本年折舊額攤銷額

㈠ 固定資產的年折舊率或年攤銷額怎麼算

根據今年注冊會計師考試教材上的說明，只有更新改造中和報廢的固定資產，土地（非土地使用權），破產、關停企業的固定資產，以經營租賃方式租入的固定資產，提前報廢的固定資產不提。
房屋、建築物以外未使用、不需使用以及封存的固定資產根據新准則是要提折舊的。

一、固定資產的折舊

（一）固定資產應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

固定資產提足折舊後，不論能否繼續使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。提足折舊，是指已經提足該項固定資產的應計折舊額。應計折舊額，是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值後的金額。已計提減值准備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值准備累計金額。

（二）已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，並計提折舊；待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

二、固定資產的後續支出

固定資產的後續支出是指固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等。

固定資產的更新改造等後續支出，滿足本准則第四條規定確認條件的，應當計入固定資產成本，如有被替換的部分，應扣除其賬面價值；不滿足本准則第四條規定確認條件的固定資產修理費用等，應當在發生時計入當期損益。

三、固定資產的棄置費用

棄置費用通常是指根據國家法律和行政法規、國際公約等規定，企業承擔的環境保護和生態恢復等義務所確定的支出，如核電站核設施等的棄置和恢復環境義務等。企業應當根據《企業會計准則第13 號——或有事項》的規定，按照現值計算確定應計入固定資產成本的金額和相應的預計負債。油氣資產的棄置費用，應當按照《企業會計准則第27 號——石油天然氣開采》及其應用指南的規定處理。

不屬於棄置義務的固定資產報廢清理費，應當在發生時作為固定資產處置費用處理。

四、備品備件和維修設備

備品備件和維修設備通常確認為存貨，但符合固定資產定義和確認條件的，如企業（民用航空運輸）的高價周轉件等，應當確認為固定資產。

五、經營租入固定資產改良 企業以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應予資本化，作為長期待攤費用，合理進行攤銷。

不計提折舊的情況：對於未使用、不需用的固定資產，可以不計提折舊。

年限平均法（一）平均年限法又稱直線法，是將固定資產的折舊均衡地分攤到各期的一種方法。採用這種方法計算的每期折舊額均是等額的。
計算公式如下：
月折舊率＝1－預計凈殘值率/ 預計使用月份×100％
月折舊額＝固定資產入賬原值×月折舊率
此方法適用於當期新增的固定資產。

年限平均法（二）
月折舊率＝1－預計凈殘值率/預計使用月份 ×100％
月折舊額＝固定資產入賬原值－月初累計折舊－月初凈殘值/ 預計使用月份－已計提折舊的月份×100％
此方法適用於建賬日期前已入賬並按照平均年限法計提折舊費用的固定資產。

工作量法：工作量法是根據實際的工作量計提折舊額的一種方法。
基本計算公式為：
每一工作量折舊額＝固定資產入賬原值×（1－預計凈殘值率）/預計工作量
某項固定資產月折舊額＝該項固定資產當月工作量×每一工作量折舊額
當您選擇以工作量法計提固定資產折舊時，界面中會提供"預計工作量"、"已提工作量"和"工作量單位"三個欄目，您直接輸入相應的數據即可。

雙倍余額遞減法：雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產凈殘值的情況下，根據每期期初固定資產賬面凈值和雙倍的直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法。
計算公式為：
月折舊率＝2/預計使用月份×100％
月折舊額＝固定資產賬面凈值×月折舊率
實行雙倍余額遞減法計提折舊的固定資產，應當在其固定資產折舊年限到期以前兩年內，將固定資產凈值（扣除凈殘值）平均攤銷。系統將根據該固定資產預計使用月份和已計提折舊月份兩項的內容，自動判斷剩餘使用期間，如剩餘使用期間為24個月時，計提折舊的金額會按照規定方法重新計算。

年數總和法：年數總和法又稱合計年限法，是將固定資產的原值減去凈殘值後的凈額乘以一個逐年的減低的分數計算每年的折舊額，這個分數的分子代表固定資產尚可使用的年數，分母代表使用年數的逐年數字總和。計算公式如下：
月折舊率＝ 預計使用月份－已計提月份/預計使用月份×（預計使用月份＋1）÷2×100％
月折舊額＝（固定資產入賬原值－預計凈殘值）×月折舊率

名詞解釋：
1固定資產的凈值 = 固定資產原值 - 折舊 - 凈殘值
2固定資產殘值是：預計一項固定資產最後能剩下多少的價值，
3固定資產殘值 = 固定資產原值 * 預計凈殘值率

㈡ 資產折舊納稅表中的本期折舊,攤銷額按什麼填寫啊

1、資產折舊納稅表中的本期折舊，攤銷額按本年度累計折舊科目的貸方發生額填寫；

2、查看累計折舊明細賬，如下：

㈢ 資產折舊納稅表中的本期折舊,攤銷額按什麼填寫啊

資產折舊納稅表中的本期折舊額，按應提折舊的固定資產的計算折舊的基數*月折舊率的版計算結果來填寫。
資產權折舊納稅表中的本期攤銷額，按應提攤銷的無形資產的計算攤銷費用的基數*月攤銷率的計算結果來填寫。
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㈣ 本期折舊，攤銷額是指本年累計折舊額嗎

本期和本年累計是不同的。「本期」是指報表所屬的會計期間，如4月份報表的本期折舊，就是企專業固定資產屬4月份計提的折舊額；而本年累計折舊額是1-4月份計提的折舊額合計數。同理，攤銷額是指無形資產的攤銷，本期攤銷額指當月的，本年累計指從年初至本期末的累計數，

㈤ 資產原值是9萬，本年折舊、攤銷額5625元，稅收折舊額4500元，那加速折舊統計額應該是多少錢

加速折舊額是1125元

㈥ 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填

此表賬載金額有三欄

第1欄資產賬載金額就填你固定資產賬上的原值數12950

第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額

第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額

稅收金額：

第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；

第5欄 如無上述情形與第二欄一致

第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零

第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填

第8欄 如無特殊情形與第三欄一致

第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數

㈦ 資產折舊,攤銷及納稅調整表因處置資產導致累計折舊小於本年折舊,應怎麼處理

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。 2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。 3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。 4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。 5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。 對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。 6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。 7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。 8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。 9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。 10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
也就是說，第3列「累計折舊、攤銷額」是所有年度『』本年折舊、攤銷額『』的合計。和你說的那個處置固定資產後的余額沒有關系，也和資產負債表上的累計折舊沒有關系

㈧ 如何填報《資產折舊，攤銷情況及納稅調整明細表》

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

㈨ 資產折舊、攤銷納稅調整明細表裡的本年折舊、攤銷額指的是哪個數

本期發生額貸方140747.03