分配機械使用費的會計分錄

㈠ 施工企業付機械租賃費如何記賬

有兩種做法，看你需要哪一種，按照施工企業會計准則的規定，對於能夠直接計入成本對象的機械使用費直接計入施工成本，不能直接計入成本對象的，先在機械作業科目中進行歸集，待期末按照一定比例進行分配。這種做法的會計分錄：
直接進入：借：工程施工—合同成本—機械使用費—**項目
貸：應付賬款—應付租賃費—**單位
或者：銀行存款/庫存現金/內部往來等
歸集的：借：機械作業—內部租賃（外部租賃）—**設備
貸：應付賬款。。。或者內部往來或者銀行存款或者庫存現金
分配：借：工程施工—合同成本—機械使用費—**項目
貸：機械作業—。。。。。。
在實際工作中的話，單位一般需要統計整個工程使用過程中耗用的機械費有多少。如果你採用上面的做法，就需要兩個加總來進行計算，為了方便統計，你可以這樣
對於直接計入成本對象的部分，先通過機械作業中轉一下，做完入賬的後，緊接著做分配那一步，這樣期末裡面剩餘的就是需要進行分配的部分，這樣主要是方便統計，看你個人的需要了。
同時上面說的一定的比例，一般的工地都可以做到機械台班記錄的精細化管理，如果這樣，你直接按照台班記錄記性分配就成了。如果達不到這樣的精細化管理的話，你直接按照期末分項目期間施工工程量來進行分配，也是可以的。

㈡ 支付機械組裝費會計分錄

發出加工物資時：

借：委託加工物資
貸：原材料等相應科目 （交予內對方組裝的組件）容

支付加工費用時：
借：委託加工物資 12260/1.17=10478.63
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 1781.37
貸：銀行存款等 12260

加工完成收回加工材料
借：原材料/庫存商品等
貸：委託加工物資

㈢ 裝飾公司的會計分錄都怎麼做

• 裝飾公司的會計很簡單。

• 一、生產費用的歸集與分配

• （一）人工費

• 1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工資、獎金在月度進行分配。貸：

• 2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核算對象進行分配。

• 3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企業選定的分配方法計入成本核算對象。

• 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行分配。

• 5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與非生產用工,區別不同單位工程的用工。

• 6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。以上屬於人工費列支費用分錄如下：借：工程施工-合同成本-直接人工費應付人工費或勞務費貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司用支票支付人工費或勞務費貸：內部銀行-內部銀行存款

• （二）材料費.

• 1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.

• 2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,在報告期進行分配。.

• 3．周轉材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付需幾個成本核算對象共同負擔的,應確定適當的方法,合理分配。

• 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行分配

• 5 材料的消耗應依據定額,隊組用料執行"限額領料單"。月度單位工程材料耗料應與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應與工程進度一致。

• 6．結構件、設備和其他加工訂貨包括建設單位供料,必須按規格、數量、質量標准認真驗收,建立保管台帳,月度按實際安裝進度計算耗料。

• 7．已供貨未付款未結算的材料物資,應暫估入帳,按材料管理、核算的正常手續辦理驗收領耗,付款後按實際結算數調整差額。期末對已領未用的材料,應做假退料處理。

• 8．工程竣工後的剩餘材料,應轉移到下一個工程使用，如果經公司企業管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。

• 9．周轉材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和分配。周轉材料在工程使用結束時,應盤點數量、核實殘值,調整已提攤銷額。

• （1）定額攤銷法:依據預算定額中規定的攤銷量換算:月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額

• （2）分期攤銷法:按計劃使用周轉材料期限加以平均計算。月攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃使用月數

• （3）分次攤銷法:按周轉材料在工程中計劃周轉次數,計算出每次攤銷額然後根據報告期實際周轉次數,計算報告期應計攤銷額。每一次攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃周轉次數報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉次數

• （4）結構工程完工後，木模板按實際盤點數量,依據市場價格確定留存余額。

• （5）工程竣工後應將剩餘周轉材料有償調撥下一個工程或對外銷售，如

  果經公司企業管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。

• 10．凡採用實際成本進行材料計價核算的企業,在領用和發出時可選用"

• 11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、"等,計價方法一經確定不得隨意變更。以上屬於材料費列支費用分錄如下：

• 1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下：

• （1）應付材料費

  借：原材料-主要材料-鋼材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -結構件-混凝土構件原材料 -結構件-木構件原材料 -結構件-金屬構件貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

• （2）月底耗料借：工程施工-合同成本-直接材料費貸：原材料-主要材料-鋼材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -結構件-混凝土構件原材料 -結構件-木構件原材料 -結構件-金屬構件

• （3）應付周轉材料租賃費借：工程施工-合同成本-直接材料費貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

• （4）應付周轉材料借：周轉材料-在用周轉材料-木模板周轉材料-在用周轉材料-鋼模板周轉材料-在用周轉材料-安全網周轉材料-在用周轉材料-腳手架木貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

• （5）攤銷周轉列成本借：工程施工-合同成本-直接材料費貸：周轉材料-周轉材料攤銷-木模板周轉材料-周轉材料攤銷-鋼模板周轉材料-在用周轉材料-安全網周轉材料-在用周轉材料-腳手架木

• 2、用支票支付材料費會計分錄如下：

• （1）支付材料費借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位貸：內部銀行-內部銀行存款

• （2）支付周轉材料租賃費借：應付賬款 -應付租賃費-某某單位貸：內部銀行-內部銀行存款

• （3）支付周轉材料費

  借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位貸：內部銀行-內部銀行存款

• （三）機械費

• 1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程台班的按台班記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產值分配計入。

• （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：應付機械租賃費借：工程結算-合同成本-機械使用費貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

• （2）用支票支付機械費會計分錄如下：支付機械租賃費借：應付賬款-應付租賃費-某某單位貸：內部銀行-內部銀行存款

• 2．生產工具使用費,採用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。自有生產工具可採用以下攤銷方法計入成本：

• （1）一次攤銷:適用於低值工具,即出庫領用時攤銷原值的100%。低值易耗品攤銷會計分錄如下：借：工程施工-合同成本-機械使用費貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具

• （2）五五攤銷:適用於大型工具,即出庫領用時攤銷原值的50%,報損時補提攤銷50%。大型工具攤銷會計分錄如下：借：工程施工-合同成本-機械使用費貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

• （3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤入成本。專用工具攤銷會計分錄如下：借：工程施工-合同成本-機械使用費貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

• 5．屬於統計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結算的價款列入工程機械使用費。會計分錄如下：

• （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：應付機械租賃費借：工程施工-合同成本-機械使用費貸：應付賬款-應付分包款-某某單位

• （2）用支票支付機械費會計分錄如下：借：應付賬款-應付分包款-某某單位貸：內部銀行-內部銀行存款

• (四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設施攤銷費等,直接列入受益對象。以上屬於其它直接費列支費用分錄如下

• 1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下：借：工程施工-合同成本-其它直接費貸：銀行存款

• 2、用支票支付暫設房屋等款項會計分錄如下：借：臨時設施建築物—原值貸：內部銀行-內部銀行存款

• 3、臨時設施攤銷借：工程施工—合同成本—其他直接費貸：臨時設施攤銷

• (五)現場管理費

• 1．各施工現場發生的現場經費及臨時設施費通過「間接費用」賬戶進行歸集、核算。

• 2.各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費，分配計入。

• 1、檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下：

借：間接費用-其他-檢驗試驗費間接費用-其他-其他費用貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

• 2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費會計分錄如下：借：應付賬款-應付購貨款-某某單位貸：內部銀行-內部銀行存款

• (六) 期間費用的核算

• 1．公司所屬各單位，除公司機關可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。

• 2．工會經費，項目部按照財務制度的規定，以工資總額的2%提取，提取時費用列在間接費用，貸方列在其他應付款，並按照公司工會要求及時上交。會計分錄如下：

• （1）計提工會經費借：間接費用-職工薪酬-工會經費貸：應付職工薪酬-工會經費

• （2）月底將應付職工薪酬-工會經費科目余額轉到其他應付款里借：應付職工薪酬-工會經費貸：其他應付款-工會經費

  借：其他應付款-工會經費貸：內部銀行-內部銀行存款

• 3. 職工教育經費，項目部按照公司有關規定，對職工進行培訓的費用在此列支，費用發生時經項目經理批准，列支在管理費用科目，以工資總額的1.5%為控制數。會計分錄如下：

• （1）計提職工教育經費借：間接費用-職工薪酬-職工教育經費貸：應付職工薪酬-職工教育經費

• (2）月底將應付職工薪酬-職工教育經費科目余額轉到其他應付款里借：應付職工薪酬-職工教育經費貸：其他應付款-職工教育經費

• (3)支付職工教育經費借：其他應付款-職工教育經費貸：內部銀行-內部銀行存款

• 4．利息支出，項目部根據資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款，並承擔相應的利息。項目部發生資金短缺，向公司提出貸款申請，經有關領導批准後，公司財務部將貸款額轉入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款轉入之日起計算利息，並且按月向項目部轉利息清單，直接由該項目部存款戶中扣除，項目部可根據利息清單列帳，費用列入「間接費用」科目。支付貸款利息會計分錄如下：借：間接費用-其他-其他費用-內部貸款利息貸：內部銀行-內部銀行存款

• （七）上交公司費用的核算

• 1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利潤、公司代交的稅金。公司比例扣款會計分錄如下：借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金貸：內部銀行-內部銀行存款

• 2.工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。上交公司稅金及利潤會計分錄如下：借：應交稅金-應交營業稅-公司統交應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統應交稅金-應交教育費附加-公司統應交稅金-應交地方教育費附加-公司統本年利潤-主營業務利潤-上交款貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

㈣ 工程公司支出機械費怎麼做賬務處理

1、直接進入：
借：工程施工—合同成本—機械使用費—**項目
貸：應付賬款內—應付租賃費—**單位（容或：銀行存款/庫存現金/內部往來等）
2、歸集的：
借：機械作業—內部租賃（外部租賃）—**設備
貸：應付賬款。。。或者內部往來或者銀行存款或者庫存現金分配：
借：工程施工—合同成本—機械使用費—**項目
貸：機械作業

㈤ 裝飾公司財務會計分錄怎麼做

• 裝飾公司的會計很簡單。
  
  

• 一、生產費用的歸集與分配
  

• （一）人工費
  

• 1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月
  報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工
  資、獎金在月度進行分配。貸：
  

• 2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
  算對象進行分配。
  

• 3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企
  業選定的分配方法計入成本核算對象。
  

• 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行
  分配。
  

• 5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各
  類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與
  非生產用工,區別不同單位工程的用工。
  

• 6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、
  福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。
  以上屬於人工費列支費用分錄如下：
  借：工程施工-合同成本-直接人工費
  應付人工費或勞務費
  貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司
  
  借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司
  
  用支票支付人工費或勞務費
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• （二）材料費.
  

• 1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發
  放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象
  的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.
  

• 2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,
  在報告期進行分配。.
  

• 3．周轉材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付
  需幾個成本核算對象共同負擔的,應確定適當的方法,合理分配。
  

• 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行
  分配
  

• 5 材料的消耗應依據定額,隊組用料執行"限額領料單"。月度單位工程材
  料耗料應與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應與
  工程進度一致。
  

• 6．結構件、設備和其他加工訂貨包括建設單位供料,必須按規格、數量、
  質量標准認真驗收,建立保管台帳,月度按實際安裝進度計算耗料。
  

• 7．已供貨未付款未結算的材料物資,應暫估入帳,按材料管理、核算的正
  常手續辦理驗收領耗,付款後按實際結算數調整差額。期末對已領未用的材料,
  應做假退料處理。
  

• 8．工程竣工後的剩餘材料,應轉移到下一個工程使用，如果經公司企業
  管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
  

• 9．周轉材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和
  分配。周轉材料在工程使用結束時,應盤點數量、核實殘值,調整已提攤銷額。
  

• （1）定額攤銷法:依據預算定額中規定的攤銷量換算:
  月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額
  

• （2）分期攤銷法:按計劃使用周轉材料期限加以平均計算。
  月攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃使用月數
  

• （3）分次攤銷法:按周轉材料在工程中計劃周轉次數,計算出每次攤銷額
  然後根據報告期實際周轉次數,計算報告期應計攤銷額。
  每一次攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃周轉次數
  報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉次數
  

• （4）結構工程完工後，木模板按實際盤點數量,依據市場價格確定留存
  余額。
  

• （5）工程竣工後應將剩餘周轉材料有償調撥下一個工程或對外銷售，如
  

  果經公司企業管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
  

• 10．凡採用實際成本進行材料計價核算的企業,在領用和發出時可選用"
  

• 11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、"等,計價方法一經
  確定不得隨意變更。
  以上屬於材料費列支費用分錄如下：
  

• 1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  
  

• （1）應付材料費
  

  借：原材料-主要材料-鋼材
  原材料-主要材料-木材
  原材料-主要材料-地材
  原材料 -結構件-混凝土構件
  原材料 -結構件-木構件
  原材料 -結構件-金屬構件
  貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
  
  

• （2）月底耗料
  借：工程施工-合同成本-直接材料費
  貸：原材料-主要材料-鋼材
  原材料-主要材料-木材
  原材料-主要材料-地材
  原材料 -結構件-混凝土構件
  原材料 -結構件-木構件
  原材料 -結構件-金屬構件
  
  

• （3）應付周轉材料租賃費
  借：工程施工-合同成本-直接材料費
  貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位
  
  

• （4）應付周轉材料
  借：周轉材料-在用周轉材料-木模板
  周轉材料-在用周轉材料-鋼模板
  周轉材料-在用周轉材料-安全網
  周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
  貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
  

• （5）攤銷周轉列成本
  
  借：工程施工-合同成本-直接材料費
  貸：周轉材料-周轉材料攤銷-木模板
  周轉材料-周轉材料攤銷-鋼模板
  周轉材料-在用周轉材料-安全網
  周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
  
  

• 2、用支票支付材料費會計分錄如下：
  

• （1）支付材料費
  借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  

• （2）支付周轉材料租賃費
  借：應付賬款 -應付租賃費-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  

• （3）支付周轉材料費
  

  
  借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• （三）機械費
  

• 1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列
  入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程台班的按台班
  記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產值分配計入。
  

• （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  應付機械租賃費
  借：工程結算-合同成本-機械使用費
  貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位
  
  

• （2）用支票支付機械費會計分錄如下：
  支付機械租賃費
  借：應付賬款-應付租賃費-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 2．生產工具使用費,採用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。
  自有生產工具可採用以下攤銷方法計入成本：
  

• （1）一次攤銷:適用於低值工具,即出庫領用時攤銷原值的100%。
  
  低值易耗品攤銷會計分錄如下：
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具
  
  

• （2）五五攤銷:適用於大型工具,即出庫領用時攤銷原值的50%,報損時
  補提攤銷50%。
  
  大型工具攤銷會計分錄如下：
  
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具
  
  

• （3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤入成本。
  
  專用工具攤銷會計分錄如下：
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  
  貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具
  
  

• 5．屬於統計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結
  算的價款列入工程機械使用費。
  
  會計分錄如下：
  

• （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  應付機械租賃費
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  貸：應付賬款-應付分包款-某某單位
  
  

• （2）用支票支付機械費會計分錄如下：
  
  借：應付賬款-應付分包款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• (四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設施攤銷費等,直接列入受益對象。
  以上屬於其它直接費列支費用分錄如下
  

• 1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  
  借：工程施工-合同成本-其它直接費
  貸：銀行存款
  
  

• 2、用支票支付暫設房屋等款項會計分錄如下：
  借：臨時設施建築物—原值
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  

• 3、臨時設施攤銷
  借：工程施工—合同成本—其他直接費
  貸：臨時設施攤銷
  
  

• (五)現場管理費
  

• 1．各施工現場發生的現場經費及臨時設施費通過「間接費用」賬戶進行
  歸集、核算。

• 2.各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費，分配計入。

• 1、檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下：

借：間接費用-其他-檢驗試驗費
間接費用-其他-其他費用
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

• 2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費會計分錄如下：
  
  借：應付賬款-應付購貨款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• (六) 期間費用的核算
  

• 1．公司所屬各單位，除公司機關可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。
  

• 2．工會經費，項目部按照財務制度的規定，以工資總額的2%提取，提取
  時費用列在間接費用，貸方列在其他應付款，並按照公司工會要求及時上交。
  
  會計分錄如下：
  

• （1）計提工會經費
  借：間接費用-職工薪酬-工會經費
  貸：應付職工薪酬-工會經費
  
  

• （2）月底將應付職工薪酬-工會經費科目余額轉到其他應付款里
  借：應付職工薪酬-工會經費
  貸：其他應付款-工會經費
  
  

  借：其他應付款-工會經費
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 3. 職工教育經費，項目部按照公司有關規定，對職工進行培訓的費用在
  此列支，費用發生時經項目經理批准，列支在管理費用科目，以工資總額的
  1.5%為控制數。
  
  會計分錄如下：
  

• （1）計提職工教育經費
  借：間接費用-職工薪酬-職工教育經費
  貸：應付職工薪酬-職工教育經費
  
  

• (2）月底將應付職工薪酬-職工教育經費科目余額轉到其他應付款里
  借：應付職工薪酬-職工教育經費
  貸：其他應付款-職工教育經費
  
  

• (3)支付職工教育經費
  借：其他應付款-職工教育經費
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 4．利息支出，項目部根據資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款，
  並承擔相應的利息。項目部發生資金短缺，向公司提出貸款申請，經有關領
  導批准後，公司財務部將貸款額轉入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款
  轉入之日起計算利息，並且按月向項目部轉利息清單，直接由該項目部存款
  戶中扣除，項目部可根據利息清單列帳，費用列入「間接費用」科目。
  
  支付貸款利息會計分錄如下：
  
  借：間接費用-其他-其他費用-內部貸款利息
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• （七）上交公司費用的核算
  

• 1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上
  交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利
  潤、公司代交的稅金。
  
  公司比例扣款會計分錄如下：
  借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
  內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 2.工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所
  取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。
  
  上交公司稅金及利潤會計分錄如下：
  借：應交稅金-應交營業稅-公司統交
  應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統
  應交稅金-應交教育費附加-公司統
  應交稅金-應交地方教育費附加-公司統
  本年利潤-主營業務利潤-上交款
  貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
  內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

㈥ 施工企業機械設備計提折舊的明細會計分錄是什麼

應該抄計入施工間接費用，襲
施工間接費用包括：
（1）項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排污費等費用，應首先計入「施工間接費用」科目，
發生間接費用做：
借：施工間接費用
貸：銀行存款
貸：累計折舊
貸：應付職工薪酬
2）月末，施工間接費用應轉入施工成本中的間接費科目，如果是多個項目，應按照一定比例進行分配。
借：工程施工：合同成本-施工間接費
貸：施工間接費用

㈦ 建築會計分錄

1、企業購入為工程准備的物資，應按實際成本和專用發票上註明的增值稅額，

借：工程物資——專用材料

——專用設備

貸：銀行存款/應付賬款/應付票據

2、工程領用工程物資時，

借：在建工程

貸：工程物資——專用材料等

工程完工後對領出的剩餘工程物資應當辦理退庫手續，並作相反的會計分錄，

借：工程物資——專用材料等

貸：在建工程

3、企業發包的基建工程，應於按合同規定向承包企業預付工程款、備料款時，按實際支付的價款，

借：在建工程——建築工程、安裝工程（××工程）

貸：銀行存款

4、以撥付給承包企業的材料抵作預付備料款的，按工程物資的實際成本

借：在建工程——建築工程、安裝工程（××工程）

貸：工程物資

5、將需要安裝設備交付承包企業進行安裝時，應按設備的成本，

借：在建工程——在安裝設備

貸：工程物資

6、與承包企業辦理工程價款結算時，補付的工程款，

借：在建工程——建築工程、安裝工程（××工程）

貸：銀行存款

應付賬款

7、企業自營的基建工程，領用工程用材料物資時，應按實際成本，

借：在建工程——建築工程、安裝工程（××工程）

貸：工程物資

8、基建工程領用本企業原材料的，應按原材料的實際成本加上不能抵扣的增值稅進項稅額，

借：在建工程——建築工程、安裝工程（××工程）

貸：原材料

應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（不能抵扣的增值稅進項稅額）

（註：採用計劃成本進行材料日常核算的企業，還應當分攤材料成本差異。）

9、基建工程領用本企業的商品產品時，按商品產品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）加上應交的相關稅費，

借：在建工程——建築工程、安裝工程（××工程），

貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

庫存商品（庫存商品的實際成本或進價，或計劃成本或售價）

（註：庫存商品採用計劃成本或售價的企業，還應當分攤成本差異或商品進銷差價。）

(7)分配機械使用費的會計分錄擴展閱讀：

會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。會計核算中，不論發生什麼樣的經濟業務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規則，通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事後檢查。

會計分錄不同於記賬憑證：

記賬憑證要求要素齊全,並有嚴格的審核與編製程序，而會計分錄則只是表明記賬憑證中應借應貸的科目與金額，是記賬憑證的最簡化形式。

㈧ 請問工程上發生的材料費、人工費、機械使用費、辦公費、交通費等等怎麼做會計分錄

上述的費用最終都要記入工程的總成本，所以，發生時
借：在建工程
貸：原材料
管理費用
工程施工－應付工資
工程施工---機械使用費

㈨ 機械使用費應當計入的會計科目是什麼

如果是用於產品生產，該進入製造成本科目；如果是用於資產建造方面，則視情況計入固定資產或是在建工程科目。

建築施工企業，對外施工發生的機械使用費，應當計入「工程施工---機械費」會計科目。

生產型企業，為了生產產品而發生的機械使用費，應當計入「製造費用---機械費」會計科目。

房地產開發企業，開發房地產發生的機械使用費，應當計入「開發成本---機械費」會計科目。

如果是管理部門車輛發生的費用，計入管理費用－車輛使用費（含養路費，燃油費，路橋費，停車費，洗車費等等），如果要明細核算，可設三級科目。

如果是銷售部門銷售商品運輸途中發生的費用，計入營業費用－運輸費。

如果是采購部門采購產品過程中發生的費用，合並計入原材料采購成本。

(9)分配機械使用費的會計分錄擴展閱讀：

對企業各個生產單位如生產車間和分廠為組織和管理生產活動而發生的各項費用及其固定資產使用費和維修費等進行的分配。

各生產車間和分廠為產品生產而發生的間接計入成本按單位分別歸集後，月終就需按照一定的標准在各該生產單位所生產的產品或勞務成本間進行分配。確定製造費用的分配標准。

分配特性

（1）共有性，即各應承擔製造費用的對象都具有該分配標準的資料；

（2）比例性，即分配標准與製造費用之間存在客觀的因果比例關系，分配標准總量的變化對製造費用總額的多少有較密切的依存關系；

（3）易得性，即各受益對象所耗用分配標準的資料較為容易地取得；

（4）可計量性，即各受益對象所耗用標準的數量可以客觀地進行計量；

（5）穩定性，即使用的分配標准相對穩定，不宜經常變動，便於各期間的成本比較分配。

㈩ 建築會計分錄

建築業的主要會計分錄：
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、工程完工結算時
借；預收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：工程結算收入
貸：本年利潤
二、成本的核算
1、施工過程中發生的材料費
借：工程施工--材料費
貸：銀行存款（或庫存材料等）
2、支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
3、發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
貸：銀行存款（或累計折舊等）
4、發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
5、工程完工結算
借：工程結算成本
貸：工程施工
6、結轉成本
借：本年利潤
貸：工程結算成本
三、稅金核算
1、提取時
借：工程結算稅金及附加
貸：應交稅費--營業稅
應交稅費--城建稅
應價稅費--教育費附加
2、結轉稅金
借：本年利潤
貸：工程結算稅金及附加
3、上繳稅金
借：應交稅費—營業稅
應交稅費—城建稅
應交稅費—教育費附加
貸：銀行存款
四、機械租賃費的核算
1、支付租賃費時，根據機械租賃結算單、收據（或發票）：
借：工程施工—機械使用費
貸：內部存款
或
內部往來
2、支付大型機械進退場費，根據合同、收據：
借：工程施工——機械使用費
貸：內部存款
或
內部往來
3、支付中小型機械修理費，根據修理費發票或機械配件領用報表：
借：工程施工—機械使用費
貸：內部存款
或
內部往來
庫存材料—機械配件
4、機械操作人員工資分配，根據工資分配單：
借：工程施工—機械使用費
貸：應付工資
五、外包工資的核算
1、月末根據審核後的分包人工費結算單：
借：應付工資—分包工資
工程施工—項目間接費
貸：應付帳款—分包單位
2、結轉工程成本
借：工程施工—人工費
貸：應付工資—分包工資