無形資產適用的零稅率

『壹』 跨境應稅行為適用零稅率的范圍是哪些

中華人民共和國境內(以下稱境內)的單位和個人銷售的下列服務和無形資內產，適用增值稅零稅容率：
(一)國際運輸服務。
國際運輸服務，是指：
1.在境內載運旅客或者貨物出境。
2.在境外載運旅客或者貨物入境。
3.在境外載運旅客或者貨物。
(二)航天運輸服務。
(三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：
1.研發服務。
2.合同能源管理服務。
3.設計服務。
4.廣播影視節目(作品)的製作和發行服務。
5.軟體服務。
6.電路設計及測試服務。
7.信息系統服務。
8.業務流程管理服務。
9.離岸服務外包業務。
離岸服務外包業務，包括信息技術外包服務(ITO)、技術性業務流程外包服務(BPO)、技術性知識流程外包服務(KPO)，其所涉及的具體業務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行。
10.轉讓技術。
(四)財政部和國家稅務總局規定的其他服務

請參考，來源於網路

『貳』 境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，是否可以放棄適用增值稅零稅率

對的，但36個月內不能再申請零稅率

『叄』 增值稅零稅率的適用范圍包括哪些

中華人民共和國境內的單位和個人提供以下服務，適用增值稅零稅率：

1、國際運輸服務（包括往來或在港澳台提供的交通運輸服務）；

2、航天運輸服務；

3、向境外單位提供的研發服務；

4、向境外單位提供的設計服務，不包括對境內不動產提供的設計服務；

5、自2013年8月1日起，境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用於國際運輸服務和港澳台運輸服務，由出租房按規定申請適用增值稅零稅率；

6、自2013年8月1日起，境內的單位或個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳台運輸服務，由承租方按規定申請適用增值稅零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方按規定申請適用增值稅零稅率。

7、廣播影視節目（作品）的製作和發行服務；

8、技術轉讓服務、軟體服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務，以及合同標的物在境外的合同能源管理服務。

9、離岸服務外包業務。離岸服務外包業務，包括信息技術外包服務（ITO）、技術性業務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO），其所涉及的具體業務活動，按照《應稅服務范圍注釋》（財稅[2013]106號）相對應的業務活動執行。

拓展資料：

適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法

第一條：中華人民共和國境內(以下簡稱境內)的增值稅一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，實行增值稅退(免)稅辦法。

第二條:本辦法所稱的增值稅零稅率應稅服務提供者是指，提供適用增值稅零稅率應稅服務，且認定為增值稅一般納稅人，實行增值稅一般計稅方法的境內單位和個人。屬於匯總繳納增值稅的，為經財政部和國家稅務總局批準的匯總繳納增值稅的總機構。

第三條 增值稅零稅率應稅服務適用范圍按財政部、國家稅務總局的規定執行。

『肆』 零稅率，免稅，不征稅三者有啥區別呢

一、概念來不同

1、不征稅

指不屬源於增值稅的征稅范圍的項目。

2、免稅

屬於原本需要征稅的而根據稅法相關規定，給予某些項目取得收入免予繳納增值稅的稅收優惠。

3、零稅率

增值稅稅率的一種，主要適用於納稅人出口貨物和跨境應稅行為。零稅率在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進稅額允許抵扣。

二、適用時間不同

1、不征稅

沒有硬性的適用時間段規定，《企業所得稅法》第七條規定，收入總額中的下列收入為「不征稅收入」：財政撥款；依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。

2、免稅

納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，按規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅後，36個月內不得再申請免稅、減稅。

3、零稅率

納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率後，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。

『伍』 增值稅零稅率的適用范圍包括哪些

增值稅零稅率的適用范圍為納稅人出口貨物、境內單位和個人跨境銷售國務回院規定范圍內的服務答、無形資產，稅率為零。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

『陸』 增值稅零稅率應稅服務適用何種退（免）稅辦法

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財內稅〔2016〕36號）附件容4 《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》：「 四、境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產，如果屬於適用簡易計稅方法的，實行免徵增值稅辦法。如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，生產企業實行免抵退稅辦法，外貿企業外購服務或者無形資產出口實行免退稅辦法，外貿企業直接將服務或自行研發的無形資產出口，視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：「......本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」

『柒』 納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產有哪些

親愛的學員,您好:根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第四條規定,境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率後,36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。

『捌』 「營改增」試點納稅人適用零稅率的服務有哪些

《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》

一、中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：

（一）國際運輸服務。

國際運輸服務，是指：

1.在境內載運旅客或者貨物出境。

2.在境外載運旅客或者貨物入境。

3.在境外載運旅客或者貨物。

（二）航天運輸服務。

（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：

1.研發服務。

2.合同能源管理服務。

3.設計服務。

4.廣播影視節目(作品)的製作和發行服務。

5.軟體服務。

6.電路設計及測試服務。

7.信息系統服務。

8.業務流程管理服務。

9.離岸服務外包業務。

離岸服務外包業務，包括信息技術外包服務（ITO）、技術性業務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO），其所涉及的具體業務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行。

10.轉讓技術。

（四）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。

二、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免徵增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：

（一）下列服務：

1.工程項目在境外的建築服務。

2.工程項目在境外的工程監理服務。

3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。

4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

5.存儲地點在境外的倉儲服務。

6.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。

7.在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務。

8.在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅遊服務。

（二）為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。

為出口貨物提供的保險服務，包括出口貨物保險和出口信用保險。

（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產：

1.電信服務。

2.知識產權服務。

3.物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。

4.鑒證咨詢服務。

5.專業技術服務。

6.商務輔助服務。

7.廣告投放地在境外的廣告服務。

8.無形資產。

（四）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。

（五）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關。

（六）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。

三、按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。

境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用於國際運輸服務和港澳台運輸服務，由出租方按規定申請適用增值稅零稅率。

境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳台運輸服務，由承租方適用增值稅零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方適用增值稅零稅率。

境內單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，由境內實際承運人適用增值稅零稅率。