⑴ 我是會計新手，如何製作記賬憑證，登記明細分類賬
記賬憑證的寫法：
借：原材料—三角帶 / 鋼板 /螺絲
貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
借：包內裝物及低值易容耗品—鑽頭
貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
低耗品可以在領用時一次性記入成本，也可以用五五攤銷法分攤（領用時記入50%成本，報廢時再記入剩餘的50%成本）
明細賬的記法：
明 細 賬
原材料 科目 二級科目 三角帶
日期 摘要 對方科目 二級科目 借方 貸方 借或貸 余額
*月*日 購入三角帶 銀行存款 **** 借 ****
⑵ 新成立的工廠需要建立那些賬套
太湖園藝用品製造廠（模擬）賬套資料
實訓一：新建賬套與操作員設置
【業務資料】
（1）太湖園藝用品製造廠（模擬）是一家以生產和銷售園藝用品為主的中小型企業。工廠地址：浙江省湖州市太湖大橋堍，電話：0572—2022369，郵編：313000，法定代表人李小萍；會計核算以人民幣為記賬本位幣，執行《企業會計制度》，會計年度與公歷年度一致。電算化賬套啟用期間為2006年11月，會計科目級別確定為4級，每級編碼長度分別為4位、2位、2位、2位；部門編碼分為2級，每級編碼長度為2位。
（2）主要存貨採用計劃成本計價法核算。原材料、庫存商品等賬戶採用數量金額輔助核算。包裝物和低值易耗品按「五五」攤銷法攤銷。
（3）壞賬准採用備抵法核算，會計期末按應收賬款余額的3‰計提壞賬准備金。
（4）企業擁有銀行賬號3個，分別為：工商銀行太湖支行，RMB人民幣戶，賬號：21235558。中國銀行吉山分理處，USD美元戶，賬號：89876668；HKD港元戶，賬號：56548886。涉及美元、港元等外幣的業務，平時按期初固定匯率記賬，月末一次調匯。企業採用的轉賬結算方式有「現金支票」、「轉賬支票」、「銀行匯票」、「轉賬憑證」四種。
（5）由於涉及的存貨品種較少，對存貨不進行分類管理；同時，對往來單位、職員等也不作分類管理。
（6）會計憑證按收、付、轉或現、銀、轉分類。其中收、付類憑證或現、銀類憑證可指定由出納人員簽章；所有有憑證均需審核後才能入賬。
（7）財務部門現有會計人員三人，財務部經理王小剛，全面負責會計工作；賬務會計何森林，負責憑證、賬薄處理；出納員李林，處理貨幣資金業務。另有實習生張麗，幫助編制非貨幣資金類憑證及列印賬簿。
【操作要求】
（1）增加太湖園藝用品製造廠賬套，正確設置賬套號、啟用期間、數據路徑、科目分級、數據精度等參數。
（2）預置會計科目表。
（3）新增操作員。
（4）設置各操作員的操作許可權。
實訓二：系統運行要素與環境參數設置
【業務資料】
1．部門設置與人員情況如附表1所示：
附表1 太湖園藝部門設置及人員情況表
序號 部門 姓 名 職務或職稱 備注
1 總經理室 李小萍 總經理 法人代表
2 許斌 總經理助理
3 財務部 王小剛 經理 系統管理員
4 何森林 會計
5 李林 出納
6 張麗 實習生
7 基本生產車間 張阿珍 車間主任
8 陳林欣
9 孫秋征
10 馬紅英 檢驗員
11 銷售部 周 浩 經理
12 鄭永康
13 供應部 王明明 主任
2．業務往來單位資料如附表2所示。
附表2 往來單位資料表
類別 名稱 地址 開戶銀行 銀行賬號 郵編 負責人
往來客戶 北京聯誼公司 北京市海聯路888號 工行 74588866 100015 陳浩
廣州聯珠公司 廣州市新珠路832號 工行 88664588 510015 許世傑
上海聯豐公司 上海市王豐路236號 建行 82442823 200015 徐明生
湖州浙北大廈商場 浙江湖州市南街1號 農行 93466478 313000 陳誠
往來供應商 成都聯平公司 成都市和平路323號 建行 45882442 610015 張小娟
廣州聯珠公司 廣州市新珠路832號 工行 88664588 510015 許世傑
重慶聯海公司 重慶市成海路361號 工行 42823000 430015 張元
天津聯寧公司 天津市王寧路360號 工行 42823990 300015 翁從林
杭州聯吉公司 杭州市安吉路6號 建行 42823221 310015 趙玲
杭州蕭山物流中心 杭州市蕭山學成路2號 建行 77820068 310020 周宇
【操作要求】
（1）建立部門、人員、往來單位等檔案。
（2）設置記賬憑證類別，並設置各類憑證的限制條件。
（3）設置銀行結算方式（資料見實訓一）。
（4）設置外幣並錄入初始匯率（資料見實訓一）。
（5）確認或調整系統提供的有關憑證、賬簿、報表的其他選項。
實訓三：會計科目設置與期初余額錄入
【業務資料】
（1）會計科目表以及2006年1～10月的發生額、10月末余額如附表3所示（其中標有「輔助核算」的科目的初始設置在實訓四中完成）。
附表3 2006年1~10月發生額及10月末余額匯總表
科目代碼 科目名稱 余額方向 借方累計發生額 貸方累計發生額 期末余額 備 注
一、資產類
1001 現金 借 782 640 771 500 27 300
1002 銀行存款 借 13 493 400 15 994 200 15 762 600 輔助核算
100201 工行人民幣（RMB） 借 12 505 000 15 199 400 15 230 000
1009 其他貨幣資金 借 200 000 100 000 100 000
100901 外埠存款 借 200 000 100 000 100 000
100902 銀行本票 借
100903 銀行匯票 借
1101 短期投資 借 82 000 399 540 747 000
110101 股票 借 82 000 399 540 547 000
110102 債券 借 200 000
1102 短期投資跌價准備 貸
1111 應收票據 借 45 000 48 000
1121 應收股利 借
1122 應收利息 借
1131 應收賬款 借 5 500 000 5 000 000 3 200 000 輔助核算
1133 其他應收款 借 116 000 27 000 193 100 輔助核算
113301 保險公司 借 80 000 180 000
1141 壞賬准備 貸 1 000 25 000
1151 預付賬款 借 79 200 78 000 9 600 輔助核算
1161 應收補貼款 借
1201 物資采購 借 720 000 700 000 20 000
120101 集成件 借 100 000 100 000
120102 機架 借 500 000 500 000
120103 錳鋼 借 120 000 100 000 20 000
1211 原材料 借 700 000 570 000 230 000 輔助核算
1221 包裝物 借 60 000 20 000 42 000
1231 低值易耗品 借 50 000 45 000 10 000
1232 材料成本差異 貸
1241 自製半成品 借 60 000 54 000 10 000
1243 庫存商品 借 350 000 320 000 300 000 輔助核算
1244 商品進銷差價 貸
1281 存貨跌價准備 貸
1301 待攤費用 借 12 000 5 000 7 000
1401 長期股權投資 借 5 000 000 3 400 000 2 000 000
140101 股票投資 借 5 000 000 3 400 000 2 000 000
140102 其他股權投資 借
1402 長期債權投資 借 5 000 000 3 400 000 2 000 000
140201 債券投資 借 5 000 000 3 400 000 2 000 000
140202 其他債權投資 借
1421 長期投資減值准備 貸
1501 固定資產 借 30 000 15 270 000
1502 累計折舊 貸 277 000 630 700
1505 固定資產減值准備 貸 100 000 130 000
1601 工程物資 借 2 000 000 1 800 000 1 000 000
160101 專用材料 借 2 000 000 1 800 000 1 000 000
160102 專用設備 借
1603 在建工程 借 2 000 000 1 800 000 1 000 000
1605 在建工程減值准備 貸 5000
1701 固定資產清理 借
1801 無形資產 借 12 000 120 000
180101 土地使用權 借 12 000 120 000
1805 無形資產減值准備 貸 35 000
1901 長期待攤費用 借 12 000 12 000 10 000
1911 待處理財產損溢 借
二、負債類
2101 短期借款 貸 1 290 000 830 000 1 168 240
2111 應付票據 貸
2121 應付賬款 貸 786 000 1 207 950 輔助核算
2131 預收賬款 貸
2151 應付工資 貸 334 000 334 000
2153 應付福利費 貸 45 710
2161 應付股利 貸
2171 應交稅金 貸 600 000
217101 應交增值稅 貸 600 000
21710101 進項稅額 借
21710102 已交稅金 借
21710105 銷項稅額 貸 600 000
21710106 出口退稅 貸
21710107 進項稅額轉出 貸
217102 應交營業稅 貸
217105 應交所得稅 貸
217106 應交土地增值稅 貸
217107 應交城市維護建 設稅 貸
217111 應交個人所得稅 貸
2176 其他應交款 貸
2181 其他應付款 貸
2191 預提費用 貸 78 000 120 000
2301 長期借款 貸 2 000 000 2 300 000 1 200 000
2311 應付債券 貸 20 000 290 000
231101 債券面值 貸 20 000 290 000
231102 債券溢價 貸
231103 債券折價 借
231104 應計利息 貸
三、所有者權益類
3101 實收資本 貸 35 890 000
310101 太湖集團公司 貸 31 500 000
310102 光明公司 貸 4 210 000
310103 太湖利寶投資公司 貸 180 000
3111 資本公積 貸 78 000
311101 資本（或股本） 溢價 貸 78 000
311106 外幣資本折算差額 貸
3121 盈餘公積 貸 15 000
312101 法定盈餘公積 貸 10 000
312102 任意盈餘公積 貸 5 000
312103 法定公益金 貸
3131 本年利潤 貸 20 000 000 20 724 000 724 000
3141 利潤分配 借 –20 000
314101 其他轉入 貸
31 提取法定盈餘公積 借
314103 提取法定公益金 借
314107 利潤歸還投資 借
314109 提取任意盈餘公積 借
314110 應付普通股股利 借
314115 未分配利潤 貸 20 000
四、成本類
4101 生產成本 借 1 216 000 1 150 000 126 000
410101 基本生產成本 借 1 216 000 1 150 000 126 000
41010101 噴灌機 借 1 000 000 1 000 000 6 000
41010102 除草機 借 216 000 150 000 120 000
410102 輔助生產成本 借
4105 製造費用 借 400 000 400 000
五、損益類
5101 主營業務收入 貸 17 050 000 17 050 000
5102 其他業務收入 貸 26 000 26 000
5201 投資收益 貸
5301 營業外收入 貸 8 000 8 000
5401 主營業務成本 借 11 000 000 11 000 000
5402 主營業務稅金及 附加 借 650 000 650 000
5405 其他業務支出 借
5501 營業費用 借 2 540 000 2 540 000
5502 管理費用 借 820 000 820 000 輔助核算
5503 財務費用 借 700 000 700 000
5601 營業外支出 借
5701 所得稅 借 650 000 650 000
【操作要求】
（1）編輯錄入會計科目，同時對系統預置會計科目的賬簿格式、余額方向等參數進行確認或調整。
（2）錄入上述科目的2006年1~10月份累計發生額。
（3）錄入無輔助核算要求的會計科目11月份的期初余額。
（4）對賬套數據進行備份與恢復操作。
實訓四：輔助核算項目設置與數據錄入
【業務資料】
1．會計科目以及輔助核算要求如附表4所示。
附表4 輔助核算項目設置與數據
科目代碼 科目名稱 余額方向 累計借方發生額 累計貸方發生額 期末余額 輔助核算要求
1002 銀行存款 借 13 493 400 15 994 200 15 762 600
100202 中行美元（USD） 借 外幣賬戶
100203 中行港幣（HKD） 借 外幣賬戶
1131 應收賬款 借 5 500 000 5 000 000 3 200 000
113101 人民幣 借 5 500 000 5 000 000 3 200 000 往來核算
北京聯誼公司 借 2 300 000 2 000 000
廣州聯珠公司 借 3 200 000 3 000 000
113102 港元 借 往來核算，港元核算
113103 美元 借 往來核算，美元核算
1133 其他應收款 借 116 000 27 000 193 100
113302 備用金 借 36 000 27 000 13 100 往來核算
周浩 借 12 000 10 000
王小剛 借 8 000 5 000
李小萍 借 16 000 12 000
1151 預付賬款 借 79 200 78 000 9 600
115101 人民幣 借 往來核算
115102 港元 借 港元核算
往來核算
115103 美元 借 美元核算
往來核算
1211 原材料 借 700 000 570 000 230 000
121101 集成件 借 數量核算
121102 機架 借 數量核算
121103 錳鋼 借 數量核算
1243 庫存商品 借 350 000 320 000 300 000
124301 噴灌機 借 數量核算
124302 除草機 借 數量核算
2121 應付賬款 貸 786 000 1 207 950 往來核算
廣州聯珠公司 貸 776 000
成都聯平公司 貸 10 000
5502 管理費用 借 820 000 820 000 部門核算
財務部 借 400 000 400 000
總經理室 借 420 000 420 000
2．各業務往來單位2006年10月期末余額如附表5所示：
附表5 往來單位期初數據表
往來單位 業務時間 業務內容 會計科目 金額 經手人 業務憑證編號
北京聯誼公司 2006-10-20 銷售商品尚未收到貨款 應收賬款 RMB1200000 周浩 071
廣州聯珠公司 2006-9-13 銷售商品尚未收到貨款 應收賬款 RMB2000000 周浩 072
廣州聯珠公司 2006-9-28 購入材料尚未支付貨款 應付賬款 RMB1197950 王明明 073
成都聯平公司 2006-10-17 購入材料尚未支付貨款 應付賬款 RMB10000 王明明 074
杭州聯吉公司 2006-9-25 預付商品款 預付賬款 HKD8000 王明明 075
3．個人往來業務2006年10月期末余額如附表6所示：
附表6 個人往來業務期初數據表
往來對象 業務時間 業務內容 金額 經手人 備注
周浩 2006-10-10 出差借款 5 000 李林
王小剛 2006-9-11 出差借款 3 500 李林
李小萍 2006-9-20 外出開會借款 1 600 李林
2006-10-10 私事暫借款 3 000 李林
4．美元戶（USD）2006年10月末有關數據如附表7所示。
附表7 2006年1～10月美元賬戶（USD）數據
科目
代碼 科目名稱 借方累計 貸方累計 余額方向 期末余額
外幣 本位幣 外幣 本位幣 外幣 本位幣
1002 銀行存款 13493400 15994200 借 15762600
100202 中行美元 100 000 830 000 80 000 664 000 借 50 000 415 000
5．港元戶（HKD）2006年1~10月有關數據如附表8所示。
附表8 2006年1～10月港元賬戶（HKD）數據
科目
代碼 科目名稱 借方累計 貸方累計 余額方向 期末余額
外幣 本位幣 外幣 本位幣 外幣 本位幣
1002 銀行存款 13 493 400 15 994 200 借 15 762 600
100203 中行港元 132 000 158 400 109 000 130 800 借 98 000 117 600
1151 預付賬款 66 000 79 200 65 000 78 000 借 8 000 9 600
115102 港元 66 000 79 200 65 000 78 000 借 8 000 9 600
重慶聯海 43 000 51 600 43 000 51 600 借
杭州聯吉 23 000 27 600 22 000 26 400 借 8 000 9 600
6．數量輔助核算科目2006年1~10月有關數據如附表9所示。
附表9 2006年1～10月數量輔助核算科目數據表
科目代碼 科目名稱 累計收入 累計發出 計量單位 結存數額
數量 金額 數量 金額 數量 金額
1211 原材料 700 000 570 000 230 000
集成件 10 000 100 000 9 000 90 000 套 5 000 50 000
機架 25 000 500 000 22 500 450 000 套 5 000 100 000
錳鋼 10 000 100 000 3 000 30 000 公斤 8 000 80 000
1243 庫存商品 350 000 320 000 300 000
噴灌機 200 200 000 180 180 000 台 220 220 000
除草機 300 150 000 280 140 000 台 160 80 000
【操作要求】
（1）設置往來輔助核算科目、外幣核算科目和數量輔助核算科目，修改或確認科目參數。
（2）錄入往來核算科目期初數據。
（3）錄入外幣核算科目1~10月份累計發生額與11月初余額。
（4）錄入數量核算科目1~10月份累計發生額與11月初數量和金額。
（5）對期初數據進行對賬與試算平衡。
實訓五：基本會計業務處理
【業務資料】
2006年11月發生的基本經濟業務如下：
（1）1日，提取備用現金8 000元（未特別標注的均為人民幣戶（RMB））。（現金支票號：3300）
（2）2日，委託開戶銀行匯款120 000元至上海某銀行開設采購專戶。（轉賬憑證號：3301）
（3）3日，收到去上海的采購員交來發票等報銷憑證計120 000元，其中采購集成件8000套，采購價格12元/套，共計96 000元，增值稅16 320元，另4 000元報支差旅費（銷售部負擔），交回多餘的款項3 680元存入銀行。（銀行轉賬憑證號：3302）
（4）5日，開出銀行匯款委託書，轉存90 000元，辦理銀行匯票。（轉賬憑證號：3303）
（5）6日，本月發生以下各項製造費用：辦公費10 000元，差旅費5 000元，業務招待費32 000元。以銀行存款（轉賬支票號：3310）支付。
（6）8日，車間領用以下各種材料：
生產噴灌機領用：集成件2 000套（計劃成本為10元/套）
機架1000套（計劃成本為20元/套）
生產除草機領用：集成件1 000套
機架1 000套
（7）9日，上海采購集成件及發票賬單已到，驗收入庫。計劃單價10元/套。
（8）10日，接受股東增資，系太湖利寶投資公司以人民幣投入200 000元（銀行轉賬憑證號：8301，光明公司以無形資產（其他無形資產）折價投資150 000元。
（9）11日，購買土地使用權，支付300 000元，款項以轉賬支票（票號：3311）支付。
（10）11日，本期發生管理費用項目如下：財務部：差旅費5 000元；總經理室：業務招待費10 000元，其他費用1 000元。款項均以銀行存款支付（轉賬支票號：3312）。
【操作要求】
（1）根據以上業務編制記賬憑證。
（2）對已錄入的記賬憑證進行查詢與修改操作。
（3）注冊與更換操作員，審核記賬憑證。
（4）對已審核的記賬憑證進行過賬操作。
實訓六：往來管理與銀行對賬
【業務資料】
1．本月發生的與輔助核算有關的業務如下：
（11）12日，向上海聯豐公司銷售噴灌機200台，售價1 800元/台，共計360 000元，增值稅率為17%，計61 200元，現金代墊運雜費2 000元，已辦妥委託收款手續。同時結轉銷售成本，噴灌機製造成本1 000元/台。業務經手人：周浩。往來業務編號：007。
（12）13日，收到廣州聯珠公司匯來的款項人民幣802 050元，系收回的期初應收賬款2 000 000元扣付期初應付賬款1 197 950元後的差額。（銀行轉賬憑證號：3990）
（13）15日，收到上海聯豐公司匯來貨款總計423 200元。（銀行轉賬憑證號：3304；往來業務編號：007）
（14）16日，向廣州聯珠公司銷售除草機120台，單價950元，合計價款114 000元，銷項稅19 380元，款項未收。業務憑證號：034，經手人：周浩。同時結轉銷售成本，除草機生產成本為500元/台。
（15）18日，銷售部周浩、財務部王小剛出差各借支現金5 000元。原始票據號：995。
（16）19日，轉來銀行憑證，收到北京聯誼公司匯來的貨款1 200 000元，系歸還上月所欠貨款。（業務編號：071；銀行轉賬憑證號：3575；業務員：周浩）
（17）19日，用銀行存款支付上月欠付成都聯平公司的貨款10 000元。（業務員：王明明，業務編號：074；銀行轉賬憑證號：3221）
2．2006年10月31日，企業銀行存款日記賬（人民幣戶）余額為15 762 600元，銀行對賬單余額為15 762 600元，無期初未達賬。
3．2006年11月30日，銀行傳來的對賬單如附表10所示：
附表10 2006年11月30日工行人民幣戶對賬單
2006 年 結算方式 憑證號碼 借方金額 貸方金額
月 日
11 1 現金支票 3300 8 000
11 2 轉賬憑證 3301 120 000
11 3 轉賬憑證 3302 3 680
11 5 轉賬憑證 3303 90 000
11 6 轉賬支票 3310 47 000
11 10 轉賬憑證 8301 200 000
11 11 轉賬支票 3311 300 000
11 13 轉賬憑證 3990 802 050
11 15 轉賬憑證 3304 423 200
11 15 轉賬憑證 9001 1 000
11 19 轉賬憑證 3575 1 200 000
【操作要求】
（1）編制各項業務的記賬憑證。
（2）審核記賬憑證。
（3）對記賬憑證進行過賬操作。
（4）對上海聯豐公司和廣州聯珠公司的往來業務進行往來對賬和銷賬，並輸出往來業務明細賬。
（5）設置工行人民幣存款戶的輔助核算屬性，並錄入期初對賬數據。
（6）錄入銀行對賬單。
（7）進行銀行對賬操作，並輸出銀行存款余額調節表。
實訓七：工資項目設置與數據處理
【業務資料】
1．2006年11月企業職員及工資數據如附表11所示：
附表11 公司職員及工資數據表
姓 名 部門及職務 基本工資 崗位工資 津貼 物價補貼 地區補貼 代扣水電 代扣房租 代扣稅金
李小萍 總經理室 3 200 1 600 500 30 100 300
許斌 總經理室 2 000 1 500 200 30 100
王小剛 財務部，經理 2 000 600 100 50 100 120 400
何森林 財務部，會計 1 800 100 100 50 100 110
李 林 財務部，出納 2 100 800 200 30 100 600
張阿珍 基本生產車間 800 300 30 100
陳林欣 基本生產車間 1 800 300 30 100 100 150
孫秋征 基本生產車間 1 900 300 30 100
馬紅英 基本生產車間 1 900 300 30 100 100
周 浩 銷售部 1 500 300 50 50 100 200
鄭永康 銷售部 1 000 200 30 100
王明明 供應部 1 800 300 50 50 100
合 計 21 800 6 600 1 200 440 1 200 930 1 150
2．個人所得稅按應發工資額計算，稅前扣除額為1 600元。應付福利費計提比例為應付工資額的14%。
【操作要求】
（1）啟用工資管理系統或工資管理模塊，建立工資核算單位並進行初始設置。
（2）設置工資項目，編輯工資計算公式。
（3）錄入本月工資數據。
（4）按應發工資進行扣稅處理，按實發工資進行扣零處理。
（5）生成工資結轉憑證並傳遞到賬務處理系統。
（6）查詢輸出各類工資報表。
（7）工資系統月末結賬。
實訓八：固定資產設置與數據處理
【業務資料】
1．公司固定資產採用平均年限法計提折舊，折舊費用按使用部門平均分配。公司擁有以下三項固定資產：
（1）公司辦公大樓一幢，於2004年11月21日購入。入賬時單價15 000 000元，預計使用年限為50年，預計凈殘值60 000元，累計已提折舊572 700元。由財務部和總經理室共同使用。
（2）轎車一輛，於2004年9月1日購入。入賬時原價240 000元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，累計已提折舊50 000元。由總經理室和銷售部共同使用。
（3）加工用機床一台，2006年2月10日購入。入賬時原價30 000元，預計使用年限2年，預計凈殘值6 000元，累計已提折舊8 000元。由基本生產車間使用。
2．11月17日，太湖利寶投資公司以一台壓鑄機作為對本廠的投資，原價為150 000元，已使用兩年，估計成新率為80%，預計還可使用8年，基本生產車間使用，平均年限法折舊。累計折舊=原價×（1–成新率）。按資產凈值計算資本額。
【操作要求】
（1）啟用固定資產管理系統或固定資產管理模塊，建立固定資產核算單位並進行初始設置。
（2）設置必要的固定資產類別、折舊科目、折舊方法等參數。
（3）錄入初始固定資產卡片。
（4）錄入新增固定資產，並生成相應記賬憑證。
（5）計提固定資產折舊，並進行轉賬憑證處理。
（6）輸出各類固定資產報表。
（7）固定資產系統月末結賬。
實訓九：自動轉賬與期末處理
【業務資料】
（18）30日，月末結轉本期材料成本差異（差異率：集成件為12%，機架為0）。
（19）30日，攤銷本月無形資產（土地使用權）計2 000元，由總經理室負擔。
（20）30日，結轉本期製造費用（費用由兩種產品平均分攤）。
（21）30日，月末美元匯率為8.50，港元匯率為1.20，期末進行調匯轉賬。
（22）30日，將本期各收支項結轉至本年利潤。
【操作要求】
（1）採用適當的形式設置無形資產攤銷、期末調匯、製造費用結轉和期末損益結轉等業務的自動轉賬分錄。
（2）利用所設置的自動轉賬憑證生成結轉差異、分攤費用、結轉費用、結轉期末損益等各項業務的記賬憑證。
（3）對尚未處理的工資管理和固定資產管理等系統進行期末處理（模塊結賬）。
（4）進行其他必要的期末會計事項處理。
（5）結賬。
實訓十：會計報表的設置與輸出
【業務資料】
賬務處理實訓一至實訓九的所有資料。
【操作要求】
（1）建立報表系統與賬務系統的聯系。
（2）新建資產負債表，進行格式設置，同時編制各項指標的取數公式和必要的審核公式。或利用系統報表模板生成資產表，並對格式與取數公式進行必要的檢查與修改。
（3）生成與輸出2006年11月的資產負債表，並進行平衡檢查。
（4）新建利潤表，進行格式設置，同時編制各項指標的取數公式，或利用系統報表模板生成利潤表，並對格式與取數公式進行必要的檢查與修改。
⑶ 實驗室的傢具列支到什麼會計科目
建議列入：管理費用-低值易耗品攤銷科目核算，可以採用五五攤銷法，或一次攤銷法（金額不大的情況）。
⑷ 酒店會計的會計賬務怎麼做
如果你們是用電腦做帳，那就索性把所有的餐營業會計科目全部建上，也就不存在所謂建帳技巧了。不用的科目索性空著就是了 最簡單的方法就是買一套財務管理軟體，按軟體說明書的介紹操作，建立一個新的公司套賬很容易，而且財務管理軟體都有技術支持的，可以買餐飲公司專用的財務管理軟體。
1.經營的房屋租金--營業費用-房租
2.員工的房屋租金（員工福利）--營業費用/管理費用--福利費
3.客人的停車費--營業費用
4.有一輛轎車用來采購小商品--（車為公司名下，或個人名下與公司簽定租賃合同）發生的汽油費等，記入營業費用--車輛費--汽油費
5.采購人員報銷的通信費--如果正規發票，可記入「營業費用--通訊費」，沒有發票，可記入工資表，與工資一同計個稅，記入「營業費用--工資」
6.雜七雜八東西的修理費 --營業費用--修理費
7.郵寄費--管理費用--郵寄費/辦公費
8.買洗衣粉，洗潔精，垃圾袋等清潔費--營業費用--清潔費
9.值易耗品--金額較小，可直接記入「營業費用--物料消耗」，金額較大，記入「低值易耗品」，然後五五攤銷。
10.銷產品收入（其他業務收入）--不知什麼是「銷產品收入」
11.給風水大師的紅包--呵呵，記入「管理費用--勞務費」，如果個稅申報有困難，就找一些發票沖抵吧。
12.小車汽油費--見4
13.賣廢品收入--一般餐廳都會發生這部分收入，建議就不入帳了，就走帳外現金吧，因為餐廳無發票的支出很多。如果一定要入帳，就記入「營業外收入」
14.預付店面租金--預付租金，記入「其他就收款」或「待攤費用」（舊准則），待攤時記入「營業費用--房租/租金」
15.包裝紙袋 --營業費用--物料消耗
16.購買發票--管理費用--辦公費 酒店成本費用核算規程 酒店的成本費用，包括營業成本及期間費用兩個方面。為社會提供各項服務而進行的生產經營過程所發生的各種直接支出和耗費，屬於酒店的營業成本，未列入營業成本的各項耗費為酒店的期間費用。
⑸ 實驗室價值1000元，800元的電子天平應計入什麼科目
實驗室價值1000元，800元的電子天平應計入「固定資產」科目
借：固定資產----電子天平
貸：銀行存款等科目