特許使用費勞動報酬交稅

⑴ 計算個人所得稅時哪些收入應計入應稅所得額

工資、薪金所得：工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

勞務報酬所得：勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

稿酬所得：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的「作品」，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；「個人作品」，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

特許權使用費所得：特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

(1)特許使用費勞動報酬交稅擴展閱讀

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的利息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

⑵ 勞務報酬的起征點是多少

一、勞務報酬個人所得稅的起征點是800元。

勞務報酬所得，主要指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫；

雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務(傭金)、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

二、勞務報酬所得，其個人所得稅應納稅額的計算公式為：

1、每次收入不足4000元的：

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率;=(每次收入額-800)*20%

2、每次收入在4000元以上的：

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=每次收入額*(1-20%)*20%

3、每次收入的應納稅所得額超過20000元的：

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數=每次收入額*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數

(2)特許使用費勞動報酬交稅擴展閱讀：

1、個人所得稅綜合所得適用的稅率：

2、個人所得稅的使用稅率

（1）綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

（2）經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

（3）比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

⑶ 個人提供勞務獲得收入如何繳納個人所得稅

勞務報酬所得

①每次收入不足4000元的，應納稅所得額＝收入－800

②每次收入4000元以上的專，應納稅所得屬額＝收入×（1－20%）

「注意」：每次應納稅所得額超過20000元以上的，應納稅額＝收入×（1－20%）×稅率－速算扣除數

具體參照下表：

(3)特許使用費勞動報酬交稅擴展閱讀：

【案例說明】

某人年內共取得5次勞務報酬，分別為3000；10000；22000；30000；100000要求計算各次應繳納的所得稅稅額。

分析如下：

第一次：（3000－800）×20%＝440元

第二次：10000×（1－20%）×20%＝1600元

第三次：22000×（1－20%）×20%＝3520元

第四次：20000×20%＋［30000×（1－20%）－20000］×20%×1.5＝5200元

第五次：20000×20%＋30000×20%×1.5＋［100000×（1－20%）－50000］×20%×2＝25000元

參考資料：中華人民共和國個人所得稅法——網路

⑷ 勞務報酬個稅計算，稅率，起征點是多少

計算方法：

應納稅所得額=（月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項版附加扣除）*適用稅率權-速算扣除數

稅率：

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

(4)特許使用費勞動報酬交稅擴展閱讀：

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

參考資料：網路_個人所得稅

⑸ 勞動報酬、稿酬、特許權使用費及財產租賃的所得現在沒有超過2萬加征五成,超過5萬元加征十成的規定了嗎

勞務報酬有，其他沒

⑹ 勞務報酬的個人所得稅如何繳納

勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入減去收入額的20%。

例如：歌星劉某一次取得表演收入40000元，扣除%的費用後，應納稅所得額為32000元。請計算其應納個人所得稅稅額。

應納稅額=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數

=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）

對勞務報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成徵收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用後的余額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的，按照稅法規定計算的應納稅額，加征五成；超過5萬元的，加征十成。

例如：王某一次取得勞務報酬收入5萬元，需扣除20%的費用。其應繳納的個人所得稅為：

=50000×（1-20%）=40000元

=40000×30%（30%的稅率為20000對應的20%的稅率加征五成為30%）-2000=10000（元）

(6)特許使用費勞動報酬交稅擴展閱讀：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。

專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

第七條居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

⑺ 2019新稅法實行後，勞務報酬個人所得稅的計算方法

據了解，在繳稅的流程上，勞務報酬所得與工資薪金所得大體相同，分為兩個步驟。

第一步：單位代扣代繳

相關單位在向納稅人支付勞務費時會先進行稅款的預扣預繳；

勞務報酬的扣稅標准為：所得以收入減除費用後的余額為收入額。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額，適用20%至40%的超額累進預扣率。

計算方法簡單來說，就是：

（1）勞務報酬-費用=收入額（預扣預繳應納稅所得額），而費用的多少取決於勞務報酬是否在4000元之上，決定是800元，還是收入的20%。按這個方法計算出的收入額，再對照「個人所得稅預扣率表二」進行稅額的計算。

（2）應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

一次性勞務收入3000元（小於4000元），預扣預繳應納稅所得額=3000-800=2400元，屬於「不超過20000元」檔，應預扣預繳稅額=2400×20%-0=480元。

一次性勞務收入10000元（大於4000元），預扣預繳應納稅所得額=10000×80%=8000元，屬於「不超過20000元」檔，應預扣預繳稅額=8000×20%-0=1600元。

一次性勞務收入50000元（大於4000元），預扣預繳應納稅所得額=50000×80%=40000元，屬於「超過20000元至50000元」檔，應預扣預繳稅額=40000×30%-2000=10000元。

一次性勞務收入100000元（大於4000元），預扣預繳應納稅所得額=100000×80%=80000元，屬於「超過50000元的部分」檔，應預扣預繳稅額=80000×40%-7000=25000元。

第二步：年度末匯算清繳

51個稅管家提醒，勞務報酬所得作為綜合所得之一，在年度末進行匯算清繳，稅款多退少補。

注意，按照以上「第一步」計算的個稅，並不一定是納稅人最終應當繳納的稅款，而是在獲得收入的時候，由支付該項收入的單位進行代扣代繳的金額。

最終全年要繳納多少個稅，由居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，依法計算工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費四項所得的收入額，並入年度總和所得計算應納稅款，稅款多退少補。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

⑻ 我們取得勞務報酬時支付了介紹勞務的中介費，這部分費用能在計算勞動報酬個稅時作為成本費用扣除嗎

關於勞務報酬所得費用的計算與扣除獲取勞務報酬所得的納稅義務人從其收入中支付給中介人和相關人員的報酬，在定率扣除20％的費用後，一律不再扣除。對中介人和相關人員取得的上述報酬，應分別計征個人所得稅。

⑼ 關於勞務報酬所得稅征稅范圍

勞務報酬所得是指個人為企業從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會專計、咨屬詢、講學、新聞、廣播、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、演出、表演、廣告、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的報酬。個人擔任企業董事職務所取得的董事費收入，也屬於勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目徵收個人所得稅。

區分勞務報酬所得與工資、薪金所得的基本標準是是否存在僱傭與被僱傭關系。勞務報酬所得是個人獨立從事某種技藝，獨立提供某種勞務而取得的報酬，他與支付報酬的單位不存在僱傭與被僱傭關系；而工資、薪金所得是個人非獨立勞動，從所在單位領取的報酬，他與支付報酬的單位存在僱傭與被僱傭關系。

⑽ 公司剋扣的勞動報酬法院判決返還後，公司有權代扣個人所得稅嗎

只能在年終發放時算。這個是沒有辦法的。你認真學一下《個人所得稅法》，也建議你單位認真學一下，否則好不容易發點錢，都交稅了。 中華人民共和國個人所得稅法 （1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過 根據1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正 根據1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正 根據2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正 根據2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修正） 第一條 在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 第二條 下列各項個人所得，應納個人所得稅： 一、工資、薪金所得； 二、個體工商戶的生產、經營所得； 三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得； 四、勞務報酬所得； 五、稿酬所得； 六、特許權使用費所得； 七、利息、股息、紅利所得； 八、財產租賃所得； 九、財產轉讓所得； 十、偶然所得； 十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。 第三條 個人所得稅的稅率： 一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五（稅率表附後）。 二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）。 三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。 四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。 五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 第四條 下列各項個人所得，免納個人所得稅： 一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金； 二、國債和國家發行的金融債券利息； 三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼； 四、福利費、撫恤金、救濟金； 五、保險賠款； 六、軍人的轉業費、復員費； 七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費； 八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得； 九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得； 十、經國務院財政部門批准免稅的所得。 第五條 有下列情形之一的，經批准可以減征個人所得稅： 一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 二、因嚴重自然災害造成重大損失的； 三、其他經國務院財政部門批准減稅的。 第六條 應納稅所得額的計算： 一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用一千六百元後的余額，為應納稅所得額。 二、個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。 三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用後的余額，為應納稅所得額。 四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。 五、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。 六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。 個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。 對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標准由國務院規定。 第七條 納稅義務人從中國境外取得的所得，准予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。 第八條 個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的，以及具有國務院規定的其他情形的，納稅義務人應當按照國家規定辦理納稅申報。扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。 第九條 扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。 工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規定。 個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。 對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了後三十日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得後的七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。 從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了後三十日內，將應納的稅款繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。 第十條 各項所得的計算，以人民幣為單位。所得為外國貨幣的，按照國家外匯管理機關規定的外匯牌價摺合成人民幣繳納稅款。 第十一條 對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。 第十二條 對儲蓄存款利息所得開征、減征、停徵個人所得稅及其具體辦法，由國務院規定。 第十三條 個人所得稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。 第十四條 國務院根據本法制定實施條例。 第十五條 本法自公布之日起施行。 個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用） 級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 1 不超過500元的 5 2 超過500元至2000元的部分 10 3 超過2000元至5000元的部分 15 4 超過5000元至20000元的部分 20 5 超過20000元至40000元的部分 25 6 超過40000元至60000元的部分 30 7 超過60000元至80000元的部分 35 8 超過80000元至100000元的部分 40 9 超過100000元的部分 45 （註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用一千六百元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。）