固定資產攤銷年限稅法和會計上區別

Ⅰ 會計中的固定資產折舊年限與稅法中的固定資產折舊年限有什麼不同

會計年限是可以按企業自身的情況確定折舊年限，比如房屋的使用年限你專可以按30年計提折屬舊，而稅務要求就是20年，如果你按30年折舊，在所得稅匯算時就不用調增，如果你按15年折舊，那你多提的折舊就要按稅法上的20年比較要做調增……

Ⅱ 長期待攤費用分5年攤銷,稅法和會計上的區別具體會計分錄

你說的是開辦費吧(並不是所有的長期待攤費用都被稅法要求按5年攤銷)。
這個在專企業會計上屬的處理是：在開始營業的時候一次性記入期間費用（假設是100000元）。

借：管理費用 100000
貸：長期待攤費用－開辦費 100000

而稅法要求是按五年攤銷，這個要在年底的時候做納稅調整。
如上例，按稅法規定，第一年只允許扣除20000元，這樣的話在第一年底的時候要增加應納稅所得額80000元，也就是說這80000元是要納所得稅的。
以後的四年每年底再調減應納稅所得額20000元。

Ⅲ 固定資產折舊 如果稅法與會計上規定不同 計稅基礎是什麼樣的 最好有例子 謝謝啦

中華人民共和復國企業制所得稅法實施條例第五十九條固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。 企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。 企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。 第六十條 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下： （一）房屋、建築物，為20年； （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年； （三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； （五）電子設備，為3年。

Ⅳ 稅法和會計對固定資產折舊處理的區別

如果沒有差異就抄不用調整,如果企襲業的折舊年限,折舊期,以及殘值率都一樣就不用調
入骨企業的折舊和稅法規定的不一樣,那麼在進行會算清剿的時候就要調整,直接在你做的年底利潤表裡的純利潤數,做調整就行
比如:你的凈利潤100萬,折舊呢,固定資產你賬上折了5萬,稅法規定只能折4萬,那你的應納稅所得額=100+1=101萬,用這個去乘你的所得稅稅率

Ⅳ 固定資產折舊稅法和會計上的差異

如果沒有差異就不用調整,如果企業的折舊年限,折舊期,以及殘值率都一樣就回不用調答
入骨企業的折舊和稅法規定的不一樣,那麼在進行會算清剿的時候就要調整,直接在你做的年底利潤表裡的純利潤數,做調整就行
比如:你的凈利潤100萬,折舊呢,固定資產你賬上折了5萬,稅法規定只能折4萬,那你的應納稅所得額=100+1=101萬,用這個去乘你的所得稅稅率

Ⅵ 一般低值易耗品攤銷年限 會計法和稅法有什麼不同

低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營過程中使用的包裝容器等。
（一）《企業會計准則第1號——存貨》 明確了低值易耗品和包裝物採用一次攤銷法或者分次攤銷法進行攤銷。目前已經取消了五五攤銷法
具體如下：
(1)一次攤銷法
適用范圍：適用於單位價值較低或使用期限比較短、容易損壞、破碎、而且一次領用不多的低值易耗品。正因為它價值較低，數量不多，所以一次全部計入當期的成本費用也不會對本期的利潤造成太大的影響。
(2)分期攤銷法
採用這種方法時，在低值易耗品領用時，將其全部價值先計入待攤費用或長期待攤費用賬戶，然後根據低值易耗品價值和耐用期限計算每期攤銷額，分期攤入各期有關成本、費用賬戶。
適用范圍：適用於價值較高，使用期限較短的低值易耗品。因為價值較高，所以不能一次性計入當期的費用，根據使用期限分期攤銷，又不會導致待攤費用的攤銷期限較長。
（二）《國家稅務總局關於做好2009年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函〔2010〕148號）規定，根據企業所得稅法精神，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應按照企業所得稅法規定計算。企業所得稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算。
根據上述規定，企業經營管理而持有的、使用時間超過12個月的器具、工具，應作為固定資產。不符合固定資產時間條件的，可一次性進入成本費用或按會計規定作為低值易耗品攤銷並稅前扣除。
所以，低值易耗品的攤銷年限，稅法遵循會計規定，兩者並沒有不同。‍‍

Ⅶ 會計上和稅務上的固定資產計提折舊的年限有什麼不同

而稅務上規定不得計算折舊的范圍較廣，與會計存在如下差異：

①房屋、建築物以外未投入使用的固定資產：稅務上不能折舊，會計上要折舊。比如已經停止使用生產經營的機器設備。

②與經營活動無關的固定資產：稅務上不能折舊，會計上要折舊。比如專門用於集體福利和個人消費的固定資產。

③其他不得計算折舊扣除的固定資產：稅務上不能折舊，會計上要折舊。比如外購的固定資產沒有取得合法的發票，稅務上就不能計算折舊。

在會計上，包括稅務上規定不得稅前扣除的固定資產折舊一般是進入成本或費用，直接影響當期損益，因此需要調整應納稅所得額。

(7)固定資產攤銷年限稅法和會計上區別擴展閱讀：

一、關於固定資產原值的認定問題

大連某船務公司是湛江某船務公司的全資子公司，兩公司是關聯企業，協議價是否符合獨立交易原則稅務機關有權審核。鑒於經查證，所用評估價也是虛假的，因此，固定資產原值應按取得時的真實憑據記載的價格加上相關資本化的費用等合理確定。

按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第三條第三款規定，涉稅案件的船舶應以原始買價加上購買衛星通信等設備款、船員工資、接待人員差旅費、港口使用費、燃油淡水款、船舶保險金等費用合計人民幣2901.5萬元，作為涉稅案件中船舶固定資產的原值。

二、關於固定資產使用年限的認定問題

根據現行企業所得稅法律法規的政策精神，企業取得已使用過的固定資產的折舊年限，主管稅務機關首先應當根據已使用過固定資產的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，然後與該固定資產的法定折舊年限相乘確定。

如果有關固定資產的新舊程度難以准確估計，主管稅務機關有權採取其他合理方法。

Ⅷ 新會計准則與新企業所得稅法對固定資產折舊年限上有何不同，

固定資產的折舊年限
《企業會計准則》規定：折舊，是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命。
《新企業所得稅法實施條例》第六十條規定：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建築物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子設備，為3年。《企業所得稅法》第三十二條規定：企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限。《實施條例》第九十八條規定：可以縮短折舊年限的固定資產，包括：（一）由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；（二）常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於本條例第六十條規定折舊年限的60%。
差異分析：會計根據職業判斷來確定折舊年限，而稅法限制了最低折舊年限，同時規定了可以縮短折舊年限的情形，因此，會計與稅法很可能存在差異。假設會計與稅法都按直線法計提折舊，並且折舊額全部計入損益：①如果會計確定的折舊年限短於稅法規定的最低年限，那麼企業應當在會計確定的折舊年限內，每年就會計折舊大於稅法允許的最大折舊的差額調增應納稅所得額。會計折舊年限結束後，企業應當在稅法規定的剩餘折舊年限內，就稅法允許計提的折舊相應調減應納稅所得額。②如果會計確定的折舊年限長於稅法規定的最低年限，可視為會計與稅法無差異。企業也可向主管稅務機關申請，按稅法規定的最低年限(或更長年限)計算稅前扣除的折舊，即企業應當在稅法規定的最低折舊年限(或更長年限)內，每年就會計折舊小於稅法折舊的差額調減應納稅所得額。稅法折舊年限結束後，企業應當在會計確定的剩餘折舊年限內，就會計實際計提的折舊相應調增應納稅所得額。

Ⅸ 稅法上或會計上對於折舊/攤銷年限有硬性規定嗎

第六十條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年。第六十七條無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。
無形資產的攤銷年限不得低於10年。
作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。
外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。
第六十八條企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項所稱固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建築物結構、延長使用年限等發生的支出。
企業所得稅法第十三條第（一）項規定的支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷；第（二）項規定的支出，按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
改建的固定資產延長使用年限的，除企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項規定外，應當適當延長折舊年限。
第六十九條企業所得稅法第十三條第（三）項所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
（一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；
（二）修理後固定資產的使用年限延長2年以上。
企業所得稅法第十三條第（三）項規定的支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
第七十條企業所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低於3年。
以上是《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的具體規定。應該是「硬性」的吧？

Ⅹ 固定資產計提折舊在會計和稅法上的差異

稅法規定1-3年折舊不得超過（3000*0.95）/3=950
我認為稅務師事務所的做法不恰當，稅法規定的折舊方法是你稅前扣除的最高限額，你可以充分利用這個規則，在進行所得稅匯算清繳時可以在不違反稅法規定的前提下的進行納稅調整，第1-第3年調減應納稅所得額950-600=350，第4-第5年調增600-0=600