庫存現金是企業的無形資產嗎

1. 資產包括哪些科目

資產包括貨幣資金、短期投資和長期投資、存貨、短期投資、長期股權投資、長期債權投資、固定資產、在建工程、無形資產等科目，下面具體介紹：

1、貨幣資金

新准則中「現金」科目變更為「庫存現金」，銀行存款、其他貨幣資金不變，核算內容與原制度核算內容基本相同，余額可以直接結轉。

2、短期投資和長期投資

原投資准則規范了包括短期投資、長期股權投資和長期債權投資的確認、計量的核算。

3、短期投資

企業應當根據新企業會計准則的劃分標准將其重新劃分為交易性金融資產和可供出售金融資產

4、長期股權投資

新企業會計准則雖仍設置了「長期股權投資」科目，但其核算內容和其次核算方法與原制度相比有了根本性變化。

5、長期債權投資

企業應當按照新企業會計准則的劃分標准，將原制度中的長期債權投資重新劃分為交易性金融資產、持有至到期投資和可供出售金融資產。

6、委託貸款

7、應收補貼款

新企業會計准則沒有設置「應收補貼款」科目，企業應將「應收補貼款」科目的余額轉至「其他應收款」科目。

8、存貨

9、固定資產、在建工程、無形資產

10、遞延稅款

11、其他資產類科目

其他資產類科目：「應收票據」、「應收股利」、「應收利息」、「應收賬款」、「其他應收款」。

資產金字塔：

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資產分類：

分類按照不同的標准，資產可以分為不同的類別。

按耗用期限的長短，可分為流動資產和長期資產；

根據具體形態，長期資產還可以作進一步的分類；

按是否有實體形態，可分為有形資產和無形資產

中國會計實務中，綜合這幾種分類標准，將資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產等類別。

2. 公司買的用友軟體是進什麼會計科目

1、要分幾種情況分別處理：

第一，如果財務軟體與電腦一起購入的，應合並計入「固定資產」：借：固定資產貸：銀行存款或庫存現金

第二，如果購買的財務軟體價值比較小（低於2000元），並且是單獨購買的，可以直接做為辦公費處理：借：管理費用-辦公費貸：銀行存款或庫存現金

第三，如果購買的財務軟體價值比較大（高於2000元），並且是單獨購買的，應做為「無形資產」處理，並在受益期內攤銷：購買時：借：無形資產貸：銀行存款或庫存現金

2、攤銷時：借：管理費用-無形資產攤銷貸：無形資產。

3. 現金流量表如何填寫，不要財務軟體，是手工填寫。小企業會計制度和小企業會計准則分講。

2013年《小企業會計准則》

1．本表反映小企業一定會計期間內有關現金流入和流出的信息。

2．本表「本年累計金額」欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額。

本表「本月金額」欄反映各項目的本月實際發生額；在編報年度財務報表時，應將「本月金額」欄改為「上年金額」欄，填列上年全年實際發生額。

3．本表各項目的內容及填列方法如下：

（1）經營活動產生的現金流量

①「銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金」項目，反映小企業本期銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」和「主營業務收入」等科目的本期發生額分析填列。

②「收到其他與經營活動有關的現金」項目，反映小企業本期收到的其他與經營活動有關的現金。本項目可以根據「庫存現金」和「銀行存款」等科目的本期發生額分析填列。

③「購買原材料、商品、接受勞務支付的現金」項目，反映小企業本期購買原材料、商品、接受勞務支付的現金。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」、「原材料」、「庫存商品」等科目的本期發生額分析填列。

④「支付的職工薪酬」項目，反映小企業本期向職工支付的薪酬。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「應付職工薪酬」科目的本期發生額填列。

⑤「支付的稅費」項目，反映小企業本期支付的稅費。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「應交稅費」等科目的本期發生額填列。

⑥「支付其他與經營活動有關的現金」項目，反映小企業本期支付的其他與經營活動有關的現金。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」等科目的本期發生額分析填列。

（2）投資活動產生的現金流量

①「收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金」項目，反映小企業出售、轉讓或到期收回短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債券投資本金而收到的現金，不包括長期債券投資收回的利息。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「短期投資」、「長期股權投資」、「長期債券投資」等科目的本期發生額分析填列。

②「取得投資收益收到的現金」項目，反映小企業因權益性投資和債權性投資取得的現金股利或利潤和利息收入。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「投資收益」等科目的本期發生額分析填列。

③「處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額」項目，反映小企業處置固定資產、無形資產和其他非流動資產取得的現金，減去為處置這些資產而支付的有關稅費等後的凈額。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「固定資產清理」、「無形資產」、「生產性生物資產」等科目的本期發生額分析填列。

④「短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金」項目，反映小企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金。包括：企業取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資、長期債券投資、長期股權投資支付的現金。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「短期投資」、「長期債券投資」、「長期股權投資」等科目的本期發生額分析填列。

⑤「購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金」項目，反映小企業購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金。包括：購買機器設備、無形資產、生產性生物資產支付的現金、建造工程支付的現金等現金支出，不包括為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發生的借款費用資本化部分和支付給在建工程和無形資產開發項目人員的薪酬。為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發生借款費用資本化部分，在「償還借款利息支付的現金」項目反映；支付給在建工程和無形資產開發項目人員的薪酬，在「支付的職工薪」項目反映。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「固定資產」、「在建工程」、「無形資產」、「研發支出」、「生產性生物資產」、「應付職工薪酬」等科目的本期發生額分析填列。

（3）籌資活動產生的現金流量

①「取得借款收到的現金」項目，反映小企業舉借各種短期、長期借款收到的現金。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「短期借款」、「長期借款」等科目的本期發生額分析填列。

②「吸收投資者投資收到的現金」項目，反映小企業收到的投資者作為資本投入的現金。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「實收資本」、「資本公積」等科目的本期發生額分析填列。

③「償還借款本金支付的現金」項目，反映小企業以現金償還各種短期、長期借款的本金。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「短期借款」、「長期借款」等科目的本期發生額分析填列。

④「償還借款利息支付的現金」項目，反映小企業以現金償還各種短期、長期借款的利息。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「應付利息」等科目的本期發生額分析填列。

⑤「分配利潤支付的現金」項目，反映小企業向投資者實際支付的利潤。本項目可以根據「庫存現金」、「銀行存款」、「應付利潤」等科目的本期發生額分析填列。

4．本表中各項目之間的勾稽關系為：

行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；

行13=行8+行9+行10-行11-行12；

行19=行14+行15-行16-行17-行18；

行20=行7+行13+行19；

行22=行20+行21。

4. 固定資產、無形資產、庫存現金、銀行存款中哪個償債能力最強

庫存現金、銀行存款償債能力最強

5. 對外投資的會計分錄如何做

企業對外投資均應計入「長期股權投資」科目。但用不同的資產對外投資，會計分錄的貸方科目就有所不同。以下分別講述用不同資產對外投資的會計分錄：

1、用現金對外投資的會計分錄

借：長期股權投資

貸：銀行存款

2、用存貨對外投資（投出的存貨要視同銷售）

借：長期股權投資（商品公允價值+增值稅銷項稅）

貸：主營業務收入（商品公允價值）

應交增值稅（商品公允價值×17%）

借：主營業務成本（商品賬面價值）

貸：庫存商品（商品賬面價值）

3、用固定資產對外投資

⑴先清理准備對外投資的該項固定資產

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

⑵發生清理費用時

借：固定資產清理

貸：銀行存款或 現金

⑶投出固定資產時

借：長期股權投資（對外投資時以雙方確認的評估價）

貸：固定資產清理（對外投資時以雙方確認的評估價）

⑷產生盈、虧時

①有盈餘時

借：固定資產清理

貸：營業外收入

②出現虧損時

借：營業外支出

貸：固定資產清理

4、用無形資產對外投資

⑴以雙方確認的評估價對外投資有盈餘時

借：長期股權投資（對外投資時以雙方確認的評估價）

累計攤銷

貸：無形資產（原值）

營業外收入

⑵以雙方確認的評估價對外投資出現虧損時

借：長期股權投資（對外投資時以雙方確認的評估價）

累計攤銷

營業外支出

貸：無形資產（原值）

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分錄方法

層析法

層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。

業務鏈法

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

6. 最新會計制度新增哪些會計科目

與舊會計准則相比，新會計准則對會計科目作出如下調整：
1.「現金」科目改為「庫存現金」科目。
2.新准則取消了「短期投資」、「短期投資跌價准備」科目，設置了「交易性金融資
產」，並在「交易性金融資產」科目下設置了「成本」、「公允價值變動」兩個二級科目。
3.「物資采購」科目改為「材料采購」科目。
4.「包裝物」和「低值易耗品」 科目合並為「周轉材料」科目，按新准則《應用指南》的講解，企業也可以根據自身的具體情況，單設「包裝物」科目、「低值易耗品」科目或「包裝物及低值易耗品」科目。
5.新准則取消了「長期債權投資」科目，而重新分類為「交易性金融資產」、「持有至到期投資」和「可供出售金融資產」科目。
6.新准則增設了「投資性房地產」科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者並存而持有的房地產。
7.新准則增加了「長期應收款」和「未實現融資收益」科目核算內容。核算企業採用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動，已滿足收入確認條件的業務。應按應收合同或協議價款借記「長期應收款」科目，按其公允價值（現值）貸記「主營業務收入」等科目，按差額貸記「未實現融資收益」科目。
應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，應當在合同或協議期間內採用實際利率法進行攤銷，沖減財務費用。
8.新准則調整了「長期股權投資」科目的核算內容，權益法核算下，投資企業在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，應當以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整後確認。
9.新准則增設了「累計攤銷」科目，用來核算無形資產的攤銷。攤銷無形資產時，借：管理費用或其他業務成本，貸：累計攤銷
10.新准則增設了「商譽」科目，從「無形資產」科目分離出來。
11.新准則取消了「遞延稅款」科目，而設置了「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」科目，其核算方法與原准則相比有所變化。
遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×所得稅稅率
遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×所得稅稅率
12.新准則設置了「交易性金融負債」科目。核算直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。
13.新准則把「應付工資」和「應付福利費」科目合並為「應付職工薪酬」科目。
14.新准則把「應交稅金」和「其他應交款」科目合並為「應交稅費」科目。
15.新准則調整了「預計負債」科目。核算內容與原准則相比有所變化。
16.「盈餘公積」科目取消了法定公益金有關的核算。
17.新准則增設了「庫存股」科目，核算企業收購、轉讓或注銷本公司股份金額。
18.新准則增設了「研發支出」科目，核算企業進行研究和開發無形資產過程中發生的各項支出。
19.新准則增設了「公允價值變動損益」科目，核算企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及採用公允價值模式計量的投資性房地產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。
20.新准則把「其他業務支出」科目改為「其他業務成本」科目。
21.新准則把「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。
22.新准則把「營業費用」科目改為「銷售費用」科目。
23.新准則增設了「資產減值損失」科目。
24.新准則把「所得稅」科目改為「所得稅費用」科目。
25.新准則取消了資產負債表中的「待攤費用」和「預提費用」科目。

7. 單選：下列項目中，不屬於企業流動資產的是（）A存貨B現金C應收賬款D無形資產

D無形資產

ABC都屬於企業的流動資產，而D無形資產屬於非流動資產項目。

希望能幫助到你！

8. 貨幣資金=銀行存款+庫存現金+其它貨幣資金，這樣的公式那裡有，應收賬款之類的，急

見會計報表編制說明：
資產負債表
一、本表反映企業月末、季末、年末全部資產、負債和投資者權益的情況。
二、本表「年初數」欄各項目，應根據上年末資產負債表「期末數」欄所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。
三、本表期末數各項目的內容及填列方法：
1．「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。
2．「短期投資」項目，反映企業購入的隨時可以變現的股票和債券等各種有價證券的實際成本。有市價的，應在本項目內註明期末時市價。本項目應根據「短期投資」科目的期末余額填列。
3．「應收票據」項目，反映企業收到的而尚未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據「應收票據」科目的期末余額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內。其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。
4．「應收帳款」項目，反映企業應收的與企業經營業務有關的各項款項。企業預付的帳款，應在本表「預付帳款」項目反映；預收的帳款，應在本表「預收帳款」項目內反映。本項目應根據「應收帳款」科目所屬各明細科目的借方期末余額合計填列。
5．「壞帳准備」項目，反映企業提取尚未轉銷的壞帳准備金。本項目根據「壞帳准備」科目的期末余額填列。本項目為「應收帳款」項目的減項。
6．「預付帳款」項目，反映企業預付給分包單位的工程款和預付給供應單位的購貨款。本項目根據「預付帳款」科目期末余額填列。
7．「其他應收款」項目，反映企業對其他單位或個人的應收和暫付的款項，本項目根據「其他應收款」科目的期末余額填列。
8．「待攤費用」項目，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。開辦費以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表「遞延資產」項目反映。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「預提費用」科目期末如有借方余額，也在本項目內反映。
9．「存貨」項目，反映企業期末結存在庫、在用、在途、在建和在加工中的各項存貨的實際成本，包括各種材料、低值易耗品、周轉材料、庫存產成品、在建工程等。本項目應根據「物資采購」、「采購保管費」、「庫存材料」、「低值易耗品」、「周轉材料」、「材料成本差異」、「委託加工物資」、「庫存產成品」、「工程施工」、「工業生產」、「輔助生產」等科目的期末余額合計填列。其中在建工程應單獨列示。
企業如有除上述各項流動資產以外的其他流動資產，根據有關科目期末余額，在「其他流動資產」項目單獨列示，並在財務情況說明書中加以說明。
10．「待處理流動資產損失」項目，反映企業在清查財產中發現的尚待批准處理的流動資產盤虧和毀損扣除盤盈、溢余後的凈損失，根據「待處理財產損溢」科目所屬「待處理流動資產損溢」明細科目期末余額填列。
11．「一年內到期的長期債券投資」項目，反映企業長期投資中，將於一年內到期的債券，根據「長期投資」科目所屬有關明細科目期末余額分析填列。
12．「長期投資」項目，反映企業不準備在一年內變現的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。其中，股票和債券如有市價的，應在年度財務情況說明書中說明期末時的市價。長期投資中，將於一年內到期的債券，應在流動資產類中的「一年內到期的長期債券投資」項目單獨反映。本項目根據「長期投資」科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填列。
13．「固定資產原價」項目和「累計折舊」項目，反映企業所有的各種固定資產原價和累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未移交本單位之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在本表補充資料內另行反映。這兩個項目應根據「固定資產」科目和「累計折舊」科目的期末余額填列。
14．「固定資產凈值」項目，反映企業固定資產原價減累計折舊後的凈值，根據「固定資產原價」項目數字減「累計折舊」項目數字後的差額填列。
15．「固定資產清理」項目，反映企業毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值以及在清理過程中發生的清理費用減變價收入後的數額。本項目應根據「固定資產清理」科目的余額扣除臨時設施清理後的數額填列。
16．「待處理固定資產損失」項目，反映企業在清查財產中發現的尚待批准處理的固定資產盤虧扣除盤盈後的凈損失。根據「待處理財產損溢」科目所屬「待處理固定資產損溢」明細科目期末余額填列。
17．「專項工程」項目，反映企業期末尚未竣工投入使用的各種專項工程，包括自行建造固定資產，固定資產改建擴建，購入需要安裝設備的安裝工程以及建造臨時設施等各種專項工程發生的實際成本。本項目根據「專項工程支出」科目期末余額填列。
18．「無形資產」項目，反映企業各項無形資產原價扣除攤銷後的凈值。根據「無形資產」科目期末余額填列。
19．「遞延資產」項目，反映企業發生的不能全部計入當年損益應在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、融資租入固定資產改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產修理支出及其他遞延支出。本項目根據「遞延資產」科目期末余額填列。
20．「臨時設施」項目和「臨時設施攤銷」項目，反映企業所有各種臨時設施原值和累計攤銷。分別根據「臨時設施」科目和「臨時設施攤銷」科目的期末余額填列。
21．「臨時設施凈值」項目，反映企業臨時設施原值減累計攤銷後的凈值，根據「臨時設施」項目數字減「臨時設施攤銷」項目數字後的差額填列。
22．「臨時設施清理」項目，反映企業已轉入清理但尚未清理完畢的臨時設施凈值以及在清理過程中發生的清理費用減變價收入後的數額。根據「固定資產清理」科目所屬「臨時設施清理」明細科目余額填列。
除以上長期投資、固定資產、專項工程、無形資產、遞延資產及臨時設施之外，企業如有其他長期資產，應根據有關科目的期末余額，在「其他長期資產」項目單獨列示，並在財務情況說明書中加以說明。
23．「短期借款」項目，反映企業向銀行或其他金融機構借入的，尚未歸還的1年以內的款項。根據「短期借款」科目期末余額填列。
24．「應付票據」項目，反映企業為了抵付貨款和工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。根據「應付票據」科目期末余額填列。
25．「應付帳款」項目，反映企業因購買材料、物資和接受勞務等而應付給供應單位的款項，以及因分包工程應付給分包單位的工程價款。預付購貨款和預付給分包單位的工程款、備料款，應在本表「預付帳款」項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據「應付帳款」科目期末余額填列。
26．「預收帳款」項目，反映企業預收發包單位的工程款和備料款，以及預收購貨單位的貨款。本項目根據「預收帳款」科目的期末余額填列。
27．「其他應付款」項目，反映企業除應付票據、應付帳款、預收帳款、應交稅金、應交利潤、應付投資人利潤和其他應交款以外的其他各種應付、暫收款項。根據「其他應付款」科目的期末余額填列。
28．「應付福利費」項目，反映企業按規定提取尚未支用的福利費，根據「應付福利費」科目期末余額填列。
29．「未交稅金」項目，反映企業應交未交的各種稅金，根據「應交稅金」科目的期末余額填列。
30．「未付利潤」項目，反映企業按有關投資合同規定計算確定的應付但尚未支付給投資人的利潤，根據「應付利潤」科目期末余額填列。
31．「其他未交款」項目，反映企業除應交稅金、應交利潤以外的按規定應上交國家的其他各種款項，根據「其他應交款」科目期末余額填列。
32．「預提費用」項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。根據「預提費用」科目的期末余額填列。如果「預提費用」科目為借方余額，應在「待攤費用」項目反映。
企業如有除以上流動負債之外的其他流動負債，應根據有關科目的期末余額，在「其他流動負債」項目單獨列示，並在財務情況說明書中加以說明。
33．「長期借款」項目，反映企業向銀行及其他單位借入的期限在1年以上的各種借款，以及企業基建部門隨交付使用財產一並轉來的基建借款。根據「長期借款」科目期末余額填列。
34．「應付債券」項目，反映企業實際發行的債券及應計的利息，根據「應付債券」科目期末余額填列。
35．「長期應付款」項目，反映企業除長期借款和應付債券以外的期限在1年以上的其他各種長期應付款項。根據「長期應付款」科目期末余額填列。
企業如有除上述長期負債之外的其他長期負債應根據有關科目期末余額，在「其他長期負債」項目單獨列示，並在財務情況說明書中加以說明。
上述長期負債各項目中將於1年內到期的長期負債，應於本表「1年內到期的長期負債」項目單獨反映。本表長期負債類各項目均應根據有關科目余額扣除將於1年內到期償還數後的余額填列。
36．「實收資本」項目，反映企業實際收到的資本總額。本項目應根據「實收資本」科目期末余額填列。
37．「資本公積」項目和「盈餘公積」項目，分別反映企業在生產經營過程中取得的資本公積金和按規定從實現的稅後利潤中提取的盈餘公積金。根據「資本公積」、「盈餘公積」科目的期末余額填列。
38．「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。根據「本年利潤」科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內用「－」號反映。
損益表
一、本表反映企業在月份、年度內利潤（或虧損）的實現情況。
二、本表「本月數」欄反映各項目的本月實際發生數。在編報年度報表時，「本月數」欄改為「上年累計數」，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度損益表與本年損益表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表「上年累計數」欄。
本表「本年累計數」欄反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發生數。根據上月本表本欄數字與本月本表「本月數」欄數字合計數填列。
三、本表「本月數」欄各項目的內容及其填列方法：
1．「工程結算收入」項目，反映企業已結算工程的價款收入。根據「工程結算收入」科目貸方發生額分析填列。
2．「工程結算成本」項目，反映企業已結算工程的實際成本。根據「工程結算成本」科目借方發生額分析填列。
3．「工程結算稅金及附加」項目，反映企業由工程價款收入負擔的營業稅和城市維護建設稅等。根據「工程結算稅金及附加」科目借方發生額分析填列。
4．「工程結算利潤」項目，反映企業已結算工程實現的利潤，根據「工程結算收入」項目數字減「工程結算成本」、「工程結算稅金及附加」項目數字後的余額填列。如為虧損以「－」號表示。
5．「其他業務利潤」項目，反映企業除工程價款結算收入以外的其他業務收入扣除其他業務支出（包括其他業務成本及應負擔的費用、稅金）後的凈收益（如為凈支出應以「－」號表示）。本項目根據「其他業務收入」和「其他業務支出」科目的發生額分析計算填列。
6．「管理費用」項目，反映企業發生的應由工程收入負擔的管理費用。根據「管理費用」科目借方發生額分析填列。
7．「財務費用」項目，反映企業發生的應由工程收入負擔的財務費用。根據「財務費用」科目的借方發生額分析填列。
8．「營業利潤」項目，反映企業實現的營業利潤。根據「工程結算利潤」項目數字加「其他業務利潤」項目數字減「管理費用」、「財務費用」項目數字後的余額填列。如為虧損以「－」號表示。
9．「投資收益」項目，反映企業對外投資取得的收益。包括分得的投資利潤、債券投資的利息收入、認購股票應得的股利等。本項目應根據「投資收益」科目期末結轉「本年利潤」科目的數額分析填列。如為投資虧損，用「－」號表示。
10．「營業外收入」項目和「營業外支出」項目，反映企業業務經營以外的收入和支出，分別根據「營業外收入」科目和「營業外支出」科目期末結轉「本年利潤」科目的數額填列。
四、企業所屬內部獨立核算的工業企業、商業企業等，其損益表內的主營業務可以根據本身的特點設置。企業在匯編本表時，將主營業務利潤總額列入「其他業務利潤」項目。
財務狀況變動表
一、本表反映企業在年度內流動資金的來源和運用情況以及各項流動資金的增加和減少情況。
二、本表左方反映流動資金的來源和運用情況，右方反映各項流動資產和流動負債的增減情況。左方流動資金來源合計數與流動資金運用合計數的差額和右方流動資產增加（或減少）凈額與流動負債增加（或減少）凈額的差額，都反映企業流動資金增加（或減少）的凈額，兩者應該相等。
三、本表「流動資金來源和運用」各項目的內容及填列方法：
1．「本年利潤」項目，反映企業本年內實現的利潤（如為虧損用「－」號表示），本項目應根據「損益表」中「利潤總額」項目「本年累計數」欄的數字填列。
2．「固定資產折舊」項目，反映企業本年度內累計提取的固定資產折舊，本項目應根據「累計折舊」科目本年貸方發生額分析填列。
3．「臨時設施攤銷」項目，反映企業本年度內累計提取的臨時設施攤銷額，本項目應根據「臨時設施攤銷」科目本年貸方發生額分析填列。
4．「無形資產、遞延資產攤銷」項目，反映企業本年度內累計攤入成本、費用的無形資產和遞延資產價值。本項目應根據「無形資產」、「遞延資產」科目本年貸方發生額分析填列。
5．「固定資產盤虧（減盤盈）」項目，反映企業本年度內經批准在營業外支出中列支的固定資產盤虧減去盤盈後的凈損失。本項目應根據「營業外支出」和「營業外收入」科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益後的差額填列。
6．「清理固定資產損失」項目，反映企業本年度內因出售固定資產和固定資產報廢、毀損發生的凈損失，即投入清理並已清理完畢的固定資產原值減累計折舊後的價值損失。不包括發生的清理費用和取得的變價收入等。本項目應根據與「營業外支出」科目所屬「固定資產清理損失」明細科目相關聯的「固定資產清理」科目的有關記錄分析填列。
7．「其他不減少流動資金的費用和損失」項目，反映不包括在以上項目中的其他不減少流動資金的費用和損失，如固定資產捐贈支出等，本項目根據「營業外支出」等科目填列。
8．「固定資產清理收入」項目，反映企業年度內清理固定資產發生的變價收入、出售固定資產價款收入以及因固定資產損失應向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用後的凈額。本項目應根據「營業外收入」科目有關明細科目本年發生額分析填列。
9．「收回長期投資」項目，反映企業本年度內收回的長期投資累計數。本項目應根據「長期投資」科目本年貸方發生額分析填列。本年度內企業增加的長期投資應在本表「增加長期投資」項目單獨反映，不從本項目數字內扣除。
10．「增加長期借款」、「發行債券」和「增加長期應付款」項目，分別反映企業本年度內新增長期借款、發行債券和增加的長期應付款，應分別根據「長期借款」、「應付債券」、「長期應付款」科目的貸方發生額分析填列。企業本年度內歸還長期借款和收回的債券以及支付長期應付款，應分別在本表「償還長期借款」、「收回債券」和「支付長期應付款」項目填列，不從上述有關項目數字內扣除。
11．「投資轉出固定資產」和「投資轉出無形資產」項目，分別反映企業在本年度內用固定資產、無形資產對外投資累計數。這兩個項目應根據「固定資產」、「無形資產」科目貸方發生額有關數字與「累計折舊」、「長期投資」科目的借方發生額有關數字分析填列。
12．「資本凈增加額」項目，反映企業本年度內增加的資本，根據「實收資本」、「資本公積」、「盈餘公積」科目年末余額合計數減年初余額合計數後的余額填列。
13．「應交所得稅」項目，反映企業年度內應交納的所得稅。本項目應根據「利潤分配」科目所屬「應交所得稅」明細科目的借方發生額填列。
14．「應交財政特種基金」項目，反映企業年度內應上交財政的特種基金，本項目應根據「利潤分配」科目所屬「應交財政特種基金」明細科目的借方發生額填列。
15．「提取盈餘公積」項目，反映企業年度內提取的盈餘公積。根據「利潤分配」科目所屬「提取盈餘公積」明細科目本年借方發生額分析計算填列。企業以盈餘公積彌補虧損在本項目以「－」號表示。
16．「應付利潤」項目，反映企業年度內已分配給投資者的利潤。根據「利潤分配」科目所屬「應付利潤」明細科目本年借方發生額分析填列。
上述利潤分配各項目均不包括調增調減上年利潤相應調整的利潤分配數。
17．「增加固定資產」項目，反映企業本年度內增加的固定資產凈值，根據「固定資產」科目本年借方發生額和「累計折舊」科目本年貸方發生額分析計算填列。
18．「增加專項工程」項目，反映企業本年度內發生的各種專項工程支出，根據「專項工程支出」科目本年借方發生額分析填列。
19．「增加臨時設施」項目，反映企業本年度內增加的臨時設施價值，根據「臨時設施」科目本年借方發生額分析填列。
20．「增加無形資產、遞延資產及其他資產」項目，反映企業本年度內增加的無形資產、遞延資產及其他資產，根據「無形資產」、「遞延資產」、「臨時設施」等科目的本年借方發生額分析填列。
21．「增加長期投資」項目，反映企業本年度內增加的長期投資，根據「長期投資」科目本年借方發生額分析填列。
22．「償還長期借款」、「收回應付債券」和「支付長期應付款」項目，分別反映企業本年度內償還的長期借款、收回的應付債券和支付的長期應付款。分別根據「長期借款」、「應付債券」和「長期應付款」科目本年借方發生額分析填列。
四、本表流動資金各項目反映流動資產增加（或減少）和流動負債增加（或減少）情況，應根據「資產負債表」中各項流動資產、流動負債的年末數減年初數後的差額直接填列。如果年末數小於年初數時，表示流動資產或流動負債的減少，以「－」號表示。
五、為如實反映企業流動資金的來源、運用以及增減情況，企業可以根據實際情況，在本表中增加或減少必要項目。
利潤分配表
一、本表反映企業利潤分配情況和年末分配利潤節余情況。
二、本表「本年實際」欄各項目，根據當年「本年利潤」科目和「利潤分配」科目及所屬明細科目的記錄分析填列。
1．「利潤總額」項目，反映企業全年實現的利潤。如為虧損，用「－」號表示。本項目數字應與「損益表」中「利潤總額」項目本年累計數一致。
2．「應交所得稅」項目，反映企業年度終了時，根據稅法規定計算的本年應交所得稅。
3．「稅後利潤」項目，反映企業本年度繳納所得稅後的利潤。根據「利潤總額」減「應交所得稅」後的數字填列。
4．「應交財政特種基金」項目，反映企業按規定應上繳國家的能源交通重點建設基金和預算調節基金。
5．「年初未分配利潤」項目，反映企業上年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，用「－」號表示。本項目數字應與上年本表「年末未分配利潤」項目的本年實際欄數字一致。如為未彌補虧損，用「－」號表示。
6．「上年利潤調整」項目，反映企業由於某種原因對上年（或以前年度）利潤進行調整而引起年初未分配利潤的變化金額，即調增或調減年初未分配利潤數額。調減數用「－」號表示。本項目數字應根據「利潤分配」科目所屬「未分配利潤」明細科目的記錄分析填列。
7．「上年所得稅調整」項目，反映企業因調整上年利潤而引起的所得稅調整數額，即調增或調減的應交所得稅數額。調整減少的應交所得稅以「－」號表示。
8．「可供分配利潤」項目，反映企業可用於分配的利潤。根據「稅後利潤」減「應交財政特種基金」加「年初未分配利潤」、「上年利潤調整」減「上年所得稅調整」後的數字填列。
9．「盈餘公積補虧」項目，反映企業用盈餘公積彌補虧損的數額。
10．「提取盈餘公積」項目，反映企業按規定從當年稅後利潤中提取的盈餘公積金。
11．「應付利潤」項目，反映已決定並入帳分配給投資者的利潤。
12．「年末未分配利潤」項目，反映企業年末未分配的利潤。
三、本表「上年實際」欄各項目一般應根據上年本表「本年實際」欄各項目填列。如果上年本表與本年本表的項目名稱和內容不相一致，需將上年度報表項目名稱和數字按本年項目內容進行相應的調整，並按調整後的數字填入本表「上年實際」欄內。
如果本年本表「本年實際」欄所屬「上年利潤調整」項目、和「上年所得稅調整」項目有數字列示時，「上年實際」欄所屬各項目應作如下調整後填列：
1．「利潤總額」項目，根據上年本表「本年實際」欄所屬「利潤總額」項目數字加計本年本表「本年實際」欄所屬「上年利潤調整」項目數字後的數額填列。
2．「應交所得稅」項目，根據上年本表「本年實際」欄所屬「應交所得稅」項目數字加計本年本表「本年實際」欄所屬「上年所得稅調整」項目數字後的數額填列。
3．「稅後利潤」項目，根據上述調整後的上年利潤總額減調整後的上年應交所得稅數額後的余額填列。
4．「應交財政特種基金」項目，根據上年本表「本年實際」欄所屬「應交財政特種基金」項目數字填列。
5．「年初未分配利潤」、「上年利潤調整」和「上年所得稅調整」項目，根據上年本表「本年實際」欄所屬相關項目數字填列。
6．「可供分配利潤」項目根據調整後的「上年實際」欄所屬「稅後利潤」減「應交財政特種基金」加「年初未分配利潤」加「上年利潤調整」減「上年所得稅調整」後的余額填列。
7．「盈餘公積補虧」、「提取盈餘公積」和「應付利潤」項目根據上年本表「本年實際」欄所屬相關項目數字填列。
8．「年末未分配利潤」項目，根據調整後的「上年實際」欄所屬「可供分配利潤」加「盈餘公積補虧」減「提取盈餘公積」、「應付利潤」後的余額填列。