轉讓無形資產怎麼交稅

Ⅰ 無形資產的進項稅不可以抵扣且轉讓時要交銷項稅 那不就相當於對之前所有增值部分交稅了嗎

幾個概念明確一下：
1、無形資產單獨入賬的進項稅額不予抵扣
2、無形回資產轉讓時應該繳納答的是營業稅，不是增值稅

因為歷史觀念和中國稅制的原因，無形資產未視為生產資料（固定資產也是在2009年才實行可以抵扣），一直以來繳納的都是營業稅，沒有形成整個增值稅環節，雖然以前也有繳納營業稅的可以抵扣增值稅，例如營改增前的貨物運輸，但是這裡面涉及到比較復雜的過程，例以前貨物運輸業開票交3點營業稅，取得發票單位可以按7%抵扣，造成貨物運輸業管理相當混亂，很多虛開發票偷逃稅款事情發生，但因貨物運輸是普遍的業務，國家不能強制規定不能抵扣，正是基於這些情況，才在今年全國開始的營改增中首當其沖將貨物運輸業列為營改增第一行業。

按營改增發展趨勢，不久的將來必然會取消營業稅，全部改為徵收增值稅，當無形資產轉讓也納入 到增值稅環節中後，相信必會允許無形資產購入進項抵扣了。

這是一個改革的進展的問題，不要過於悲觀，要看到社會的進步、中國稅制正向合理成熟的方向邁進。

Ⅱ 我有一個專利現在要轉讓，如果繳稅應該繳哪些稅

專利轉讓要繳納的稅有：
1、轉讓專利收入需要按「轉讓無形資產」內稅目繳納營業稅、城建稅與容教育費附加。
2、同時按轉讓專利收入扣除相關稅收、費用後，按「特許權使用費所得」稅目繳納20%個人所得稅。
收入扣除繳納的相關稅金（營業稅、城建稅、教育費附加）後，區別不同收入分別處理：
（1）、不到4000元的，扣除費用800元：
應納稅所得=收入-800元
（2）、收入超過4000元的，扣除20%的費用：
應納稅所得=收入*（1-20%）
（3）、應納稅款=應納稅所得*20%

Ⅲ 銷售無形資產交稅的分錄

銷售無形資產交稅的分錄分三種情況，具體各類銷售無形資產交稅會計分錄如下：
第一種，根據企業會計制度的規定，銷售無形資產交稅，轉讓無形資產使用權的會計分錄為：
1、確認轉讓收入借：銀行存款 等貸：其他業務收入
2、支付相關稅費
借：其他業務支出
貸：銀行存款 等
貸：應交稅金——應交營業稅
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
貸：其他應交款——應交教育附加費 等
第二種，銷售無形資產交稅的分錄。銷售房屋及無形資產的會計分錄處理具體如下：
處置固定資產轉入清理：
借：固定資產清理(帳面凈值)
借：累計折舊(帳面已提折舊)
貸：固定資產(帳面原值)
處置費用：
借：固定資產清理
貸：銀行存款等
處置收入：
借：銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅、費：
借：固定資產清理
貸：應交稅金-----應交營業稅
貸：應交稅金-----應交城建稅
貸：其他應交款-----應交教育費附加
處置凈收入(處置收入-帳面凈值-處置費用-應交稅、費)：
借：固定資產清理
貸：營業外收入
或處置凈損失：
借：營業外支出
貸：固定資產清理
第三種，銷售無形資產交稅的分錄，取得無形資產出售收入-無形資產帳面價值-出售無形資產支付的相關稅費。

借：營業外支出——出售無形資產損失

借：銀行存款 等 (取得的出售收入)

借：無形資產減值准備

貸：無形資產

貸：銀行存款 等 (支付的相關費用)

貸：應交稅金——應交營業稅

貸：應交稅金——應交城市維護建設稅

貸：其他應交款——應交教育附加費 等

Ⅳ 無形資產買賣需要交什麼稅

根據稅法的規定，轉讓無形資產，應當按照轉讓價款，徵收5%的營業稅。

出售無形內資產的會容計分錄為：

借：銀行存款累計攤銷

無形資產減值准備

貸：無形資產

應交稅費－應交營業稅

營業外收入

(4)轉讓無形資產怎麼交稅擴展閱讀

企業轉讓無形資產的使用權時，其轉讓收入的核算與轉讓無形資產所有權的收入核算相同，只是結轉轉讓成本的方法不一樣。由於企業轉讓的只是使用權，企業仍保留對此項無形資產的所有權，對其仍擁有佔有、使用、收益、處分的權利。

因此，此項無形資產仍為企業的資產，不能從賬上沖銷掉。企業轉讓無形資產使用權的成本，只是履行出讓合同所規定義務發生的費用（如服務費等）。因而結轉轉讓成本時，應按履行合同所發生的實際費用，借記「其他業務支出」賬戶，貸記 「銀行存款」等賬戶。

Ⅳ 轉讓無形資產,轉讓方和受讓方都是納稅人嗎

轉讓方繳稅，轉讓方是納稅人。
企業轉讓無形資產的，如果無形資產是專利回技術或非專利技術的，答免徵增值稅;如果無形資產是土地使用權的，按11%的稅率計繳增值稅;其他無形資產處置均按6%的稅率計繳增值稅。如果該企業為小規模納稅人，應按照簡易計稅方法確定增值稅，稅率為3%。

Ⅵ 出租無形資產怎麼交稅

一般納稅人適用%稅率，小規模納稅人適用3%徵收率，一般納稅人出租無形資產適用下述文件第十五條第（1）款規定。

財稅[2016]36號附件1第十五條規定：

增值稅稅率

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%.

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%.

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

小企業在生產經營期間，固定資產清理所取得的收益，應借記「固定資產清理」科目，貸記本科目。企業在清查財產過程中，對於查明的固定資產盤盈，按確定的價值，借記「固定資產」科目，貸記本科目。

企業出售無形資產，按實際取得的轉讓收入，借記「銀行存款」等科目，按無形資產的賬面余額，貸記「無形資產」科目，按應支付的相關稅費，貸記「應交稅金」等科目，

按實際取得的轉讓收入大於無形資產賬面余額與相關稅費之和的差額，貸記本科目。小企業取得的罰款凈收入，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。

(6)轉讓無形資產怎麼交稅擴展閱讀：

企業出租無形資產，既要核算租金收入，同時還應結轉出租無形資產的成本。租金收入計入「其他業務收入」賬戶。

出租無形資產的成本包括出租過程中所發生的相關稅費支出及出租期間應攤銷的金額。出租過程中發生的相關稅費及出租期間應攤銷的金額等支出計人「其他業務成本」賬戶。

企業出租無形資產，按取得的租金收入借記「銀行存款」等賬戶，貸記「其他業務收入」賬戶；結轉出租無形資產成本時，借記「其他業務成本」賬戶，貸記「累計攤銷」、「應交稅費」、「銀行存款」等賬戶。

Ⅶ 公司或個人以無形資產投資入股應如何納稅

現行稅收法規規定：轉讓無形資產，即轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽取得的收入，應徵收營業稅，也應徵收企業所得稅。但對以無形資產投資入股是否征稅，營業稅和所得稅的規定是不同的。 1、公司以無形資產投資入股 關於營業稅問題。根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋〉（試行稿）的通知》（國稅發[1993]149號1993-12-27）第八條「以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅」之規定，以各種無形資產投資入股的行為，不屬於轉讓行為，不屬於營業稅征稅范圍，即不征營業稅。但對投資者以無形資產投資獲得的股權轉讓，仍按轉讓無形資產稅目征稅。所謂「投資入股」是指無形資產所有者以無形資產投資後是否參與合資企業的稅後利潤分配，共同承擔投資風險而言。如果是按銷售額或營業額的一定比例提取應得轉讓費或者取得固定收入，不承擔投資經營風險，則不屬投資入股，而屬於轉讓無形資產，應按轉讓「無形資產」稅目徵收營業稅。 而對所得稅問題，國家稅務總局國稅發[2000]118號文第三條規定：企業以經營活動的部分非貨幣資產對外投資，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項業務進行所得稅處理，並按規定確認資產的轉讓所得或損失，依法繳納企業所得稅。也就是說，企業以非貨幣資產（如無形資產）對外投資時，其公允價值大於其賬面價值的增值部分，視同轉讓所得納入應稅所得計繳企業所得稅；其公允價值小於其賬面價值部分視同轉讓損失，在所得稅前扣除。因此，若公司對外投資時，該無形資產存在增值或者評估增值的，就該增值部分應當計算繳納企業所得稅。 至於評估及投資時的賬務處理問題，按以下方式處理： （1）新《企業會計制度》規定：以非貨幣性交易換入的長期股權投資，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。 ①評估價值＞賬面價值時 借：長期投資-股權投資（投出資產賬面價值＋相關稅費） 貸：無形資產（賬面價值） 遞延稅款（評估價值－賬面價值）×稅率 ②評估價值≤賬面價值時 借：長期投資——股權投資（投出資產賬面價值） 貸：無形資產（賬面價值） （2）如果企業執行舊的會計制度 ①評估增值時 借：長期投資-股權投資（投出資產公允價值） 貸：無形資產（賬面價值） 遞延稅款（公允價值－賬面價值）×稅率＝稅金 資本公積（公允價值－賬面價值－稅金） ②評估減值時 借：長期投資——股權投資（投出資產公允價值） 營業外支出（賬面價值－公允價值） 貸：無形資產（賬面價值） 2、個人以無形資產投資入股 關於營業稅問題。根據前述國稅發[1993]149號文件第八條的相關規定，個人以無形資產投資入股同樣符合該文件規定的免徵營業稅條件，因此對個人以無形資產投資入股的行為，不應徵收營業稅。 至於個人所得稅。根據《國家稅務總局關於非貨幣性資產評估增值暫不徵收個人所得稅的批復》（國稅函[2005]19號2005-4-13）「考慮到個人所得稅的特點和目前個人所得稅徵收管理的實際情況，對個人將非貨幣性資產進行評估後投資於企業，其評估增值取得的所得在投資取得企業股權時，暫不徵收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時如有所得，再按規定徵收個人所得稅，其『財產原值』為資產評估前的價值」之規定，對個人以無形資產投資入股時的評估增值部分，不予徵收個人所得稅。但在轉讓該項股權時，其作為轉讓收入抵扣價值的財產原值，只能以評估前的價值為標准，而不能以評估增值的價值為標准。事實上意味著，個人所得稅合法地遞延至轉讓股權時再予徵收。

Ⅷ 購入無形資產是否交稅

需要交稅。

社會無形資產通常包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權，土地使用權等；自然無形資產包括不具實體物質形態的天然氣等自然資源等

（1）專利權：是指國家專利主管機關依法授予發明創造專利申請人對其發明創造在法定期限內所享有的專有權利，包括發明專利權，實用新型專利權和外觀設計專利權。

（2）非專利技術：也稱專有技術，是指不為外界所知，在生產經營活動中應採用了的，不享有法律保護的，可以帶來經濟效益的各種技術和訣竅。

（3）商標權：是指專門在某類指定的商品或產品上使用特定的名稱或圖案的權利。

（4）著作權：製作者對其創作的文學，科學和藝術作品依法享有的某些特殊權利。

（5）特許權：又稱經營特許權，專營權，指企業在某一地區經營或銷售某種特定商品的權利或是一家企業接受另一家企業使用其商標，商號，技術秘密等的權利。

(8)轉讓無形資產怎麼交稅擴展閱讀

無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

Ⅸ 轉讓土地使用權和無形資產給外國人怎麼交稅

轉讓的土地使用權和不動產以座落地為標准，來界定境內境外。轉讓的無形資產專（不含土地使用權）屬是否在境內使用作為境內轉讓無形資產的標准。所謂「使用」就是將該項無形資產用於生產經營活動，存儲或再轉讓是否在境內。

Ⅹ 事業單位無償轉讓無形資產是否要交稅

• 需要交納。

• 先看營業稅條例

  第一條在中華人民共和國境內提供本條版例規定的勞務權、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。

再看營業稅細則

第九條 條例第一條所稱單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

條例第一條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。

最後，查找營業稅有關的稅收優惠政策，沒有發現相關內容。

所以結論是，需要繳稅。