產品策劃攤銷年限

① 策劃設計服務費的賬務處理方法

1 ,可以直接記入長期待攤費用按照預計受益年限攤銷,下期增加的時候繼續記入長期待攤費用,合並返銷
2 同1
3返銷的時候可以攤入管理費用或營業費用

② 銷售費用，管理費用，財務費用的主要組成項目有哪些

本人實戰如你分享，你可根據公司實際情況設置明細項目（但最好參考新准則會計科目對以下費用列出的明細）管 理 費 用管理費用是指公司為組織和管理生產經營所發生的費用，包括企業的董事會和行政管理部門在公司的經營管理中發生的，或者應當由公司統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應計入營業外支出的存貨損失)、計提的壞賬准備和存貨跌價准備等。1、工資：核算除生產、質檢和市場部門以外的其它管理部門（即人事、技術、財務、采購等部門）（管理費用中部門的統計口徑除特別註明外，下同）的人員工資，以及公司員工辭職、辭退或其他原因離職在工資結算中超過正常工資的費用。2、職工福利費：核算公司全部實際支出（總額不超過在上述工資總額的14%，內資企業按14%計提）的食堂相關費用、員工工傷按規定需支付的工傷工資及其他福利性支出（內資企業在應付福利費科目列支）。工會經費、職工教育經費：核算實際支出（總額不超過按全部職工總額計提的費用，工會經費按2%計提、職工教育經費按1.5%計提）的撥付給工會組織的經費及用於職工培訓和學習的費用。3、折舊費：核算按月計提的公司相關管理部門的固定資產折舊費用。固定資產：是指公司為生產商品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的和使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。折舊：是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。計算折舊的最低年限如下：房屋、建築物，為20年；飛機、火車、輪船、機器、機械和其它生產設備，為10年；與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；電子設備，為3年。公司固定資產的凈殘值率：5% 。公司固定資產的折舊方法：年限平均法。4、低值易耗品攤銷：核算公司相關管理部門的低值易耗品的攤銷。未作為固定資產管理的工具、器具以及在生產經營過程中周轉使用的包裝容器等，公司作為低值易耗品核算。5、辦公費：核算公司用於辦公的文具、紙張等費用。6、郵電通訊費：核算公司的固定電話費、手機話費，郵寄費、快遞費和上網費等費用。7、水電費：核算辦公及生活用水、電費用。不能明確劃分的記入製造費用。8、車輛費：核算車用汽油費、路橋費、停車費、養路費、車輛維護費及其他用於車輛方面的費用。9、差旅費：核算公司日常工作需要（不含市場部）外出的交通費、誤餐費、住宿費及出差補貼費。10、技術開發費：核算用於研究開發新產品、新技術、新工藝的各項費用。包括新產品設計費，工藝規程制定費，設備調整費，原材料和半成品的試制費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構人員的工資，研究設備的折舊，與新產品的試制和技術研究有關的其他經費，委託其他單位進行科研試制的費用。11、勞動保護費；核算管理人員有關勞動保護方面的費用（具體參見製造費用明細科目中勞動保護費定義）。12、勞動保險費：核算全部員工按上海市相關規定支付的外來人員的綜合險及上海市戶口的城保、鎮保、農保等費用。13、業務招待費：核算公司因業務、經營的需要而支付的應酬費用，包括餐飲、香煙、水、食品、禮品、正常的娛樂活動等產生的費用支出。公司發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。14、修理費：核算公司相關部門的固定資產、低值易耗品及其他物品的維修和保養費用。15、稅 金：核算印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等計入費用的稅費。16、中介（咨詢）費：核算發生的咨詢費（公司向有關咨詢機構進行生產技術經營管理咨詢所支付的費用或支付企業經濟顧問、法律顧問、技術顧問的費用）和聘請中介機構費（公司聘請會計師事務所進行查賬、驗資、資產評估、清賬等發生的費用）。17、租賃費：核算公司相關管理部門的房屋租金等。18、董事會會費：核算董事成員的津貼、董事會會議費、董事差旅費。19、長期待攤費用攤銷：核算公司籌建期的開辦費攤銷。20、其 他：核算管理費用中上項未列費用。 營 業 費 用營業費用是指公司在銷售商品過程中發生的費用，包括企業銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售後服務網點等)的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等經營費用。1、工資：核算市場部員工的工資。2、運輸費：核算為銷售商品支出的運輸費、裝卸費、碼頭費等費用。3、包裝費：核算為包裝商品支出的木箱、鐵釘、打包帶、包裝紙等費用。4、保險費：核算商品保險費。5、展覽費：核算為銷售商品而參加展覽的費用。6、廣告費：核算產品樣本、產品宣傳資料、產品廣告等費用。7、報關商檢費：核算出口商品報關、商檢費用以及外匯核銷費用。8、差旅費：核算商務目的出國考察、出差的交通費、住宿費、津貼、簽證費用以及國內市場的出差費用。9、售後服務費：核算為使用本公司產品的客戶所進行的一系列服務而產生的費用。10、其他：核算營業費用中上項未列費用。 財 務 費 用財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)、銀行手續費、借款費用（不包括為購置固定資產借款籌款利息費用）等項目1、 利息支出(減利息收入)：核算銀行存款的利息收入和銀行貸款的利息支出。2、匯兌損失（減收益）：核算外匯結匯損失（減收益）及月末外匯賬戶的折算差額。3、銀行手續費：核算匯兌手續費、銀行服務費等銀行費用。

③ 汽車作為固定資產該怎麼折舊啊要按什麼年限折舊啊

汽車作為固定資產可以按年限平均法計提折舊，按運輸設備的要求，4年的使用期限計提折舊。

年限平均法是指將固定資產的應計折舊額均衡地分攤到固定資產預定使用壽命內的一種方法。採用這種方法計算的每期折舊額相等。計算公式如下：

年折舊率=（1 -預計凈殘值率）/ 預計使用壽命（年）*100%

月折舊率= 年折舊率/ 12

月折舊額 =固定資產原價* 月折舊率

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限：飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年。

(3)產品策劃攤銷年限擴展閱讀：

固定資產折舊方法的選用

固定資產的折舊是指在固定資產的使用壽命內，按確定的方法對應計折舊額進行的系統分攤。

1、使用壽命是指固定資產預期使用的期限。有些固定資產的使用壽命也可以用該資產所能生產的產品或提供的服務的數量來表示。

2、應計折舊額是指應計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值後的余額；如已對固定資產計提減值准備，還應扣除已計提的固定資產減值准備累計金額。

3、企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期實現方式，合理選擇固定資產折舊方法。

4、可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產應當按月計提折舊，並根據其用途計入相關資產的成本或者當期損益。

④ 某公司准備購入一設備，現有甲乙兩個方案，甲方案需投資30000元，試用期5年，採用直線法計提折舊，5年後設

營業凈現金流=凈利潤+折舊
第一種方案：年折舊額=30000/5=6000
NCF0=-30000
NCF1-5=（15000-5000-6000）*（1-25%）+6000=9000
回收期=30000/9000 =3.33年
報酬率=9000/30000=30%
第二種方案：年折舊額=（36000-6000）/5=6000
凈現金流 NCF0=-36000-6000=-42000
NCF1=（17000-6000-6000）*（1-25%）+6000=9750
NCF2=(17000-6300-6000)×（1-25%）+6000=9525
NCF3=(17000-6600-6000)×（1-25%）+6000=9300
NCF4=(17000-6900-6000)×（1-25%）+6000=9075
NCF5=(17000-7200-6000)×（1-25%）+6000+6000（殘值）=14850
回收期：第一年度尚未回收的投資額=36000+3000-9750=29250
第二年度尚未回收的投資額=29250-9525=19725
第三年度尚未回收的投資額=19725-9300=10425
第四年度尚未回收的投資額=10425-9075=1350
回收期=4+1350/14850=4.09年
報酬率=（9750+9525+9300+9075+14850）/5 /（36000+3000 ）=26.92%
綜合考慮，採用第一種方案回收期短、回報率高，建議採納第一種方案

⑤ 固定資產折舊年限變更，應該改用什麼折舊辦法。

可以的
一般來說是在年初更改，固定資產更改折舊年限屬於會計估計變更，用未來適用法，即版在變更當權期及以後期間，採用新的會計估計，不改變以前的會計估計，也不調整以前的報告。

舉例：
A公司2002年12月30日購入的一台管理用設備，原始價值84 000元，原估計使用年限為8年，預計凈殘值4 000元，按年限平均法計提折舊。由於技術因素以及更新辦公設施的原因，已不能繼續按原定使用年限計提折舊，於2007年1月1日將該設備的折舊年限改為6年，預計殘值為2 000元。假設稅法允許按變更後的折舊額在稅前扣除。

解答：A公司的管理用設備截至2006年12月31日已計提折舊4年，累計折舊40 000元，固定資產凈值44 000元。2007年1月1日起，改按新的使用年限計提折舊，每年折舊費用為：（44 000－2 000）÷（6－4）＝21 000（元）
2007年1月至2008年12月每月分錄為
借：管理費用21 000/12
貸：累計折舊21 000/12

⑥ 固定資產管理辦法

管理分工來
1．為了更好自的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下： 1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。 1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理. 1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。 1.4生產部門負責生產廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。 1.5.公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。 1.6公司的電子設備及廠房建築物由綜合部進行統一管理。 1.7綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。 1.8綜合部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。 1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。

⑦ 固定資產的折舊方法中年限平均法、工作量法和年數總和法，誰能舉例教我公式的運用

3.1直線法
設備入賬帳面價值為X，預計使用N年，殘值為Y，每年提折舊為(X-Y)/N。
3.2工作量法
設備入賬帳面價值為X，以及工作量為H（小時），殘值為Y，單位工作量計提折舊為(X-Y)/H。
3.3年總數和法
設備入賬帳面價值為X，預計使用N年，殘值為Y，則第M年計提折舊為(X-Y)*(N-M+1)/[(N+1)*N/2]。
3.4雙倍余額遞減法
設備入賬帳面價值為X，預計使用N（N足夠大）年，殘值為Y。
則第一年折舊C<1>=X*2/N；
第二年折舊 C<2>=(X-C<1>)*2/N
第三年折舊 C<3>=(X-C<1>-C<2>)*2/N
··· ···
直到算出C<m>小於Y，則舍棄當前算出的第m年的折舊額，從新用下面公式計算第m年到第N年的折舊額
第m年折舊 C<m>=(X-C<1>-C<2>-C<3>... ...-C<m-1>-Y)*2/N
··· ···
第N年折舊 C<N>=(X-C<1>-C<2>-C<3>... ...-C<N-1>-Y)*2/N
4.固定資產凈殘值
固定資產凈殘值由預計固定資產清理報廢時可以收回的凈殘值扣除預計清理費用得出.
《企業會計制度》規定，企業應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計凈值,並根據科技發展、環境及其他因素，選擇合理的固定資產折舊方法，即合理的折舊政策。按照管理許可權，折舊政策需經股東大會或董事會、經理（廠長）會議或類似機構批准。同時，按照法律、行政法規的規定，須報送有關各方備案，並備置於企業所在地 ，以供投資者等有關各方查閱。企業已經確定並對外報送或備置於企業所在地的有關固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等，一經確定不得隨意變更，如需變更，應仍然按照上述程序，經批准後報送有關各方備案，並在會計報表附註中予以說明。宏大公司，企業逐年盈利，未享受企業所得稅優惠政策，企業所得稅稅率為25%，2008年擬購進一項由於技術進步產品更新換代較快的固定資產，該項固定資產原值500萬元，預計凈殘值20萬元，預計使用壽命5年，與稅法規定的折舊最低年限相同。根據稅法規定，該項固定資產在折舊方面可享受稅收優惠政策。假定按年復利利率10%計算，第1年~第5年的現值系數分別為：0.909、0.826、0.751、0.683、0.621.
方案一：採取通常折舊方法。企業不考慮稅收優惠政策而按通常折舊方法計提折舊，以年限平均法計提折舊，即將固定資產的應計折舊額均衡地分攤到固定資產預計使用壽命內。固定資產折舊年限5年，年折舊額為（500―20）÷5=96萬元，累計折舊現值合計為 96×0.909+96×0.826+96×0.751+96×0.683+96×0.621=363.84萬元，因折舊可稅前扣除，相應抵稅363.84×25%=90.96萬元。
方案二：採取縮短折舊年限方法。企業選擇最低折舊年限為固定資產預計使用壽命的60%，則該固定資產最低折舊年限為5×60%=3年，按年限平均法分析，年折舊額為（500-20）÷3=160萬元，累計折舊現值合計為160×0.909+160×0.826+160×0.751=397.76萬元，因折舊可稅前扣除，相應抵稅397.76×25%=99.44萬元。
方案三：採取雙倍余額遞減法。即在不考慮固定資產預計凈殘值的情況下，根據每期期初固定資產原價減去累計折舊後的金額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產折舊。第1年折舊額為500×2÷5=200萬元，第2年折舊額為（500-200）×2÷5=120萬元，第3年折舊額為（500-200-120）×2÷5=72萬元，第4年、第5年折舊額為（500-200-120-72-20）×2=44萬元。累計折舊現值合計為 200×0.909+120×0.826+72×0.751+44×0.683+44×0.621=392.368萬元，因折舊可稅前扣除，相應抵稅 392.368×25%=98.092萬元。
方案四：採取年數總和法。即將固定資產的原價減去預計凈殘值後的余額，乘以一個固定資產可使用壽命為分子、以預計使用壽命逐年數字之和為分母的逐年遞減的分數計算每年的折舊額。第1年折舊額為（500-20）×5÷15=160萬元，第2年折舊額為（500-20）×4÷15=128萬元，第3年折舊額為（500-20）×3÷15=96萬元，第4年折舊額為（500-20）×2÷15=64萬元，第5年折舊額為（500-20）×1÷15=32萬元，累計折舊現值合計為 160×0.909+128×0.826+96×0.751+64×0.683+32×0.621=386.848萬元，因折舊可稅前扣除，相應抵稅 386.848×25%=96.712萬元。

⑧ 自擬一家公司設計會計制度

企業組織結構
人力資源部

財務部

房 務 部

工 程 部

餐 飲 部

保 安 部

內部控制制度
1） 生產無形的服務產品要依靠各部門各崗位的員工來完成，而接受這種無形的服務產品則是客人，服務與被服務存在著一種一施一應的過程，要保證這個全過程處於規范的優質的狀態，就必須在全酒店范圍內建立一整套有效控制管理的規章制度。
2） 實施控制管理的步驟：
第一步：確定明確的工作目標，訂立統一的標准。標準是控制管理必不可少的條件，是評價工作量度和質度的基礎，包括時間標准、成本標准、數量標准和質量標准等四大類。
第二步：測量與檢查實際的工作狀況，起始、過程以及結束。酒店管理者為方便能夠做到經常地檢查工作的進展情況，通常根據資料與要求制定圖表來表示，使工作進度任務情況能夠一目瞭然，以便盡早發現問題，分析處理，糾正錯誤，引導正確。
第三步：要將進度與標准對比，作差異分析。應該客觀態度，分析原因，追究責任，直到有圓滿答案為止。在分析中要根據現時客觀情況。如：對物的控制管理，對財的控制管理，對人的控制管理。
第四步：要及時糾正錯誤或失誤的動向與行動，保證酒店所有運作人員和運作行為均在有效的控制管理之內。
3）控制的方式與內容
基本方式有三：超前控制、現場控制和反饋控制。
(1) 超前控制。旨在注重於酒店的資源投入的控制，它包括：對人力、物力、財務的投入實施有效的控制。
(2) 現場控制。是事中控制，主要是監督正在進行的工作過程，以確保預期的目標。現場控制有二點：一是指導下屬按照正確的方法與程序進行工作，二是監督下屬的工作過程，以保證達到預期的效果。
(3) 反饋控制。在內容上包括質量、品種、價格、數量等，也包括服務態度、服務時間、服務方式、服務內容等，主要是以工作標准去衡量過去的工作結果，發現偏差，糾正未來，確保符合標准。
(4) 關鍵環節的控制
酒店主要是利用設施設備為客人提供各種服務，這個過程中隨機性和現場性很強，因此，必須根據自己的特點，抓住關鍵環節進行控制。主要內容有：人事管理、產品質量、服務質量、成本消耗。
(1) 人事管理的控制。人本是酒店最大的成本。人力資源的開發與管理是服務質量能否實現優質的根本前提，尤其是中層基層管理人員的水平和重要崗位員工的素質，其控制權必須保證掌握在總經理權力之中，總經理按階段施行科學有效的評估和分析，能上能讓能下。
(2) 產品質量的控制。產品質量重要的是在於制定質量標准，並嚴格按標准執行。如菜餚標准，成功的酒店告訴我們，必須制定統一的標准菜餚，包括色、香、味、型、器、質、營養、衛生以及數量、碼量、份量。只有嚴格地遵守，標准烹制，才能穩定質量，穩定才談得上優質。
(3) 服務質量的控制。主要應通過服務工作的標准化、程序化、制定化等方式來完成。並通過原始記錄、處理賓客投訴等措施，保證服務質量的提高。
(4) 成本消耗的控制。一是制定成本消耗的標准，如盤菜成本、單間客房成本、人事成本、管理費用標准等；二是加強成本核算，采購、驗收、發放、使用和考核，要安排好各種比例，用數字告訴他們如何降低成本消耗，提高經濟效益，並在此基礎上制訂價格。
會計制度
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步，也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，並運用於工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：
（一）班前准備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次於上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監督執行，並編排報表。
2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤後在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續，並在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。
3、領取該班次所需使用的帳單及收據，檢查帳單及收據是否順號，如有缺號、短聯應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續，並在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，並由主管監督執行。
4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，並檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。
（二）正常操作工作程序
1、當服務員把點菜單交到收銀台時，收銀員應首先檢查點菜單上人數、台號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。
2、當點菜單人數、台號記錄齊全後，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結帳時使用；然後將客人人數、台號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢後即可等待客人結帳。
（三）結帳工作流程
1、餐廳結帳單一式二聯：第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。
2、客人要求結帳時，收銀員根據廳面人員報結的台號列印出暫結單，廳面人員應先將帳單核對後簽上姓名，然後憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。
3、客人結帳現付的，廳面人員應將兩聯帳單拿回交收銀員總結後，將第二聯結帳單交回客人，第一聯結帳單則留存收銀員。
4、客人結帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續後，兩聯帳單都交收銀員處理。
5、結帳時客人出示優惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調整原因，並簽上姓名，在由廳面管理人員證實後，將修改單和作廢單（兩聯）交收銀員送財務部審計審核。
7、由於種種原因，客人需要滯後結帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然後將其轉入財務部應收帳款。
8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批准招待客戶時須使用內部帳單，帳單請領導簽字後轉入財務部審計審核。
9、收銀員在本班次營業結束，後應做單班結帳；在本日營業工作結束後，應做總班結帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，並填寫「東（西）園餐廳核對表」。
（四）單、總班結帳
在每班結束後，要做單班總結；在當日業務結束後，要做總班結帳。直接點擊「單。總班結帳」按鈕，電腦會自動總結營業收入並產生若干報表，根據所需，列印出報表。
（五）當日、歷史帳目查詢
「當日帳目查詢」是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊「當日帳目查詢」按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。
「歷史帳目查詢」是指以前產生的帳目，操作方法同上。
（六）發票管理
1、每位收銀員領用的發票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發票封面背後的發票檢查記錄欄內。
2、填制發票金額要憑客人聯的消費單金額填制（經辦人在發票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發票存根聯的後面。
3、核銷發票時發現存根聯沒附上客人聯的消費單或發票不連號的，經管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產生的一切經濟損失。
4、丟失發票要及時以書面報告上報財務部，丟失發票聲明作廢的登報費要由經管人負責。
（七）作廢帳單的管理
收銀員當班結束時對於經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實註明作廢原因。如事後發現有錯，但又查不到保存的帳單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。
（八）現金、支票、信用卡的收款程序
1、現金
1）收現金時應注意辨別真偽和幣面是否完整無損。
2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票
收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，並在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該支票出現問題由擔保人承擔一切責任。
3、信用卡
1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。
2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤後撕下持卡人存根聯隨同帳單交客人。
3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數預計金額授權，取得授權後，在簽購單邊緣註明「已核」字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。
4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。
5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。
（九）下班時現金及帳單交接程序
1、現金交接程序
餐廳收銀員編制報告完畢後，將所收的現金數額分別填寫在現金袋上，然後將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，並在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續。在收銀員的監督下將現金袋放入保險櫃中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致，無誤後在轉交人姓名欄內簽名，A，B，C，D班以此類推，手續不變，直到第二天總出納清點為止。
2、客帳單交接程序
客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最後一張是否有連號，無誤後，辦理退還手續。在餐廳收銀客帳單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續使用時在領用欄內簽字辦理交接手續，當天工作結束時，應將未使用的客帳單退回主管處，並辦理退回簽字手續。
憑證帳簿
年 月物資采購計劃
年 月 日
編 物資名稱 規格 單 數 量 估計 金額 要貨 采購目的
號 型號 位 庫存 最低儲備 月消耗 計劃采購 單價 日期 用途和原因

總經理 財務經理 采購

采 購 申 請 單
要貨部門***************
用貨日期***************
製表人*****************
庫存數 上期單價及供應商 月度用量 物資名稱及規格型號 數量 單價 總額 本期供應商

如需進口或特殊要求，請說明理由：
付款方式：
用途/理由：
****************
采購經理 ****************
部門經理 ****************
財務部經理 ****************
總經理

物 資 驗 收 入 庫 單
物資編號： NO：
合同編號： 年 月 日
物資名稱 規格型號 單位 數 量 計劃 價格 實際 價格
采購數 實收數 單價 金額 單價 金額

供應單位 運雜費
備注
部門經理： 驗收： 保管： 采購：
現金支取申請單

借款日期 年 月 日
部門 領款人
用途

金

額

人民幣（大寫） 左列款項於 年 月 日全部結清
報銷數
退還數
補付數
批准人 財務經理 經手人

餐飲材料領用匯總表

年 月 日
材料類別 金 額 領用部門 金 額
一、水產 餐 廳
二、肉類 食 品
三、禽蛋 飲 料
四、乳品
五、蜜餞
六、干貨
七、珍品
八、調味
九、罐頭
十、糧油
十一、腌臘 客 房 小 酒 吧
十二、水果 食 品
食品小計 飲 料
二十、軟飲料
二十一、酒水
二十二、卷煙
飲料小計

食品小計
飲料小計
合 計 合 計
製表人：

貨幣資金業務處理
收款程序
出納部門收入現金，須憑現金收入傳票(包括視同現金收入傳票的各項憑證)收款，其程序為：
1.應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真偽無誤後，即在現金收入傳票加蓋"收款日戳"及"分號"(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)並蓋私章。
2.如需簽發或發還信託單或各種憑證時，應於傳票下端制票員編號處登記"號碼牌"號數(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)後，將"號碼牌"(簽發信託單時以收入傳票第二聯代替號碼牌)交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。
3.將收款後的傳票依序登記於：
(1)現金收入帳。
(2)現金收入日記帳後，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續後，按傳票所記號碼呼號收回"號碼牌"(應注意有無塗改)，憑此交付信託單或憑證等。

□ 付款程序
出納部門付出現金，須憑現金支出傳票(包括視同現金支票傳票的各項付款憑證)辦理。
1.凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章後始得付款。
2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備後在傳票編列"分號"(每日自第一號依序編列)依序登記於：
(1)現金支出帳。
(2)現金支出日記帳。
3.在傳票及附件的憑證上加蓋"付款日戳"及私章後，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回"號碼牌"(應注意號碼有無塗改)並詢明金額無誤後，即照付現款(包括支票)。
4.凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒後，均應經會計及出納員副署。

會計核算組織程序設計
銷售與收款循環的業務、憑證及記錄、控制、認定等相關內容
環節 部門 憑證及記錄 措施 認定 可能的錯報
1、接受顧客訂單 銷售 顧客訂貨單
銷售單 填制統一格式，連續編號銷售單 存在或發生
可能銷售商品給了未經授權的顧客
2、批准賒銷信用 信用管理
銷售單 銷售單上簽字 估價或分攤 銷售可能未經信用批准
3、按銷售單供貨 倉庫 銷售單 按已批準的發貨單發貨 完整性 可能對未經批準的銷售單發貨
4、按銷售單裝運貨物 貨運 發運憑證 填制統一格式，連續編號發運單 存在或發生
完整性 所裝運的貨物可能和被訂購的貨物不符；可能有未經授權的裝運貨物
5、向顧客開具賬單 會計 商品價目表
銷售發票 檢查銷售單、裝運單、銷售發票、商品價目表核對一致，是否該審批的都審批

存在或發生
完整性
估價或分攤 可能對虛構的交易開單或重復開單； 有些裝運憑證可能沒有開賬單；銷售發票可能計價錯誤
6、記錄銷售 會計 轉賬憑證、
應收賬款明細賬、
主營業務收入明細賬 1依據有效裝運憑證和銷售單的銷售發票記錄銷售。 2控制所有事先連續編號的銷售發票。3獨立檢查已處理銷售發票上的銷售金額同會計記錄金額的一致性。 4記錄銷售的職責應與處理銷貨交易的其他功能相分離。5限制接觸 6定期獨立檢查應收賬款的明細賬同總賬的一致性。 7定期向顧客寄送對賬單，並要求反饋特殊情況 發票可能未入銷售賬和顧客賬戶；發票可能過到錯誤的顧客賬戶
7、辦理和記錄現金、銀行存款收入 會計 顧客月末對賬單、
匯款通知書、
收款憑證、現金日記賬、
銀行存款日記賬 保證全部貨幣資金如數及時記賬（現金、銀行、應收賬款），如數及時存現。 貨幣資金失竊；收款記錄錯誤
8、辦理和記錄
銷貨退回及折扣折讓 會計 貸項通知單、
折扣折讓明細賬 授權審批，並確保有關部門和職員各司其職，分別控制實物流和會計處理 虛假的銷貨退回及折扣折讓
9、注銷壞賬 會計 壞賬審批表 獲取無法收回確鑿證據，適當審批，及時會計處理

估價或分攤 未經授權注銷壞賬
10、提取壞賬准備 會計 轉賬憑證 提取數額能抵補以後無法收回銷貨款 提取壞賬有誤
購貨與付款循環的業務、憑證及記錄、控制、認定等相關內容
環節 部門 憑證及記錄 措施 認定 關鍵控制點
請購商品和勞務 倉庫及其他 請購單 不必編號，填制請購單；每張請購單應經過對這類支出負預算責任的主管人員簽字批准（一般授權和特別授權） 存在或發生 簽字審批
編制訂購單 采購 訂購單 一式多聯、預先編號，被授權采購人員簽名 完整性 連續編號
驗收商品 驗收 驗收單、賣方發票 一式多聯、預先編號 完整性、存在或發生
儲存已驗收商品 倉庫 入庫單 將保管與采購的其他職責相分離；限制接觸 存在或發生 保管與采購等職責相分離
編制付款憑單 采購或會計 付款憑單 1確定發票的內容與相關的驗收單、訂購單的一致性；2確定發票計算的正確性；3編制有預先編號的付款憑單，並附上支持性憑證4獨立檢查付款憑單計算的正確性；5在付款憑單上填入應借記的資產或費用賬戶名稱；6由被授權人員在憑單上簽字 存在或發生、
估價或分攤、
完整性

內部稽核
確認與記錄負債 應付賬款明細賬、賣方對賬單、轉賬憑證 核查購置財產並記錄核對相關原始資料記錄現金支出的人員不得經手現金、有價證券和其他資產恰當的憑證、記錄、記賬手續
付款

會計 付款憑證、付款憑單 1獨立檢查已簽發支票的總額與所處理的那批付款憑單的總額的一致性； 2應由被授權的財務部門的人員負責簽署支票；3被授權簽署支票的人員應確定每張支票都附有一張已經適當批準的未付款憑單，還應確定支票受款人姓名和金額與憑單內容的一致性； 4支票一經簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復付款；5支票簽署人不應簽發無記名甚至空白的支票；6支票應預先連續編號，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性；7應確保只有被授權的人員才能接觸未經使用的空白支票。
記錄現金、銀行存款支出 現金日記賬、銀行存款日記賬 仍以支票結算方式為例，在手工系統下記錄：1會計主管應獨立檢查記入銀行存款日記賬和應付賬款明細賬和金額的一致性,以及與支票匯總記錄的一致性;
2通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期,獨立檢查入賬的及時性; 3獨立編制銀行存款余額調節表

會計機構的設計