規定收益年限但法律規定有效年限的，攤銷年限不應超過法律規定的有效年限；第三，合同規定了收益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不應超過收益年限和有效年限兩者之中較短者；第四，如果合同沒有規定收益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過10年[3]。
2006年2月15日，財政部頒發了《企業會計准則第1號——存貨》等38項具體准則，並規定無形資產是指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。
對於不同性質的無形資產的攤銷方法做出了不同的規定：第一，使用壽命有限的無形資產，其應攤銷金額應當在使用壽命內系統合理攤銷。企業攤銷無形資產，應當自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。企業選擇的無形資產攤銷方法，應當反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的。應當採用直線法攤銷。第二，使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。企業應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，並按本准則規定處理。
2．國外對無形資產攤銷的規定
美國會計原則委員會在1970年8月發布了《會計原則委員會意見第17號——無形資產(APBNo．17)，隨後美國財務會計准則委員會又發布了幾項公告和解釋，對無形資產的會計處理和信息披露進行了規定。APBNo．17認為，無形資產的價值均會逐漸喪失。因此，其價值應在估計的有效期內攤銷，但不得超過40年。即有效期可以確定的無形資產，應在其有效期內攤銷；如果不能確定無形資產的有效期，則應在不超過40年的期限內攤銷；即使無形資產的有效期超過40年，仍應按40年的期限進行攤銷。APBNo．17還同時建議，當所期望的有效年限發生變化時，尚未攤銷的成本應在修正後的受益年限內予以分攤，但不得超過40年。APBNo．17也規定如果不能確定無形資產的有效期，則應在不超過40年的期限內攤銷。美國APBNo．17規定假如企業能證明其他攤銷法更為合適，可不用直線法。
國際會計准則委員會也於1998年12月公布了《國際會計准則第38號——無形資產》(IASNo．38)對相關的內容做出了規定。IASNo．38攤銷部分指出「有一個允許推翻的假定，即無形資產的使用壽命自其可利用之日起不超過20年」，「只有在極少數情況下，才可能存在令人信服的證據表明某項無形資產的使用壽命是一個長於20年的特定期間」。對攤銷方法IASNo．38有如下規定：「在無形資產的使用壽命內系統地分攤其應折舊金額，存在多種方法，這些方式包括直線法、余額遞減法和生產總量法。對某項資產所使用的方法應依據經濟利益的預計消耗方式來選擇。並一致地運用於不同期間，除非從該資產獲取的經濟利益的預計消耗方式發生變化」[4]。
3．中外無形資產攤銷比較中外無形資產攤銷比較如表1所示。一、無形資產及其融資作用
會計上的無形資產是指企業為生產商品或提供勞務，出租給他人或為管理目的而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產，它們通常為企業所擁有的一種法定權、優先權或企業所具有的高於一般水平的獲利能力。比如說，專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等都屬於無形資產。
隨著知識經濟的不斷發展，無形資產在企業總資產中的比重越來越大。1995年美國許多企業無形資產的比重已高達50％～60％，同時，無形資產所起的作用也在日益擴大，美國1993年以來工業生產增長的45％是由信息產業帶動的。一些專家估計，知識對經濟增長的貢獻率將有可能從上世紀初的5％～20％上升到90％[1]。科學技術對社會經濟發展的促進作用日益顯著，使得對技術、生產工藝的保護形成的各種專利權、商標權、著作權、非專利技術等也愈加引起人們的關注。同時，這些無形資產在企業的設立、投資、融資過程中的作用也逐漸被社會重視。
企業融資活動是所有企業在經營過程中遇到的普遍問題，特別是企業在發展、擴大再生產過程中，由於自有資金不足而必須採取的財務活動。在現行的企業籌資活動中，如果是創業籌資，可以利用創辦人的無形資產吸收風險投資取得企業的權益資本；如果是企業持續經營條件下的籌資，可以將土地使用權、商標權、專利權和著作權中的財產權進行抵押取得貸款；還可以與外商建立合資或合作企業的方式吸收對方的有形或無形資產投資；或者通過特許經營方式取得特許方的先進管理經驗、商標權、營銷網路等資源而降低准人成本。這些都顯示出無形資產為企業以多種形式籌集資金開辟了廣闊的渠道囚。
F. 研發費用未形成無形資產加計扣除是50%還是
企業來會計准則規定，有關自研究開發支出區分為兩個階段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發階段符合資本化條件以後發生的支出應當資本化作為無形資產的成本；稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。 未形成無形資產的，是指研發支出全部都沒有形成無形資產那塊研發支出。它包括研究階段支出和費用化的開發階段支出。 未形成無形資產的，是按照50%加計扣除,所以未形成無形資產的，是按照150%加計扣除不對.
G. 無形資產一直沒有攤銷，該怎麼做分錄
無形中一直沒有推銷，該怎麼做分了的話這個想做的話還是非常容易的啊，只要你有心
H. 無形資產開發支出未形成資產准予扣除
原稅法只有加計扣50%,沒有按成本150%攤銷。
原稅法：
對企業在一個納稅年內度內研究開發新產品、新技容術、新工藝所實際發生的技術開發費，在按規定實行100%扣除的基礎上，允許再按當年實際發生額的50%在企業所得稅前加計扣除。可結轉抵扣，抵扣的期限最長不得超過5年。因此，對於內部研究開發形成的無形資產，其計稅基礎為0.
會計：
無形資產研究階段——全部進入管理費用
無形資產開發階段——有條件的資本化
無形資產按賬面價值（有條件資本話的金額）攤銷，與其計稅基礎零之間的差額將於未來期間計入企業的應納稅所得額，產生未來期間應交所得稅的義務，屬於應納稅暫時性差異，應確認相關的遞延所得稅負債。
注意：這是2007年12月31日以前的處理。2008年1月1日以後，執行新的所得稅法的規定，需要重新考慮。
新企業所得稅法實施條例第九十五條
未形成資產加計扣50%；形成無形資產按成本150%攤銷。
I. 研發形成的無形資產，攤銷問題
稅法規定：新產品新技術的研發支出資本化支出形成無形資產的，可以在按照專賬面價值的150%攤銷。1800×50%是計稅基礎屬，是用來計算此項無形資產攤銷稅前可扣除的最高額度。1800是無形資產的賬面價值，計算會計利潤時，只能按照1800攤銷。
J. 去年有個財務軟體未做無形資產攤銷,現在如何做
去年有個財務軟來件未做無形資產攤自銷，現在可以補記應攤銷金額，調整以前年度損益，可以在2013年所得稅匯算清繳時，予以稅前扣除。
趕快做吧
借：以前年度損益調整
應繳稅費---應繳所得稅
貸：累計攤銷
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整