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銷售服務無形資產或者不動產有扣除項目

發布時間:2021-01-11 17:11:25

❶ 如果一般納稅人的服務,不動產和無形資產有扣除項目,主表的11欄銷項稅額處填扣,這個對還是錯

一般納稅人的不動產和無形資產扣除項目

應該在附表三填寫

主表自動生成數據

❷ 按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產包括哪些

在境內的服務(租賃不動產除外)或者無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方或專者購買方是稅屬法規定準予扣除的。

❸ 視同銷售服務,無形資產或者不動產包括哪些情形

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)所附《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》的規定,下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:

1、單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

2、單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

3、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

(3)銷售服務無形資產或者不動產有扣除項目擴展閱讀:

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》:

第四條單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:

(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷;

(二)銷售代銷貨物;

(三)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;

(四)將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目;

(五)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費;

(六)將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶;

(七)將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;

(八)將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

第五條一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務,為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外。

從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應當繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應稅勞務,不繳納增值稅。

本條第一款所稱非增值稅應稅勞務,是指屬於應繳營業稅的交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。

本條第一款所稱從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶,包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主,並兼營非增值稅應稅勞務的單位和個體工商戶在內。

第六條納稅人的下列混合銷售行為,應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額,並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅,非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅;未分別核算的,由主管稅務機關核定其貨物的銷售額:

(一)銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為;

(二)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

第七條納稅人兼營非增值稅應稅項目的,應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額;未分別核算的,由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。

❹ 納稅人銷售服務,無形資產和不動產,銷售額是否可以扣除折扣額

銷售服務、無形資產、不動產,按照實際銷售收入作為銷售額,不能扣除折舊額。

❺ 哪些服務、不動產和無形資產是稅法規定準予扣除的

在境內的服務(租賃不動產除外)或者無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方內或者購買方是稅法規定容准予扣除的。

❻ 視同銷售服務,無形資產或者不動產的情形有哪些

下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:
1、單位或者個體工商戶向其專他單位或者屬個人無償提供服務,但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
2、單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
3、 為了體現稅收制度設計的完整性及堵塞征管漏洞,將無償銷售服務、無形資產、不
動產與有償銷售服務、無形資產、不動產同等對待,全部納入應稅行為的范疇,體現了
稅收制度的公平性。
同時,將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的情況,排除在
視同銷售服務、無形資產、不動產之外,也有利於促進社會公益事業的發展。
(6)銷售服務無形資產或者不動產有扣除項目擴展閱讀:
視同銷售行為無銷售額,按照下列順序確定銷售額:
⑴當月同類貨物的平均銷售價格;
⑵最近時期同類貨物的平均銷售價格;
⑶組成計稅價格:組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)+消費稅稅額
注意事項
當該貨物不徵收消費稅時,公式最後一項為零
當納稅人銷售的貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低且無正當理由的,也適用以上確定銷售額的順序。
參考資料來源:網路-視同銷售

❼ 服務,不動產和無形資產包括哪些

1.不動產包括:抄各種建築物襲,如房屋、橋梁、電視塔,地下排水設施等。


❽ 按稅法規定準予扣除的服務,不動產和無形資產包括哪些

不動產包括:各種建築物,如房屋、橋梁、電視塔,地下排水設施等。

無形版資產包括社會無權形資產和自然無形資產。其中社會無形資產通常包括專利權,非專利技術,商標權,著作權,特許權,土地使用權等;自然無形資產包括不具實體物質形態的天然氣等自然資源等。

《服務、不動產和無形資產扣除項目清單》根據《附列資料三服務、不動產和無形資產扣除項目清單》自動過過來數據,主要是營業稅改徵增值稅納稅人填寫銷項稅。

(8)銷售服務無形資產或者不動產有扣除項目擴展閱讀:

注意事項:

無形資產計價原則:

1、購入的無形資產,按照實際支付的價款計價。

2、企業自行開發並申請取得的無形資產,按取得時發生的注冊費,聘請律師費等實際凈支出計價。

3、投資者作為資本金或合作條件投入的無形資產,按評估或合同協議及企業申請書的金額計價。

4、接受捐贈的無形資產的成本,應根據資產的市場價格或根據所提供的有關憑據確認的價值和接受捐贈時發生的各項費用確定。

❾ 原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的,之前形成留抵稅額

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產,之前形成回留抵稅額的,屬於上期留答抵稅額按規定須掛賬的納稅人,其掛賬留抵稅額應填報在《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第13欄「上期留抵稅額」「一般項目」列「本年累計」欄次,該欄次反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」填寫;以後各期按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般項目」列「本年累計」填寫。

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