進項稅額攤銷分錄

『壹』 待攤費用下的進項稅額怎樣做會計分錄

因為發票收到了，款項支付了，但稅額還沒認證抵扣，就先掛在「待攤費用」內了，這是自身未認證引容起的；

分錄： 借：原材料
待攤費用——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款 等

『貳』 請問：銷項稅和進項稅相抵扣，會計分錄怎麼做呀

會計分錄為：
1、購進
借：庫存商品 15047.78
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）回1956.22
貸：銀行存款/應付答賬款 17004
2、銷售
借：銀行存款/應收賬款 25254
貸：主營業務收入 22348.67
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）2905.33
2、交稅盤技術服務費
借：管理費用--辦公費 280
貸：銀行存款/庫存現金 280
3、抵扣稅盤技術服務費
借：應交稅費--應交增值稅（減免稅款） 280
借：管理費用--辦公費 -280
4、月底將轉出未交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）2905.33
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）1956.22 （該進項稅額必須在當月認證了，才可寫此筆分錄）
貸：應交稅費--應交增值稅（減免稅款） 280
貸：應交稅費--未交增值稅 669.11

『叄』 增值稅進項稅會計分錄怎麼寫

1、增值稅進項稅會計分錄：
借：庫存商品（或固定資產等 ）
應交稅費版-應交增值稅（進項權稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款等）
2、進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/（1+稅率）
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。

『肆』 增值稅抵扣如何做會計分錄

舉個例子：甲企業1月份購買一批商品，增值稅專用發票上註明標價100萬，版增值稅17萬，6月份出售，權售價200萬。
購買時：
借：庫存商品
100
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）17
貸：銀行存款
117
出售時：
借：銀行存款
234
貸：主營業務收入
200
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
34
借：主營業務成本
100
貸：庫存商品
100
本期應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=34-17=17，這就是抵扣了，你進貨時多出了17的進項稅，售貨時多收了34的銷項稅，兩者相抵扣，它們之間的差額17就是上交的稅了，你多出17，多收34，再上交17，不就是相當於沒有增值稅么？
上繳稅費時：
借：應交稅費-應繳增值稅（已交稅金）17
貸：銀行存款
17

『伍』 進項稅抵扣會計分錄

進項稅額大於銷項稅額，余額為留抵數，下個月再與銷項稅抵扣；

銷項稅額大於進項稅額，月末應交增值稅貸方余額，則需要結轉；

借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）；

貸：應交稅金-未交增值稅。

(5)進項稅額攤銷分錄擴展閱讀：

據稅法規定，准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額：

1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上註明的增值稅稅款。

2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款按10%抵扣進項稅額。

3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額。

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結算單據（普通發票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。

5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。

6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所註明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

『陸』 進項稅抵扣的分錄怎麼做

企業購進的貨物來發生非常源損失，以及將購進貨物用於非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
1.貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2.貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
3.在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

『柒』 進項稅調整會計分錄怎麼做呀

進項稅調整會計分錄，每月按照認證匯總表調整時：借：應付稅費－－增值專稅進項稅，貸：待攤費屬用－－待抵扣進項稅；
結轉不應抵扣的進項稅時，借
：待攤費用－－待抵扣進項稅，貸：應付稅費－－增值稅進項稅轉出；
同時將不允許抵扣部分轉到成本費用中去，借：存貨或成本費用，貸：待攤費用－－待抵扣進項稅．

『捌』 進項稅與銷項稅的會計分錄怎麼做

一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應專納增值稅—銷屬項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：余額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。