如何填報資產折舊攤銷情況

『壹』 資產折舊，攤銷情況及納稅調整明細表怎麼填

這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較，如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。
資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。
原值就是資產原值，一般等於計稅基礎；折舊年限，按照使用年限來填；本期折舊額就是本年計提的折舊。
一、有關項目填報說明
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報第2-5-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第8行＝第9+10行。
3.第11行＝第12+13+…+18行。
4.第19行＝第20+21+…+24行。
5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。
6.第9列＝第2-5-6列。
（二）表間關系
1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。
2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。

3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第31行第4列。
4.第1行第7列＝表A105081第1行第18列。

5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。
6.第3行第7列＝表A105081第1行第5列。

7.第4行第7列＝表A105081第1行第8列。
8.第5行第7列＝表A105081第1行第11列。
9.第6行第7列＝表A105081第1行第14列。

『貳』 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填

此表賬載金額有三欄

第1欄資產賬載金額就填你固定資產賬上的原值數12950

第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額

第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額

稅收金額：

第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；

第5欄 如無上述情形與第二欄一致

第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零

第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填

第8欄 如無特殊情形與第三欄一致

第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數

『叄』 匯算清繳中的資產折舊、攤銷情況怎麼填列

1、資產折舊納稅表中的本期折舊，攤銷額按本年度累計折舊科目的貸方發生額填寫；

2、查看累計折舊明細賬，如下：

『肆』 資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表計稅基礎怎麼填

帳載金額就是賬面金額。按企業賬面數填列
計稅基礎
如果沒有變化就和帳回載金額一致如：房屋建築答物：帳載金額20萬，計稅基礎也20萬
折舊攤銷年限
會計，按賬面填列
稅收，按稅法規定填列如：房屋建築物是賬面是：20年，稅法也20年，就填一個數，如不是：分開填列
本期折舊：會計按賬面填列。稅收按稅法規定填列

『伍』 2017年資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表怎麼填

《財政部國家稅務總來局關於企業手續源費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）所規定的從事居間介紹類似業務才能填寫該表，而計入財務費用的銀行手續費反映在了期間費用的表格中https://..com/question/812223522821907172.html

『陸』 ACCO125125,關於資產折舊\攤銷明細表的填寫問題

你好。

單就題中信息，不能保證解答數據的正確性。還是提供國家稅務總局的相關填表說明，供你對照編制申報表附表。

根據國家稅務總局《企業所得稅年度納稅申報表填報說明》的規定：

附表十三《資產折舊、攤銷明細表》填報說明
一、本表適用於各類納稅人填報。
二、本表填報納稅人本年度計提折舊或攤銷的有關情況、按稅收規定允許稅前扣除的折舊或攤銷額、應作納稅調整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等。本表第11列第17行為正數時，填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行，為負數時填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第18行；第15列第17行填入附表五第18行或第19行。
三、有關項目填報說明
1、第1列：按會計核算口徑填報。
2、第1列第2行：金額等於（計提折舊的房屋、建築物年初原值余額+本年1至11月末原值余額)÷12。
3、第1列第3行(第4行)：金額等於[計提折舊的機器設備（電子設備運輸工具）年初原值余額+本年末原值余額]÷12。如果納稅人當年經營期或折舊期不足一年，應按實際經營期或折舊期計算。
4、第2列=第3+4+5+6列。
5、第3至6列：按會計核算口徑的實際計提、攤銷數分配填列。
6、第7列「應予調整的資產平均價值」：填報除國家統一規定的清產核資外的企業資產重估增值、接受捐贈資產價值（2003年以前受贈）、外購商譽和其計提折舊、攤銷額以及資產會計計價與稅收計價差異的調整額。金額為負數時以「—」表示。
7、第8列「本期資產計稅成本」：金額等於第1+7列或1－7列（7列為負數時）。
8、第9列「允許稅前扣除的折舊或攤銷額」：金額等於第8列各行（小計、合計欄除外）×稅收規定的年折舊率或年攤銷率。
9、第10列「本期納稅調整增加額或減少額」：金額等於第2－9列。本列第17行正數為納稅調增額，負數為納稅調減額。
10、第10列第17行「合計」：正數填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行；負數填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第17行。
11、第11列「本期轉回以前年度確認的時間性差異」：填報納稅人按照會計制度規定應當於以後年度確認費用或損失，但按照稅收規定可以從當年應納稅所得額中扣除而形成的應納稅時間性差異在本期的納稅調增額。
12、第12列「本年結轉以後年度扣除的折舊或攤銷」：填報會計核算已列支的折舊或攤銷，但按照稅收規定不得在本期扣除的數額。
13、第13列「以前年度結轉額」：金額等於上年度本表第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷」。
14、第14列「本年稅前扣除額」：填報以前年度調增結轉的折舊或攤銷在本年的扣除額。本列第17行填入附表五「納稅調整減少項目明細表」第17行。
15、第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷額」：金額等於第12＋13－14列。

『柒』 如何填報《資產折舊，攤銷情況及納稅調整明細表》

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

『捌』 資產折舊，攤銷情況及納稅調整表第5-8行怎麼填報

攤銷納稅調整明細表填寫如下：
第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統回一會計制度計算提取折舊答、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。
第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。
第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。
第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。
第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。
第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。
第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

『玖』 資產折舊,攤銷納稅調整明細表怎麼填寫

攤銷納稅調整明細表填寫如下：
第1列「賬載金額」：填報納稅人按照版國家統一會計制度權計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。
第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。
第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。
第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。
第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。
第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。
第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

『拾』 如何填報《資產折舊，攤銷情況及納稅調整明細表》

老師，你好！匯算清繳14年，資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表中的
本年折舊、攤銷額，按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額，怎麼填？