服務不動產和無形資產扣除項目明細

① 按稅法規定準予扣除的服務，不動產和無形資產包括哪些

不動產包括：各種建築物，如房屋、橋梁、電視塔，地下排水設施等。

無形版資產包括社會無權形資產和自然無形資產。其中社會無形資產通常包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權，土地使用權等;自然無形資產包括不具實體物質形態的天然氣等自然資源等。

《服務、不動產和無形資產扣除項目清單》根據《附列資料三服務、不動產和無形資產扣除項目清單》自動過過來數據，主要是營業稅改徵增值稅納稅人填寫銷項稅。

(1)服務不動產和無形資產扣除項目明細擴展閱讀：

注意事項：

無形資產計價原則：

1、購入的無形資產，按照實際支付的價款計價。

2、企業自行開發並申請取得的無形資產，按取得時發生的注冊費，聘請律師費等實際凈支出計價。

3、投資者作為資本金或合作條件投入的無形資產，按評估或合同協議及企業申請書的金額計價。

4、接受捐贈的無形資產的成本，應根據資產的市場價格或根據所提供的有關憑據確認的價值和接受捐贈時發生的各項費用確定。

② 請舉例說明房地產業服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額是如何計算的

企業所得稅部分扣除項目的具體范圍和標准 1． 借款利息支出 （1） 納稅人在生產、經專營期間，向金融機構屬借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，包括納稅人之間相互拆借的利息支出，按照不高於金融機構同類、同期貸款

③ 如何填好《營改增稅負分析測算明細表》

填寫說明如下：
營改增稅負分析測算明細表填寫說明
本表中「稅款所屬時間」「納稅人名稱」的填寫同《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表。 一、各列填寫說明 （一）「應稅項目代碼及名稱」：根據《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。 （二）「增值稅稅率或徵收率」：根據各項目適用的增值稅稅率或徵收率填寫。 （三）「營業稅稅率」：根據各項目在原營業稅稅制下適用的原營業稅稅率填寫。 （四）第1列「不含稅銷售額」：反映納稅人當期對應項目不含稅的銷售額（含即征即退項目），包括開具增值稅專用發票、開具其他發票、未開具發票、納稅檢查調整的銷售額，納稅人所填項目享受差額征稅政策的，本列應填寫差額扣除之前的銷售額。 （五）第2列「銷項(應納)稅額」：反映納稅人根據當期對應項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應納稅額（簡易徵收）。
本列各行次＝第1列對應各行次×增值稅稅率或徵收率。 （六）第3列「價稅合計」：反映納稅人當期對應項目的價稅合計數。 本列各行次＝第1列對應各行次+第2列對應各行次。
（七）第4列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目當期實際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填「0」。 （八）第5列「含稅銷售額」：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目差額扣除後的含稅銷售額。
本列各行次＝第3列對應各行次-第4列對應各行次。 （九）第6列「銷項(應納)稅額」：反映納稅人按現行增值稅規定，分項目的增值稅銷項(應納)稅額，按以下要求填寫：
1.銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的
本列各行次＝第5列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅稅率)×對應行次增值稅稅率。 2.銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的
本列各行次＝第5列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅徵收率)×對應行次增值稅徵收率。 （十）第7列「增值稅應納稅額（測算）」：反映納稅人按現行增值稅規定，測算出的對應項目的增值稅應納稅額。
1.銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的
本列各行次＝第6列對應各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄「銷項稅額」「一般項目」和「即征即退項目」「本月數」之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄「應納稅額」「一般項目」和「即征即退項目」「本月數」之和。
2.銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次＝第6列對應各行次。
（十一）第8列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「期初余額」：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫「0」。本列各行次等於上期本表第12列對應行次。
（十二）第9列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「本期發生額」：填寫按原營業稅規定，本期取得的准予差額扣除的服務、不動產和無形資產差額扣除項目金額。 （十三）第10列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「本期應扣除金額」：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期應扣除的金額。 本列各行次＝第8列對應各行次+第9列對應各行次。
（十四）第11列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「本期實際扣除金額」：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期實際扣除的金額。 1.當第10列各行次≤第3列對應行次時 本列各行次＝第10列對應各行次。 2.當第10列各行次>第3列對應行次時 本列各行次＝第3列對應各行次。
（十五）第12列「原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目」「期末余額」：填寫按原營業稅規定，
服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期期末結存的金額。 本列各行次＝第10列對應各行次-第11列對應各行次。 （十六）第13列「應稅營業額」：反映納稅人按原營業稅規定，對應項目的應稅營業額。 本列各行次＝第3列對應各行次-第11列對應各行次。 （十七）第14列「營業稅應納稅額」：反映納稅人按原營業稅規定，計算出的對應項目的營業稅應納稅額。 本列各行次＝第13列對應各行次×對應行次營業稅稅率。
二、行次填寫說明 （一）「合計」行：本行各欄為對應欄次的合計數。
本行第3列「價稅合計」=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第11列「價稅合計」第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。
本行第4列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。
（二）其他行次根據納稅人實際發生業務分項目填寫。

④ 哪些服務、不動產和無形資產是稅法規定準予扣除的

在境內的服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方內或者購買方是稅法規定容准予扣除的。

⑤ 按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產包括哪些

在境內的服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或專者購買方是稅屬法規定準予扣除的。

⑥ 如果一般納稅人的服務,不動產和無形資產有扣除項目,主表的11欄銷項稅額處填扣，這個對還是錯

一般納稅人的不動產和無形資產扣除項目

應該在附表三填寫

主表自動生成數據

⑦ 房地產企業准予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目能否不按比例扣除

房地產企業准予扣除的服務，不動產和無形資產的扣除項目。應該是可以這樣做賬的，在會計中這樣做賬是可以的。

⑧ 一般納稅人申報填表:不動產和無形資產扣除項目本期實防扣除金額怎麼填

一、准備工作1、確定計稅方法。企業需要搞懂計稅方法，並選擇合適的計稅方法，因為計稅方法決定了怎麼開票、怎麼計算

⑨ 服務，不動產和無形資產包括哪些

《服務、不動產和無形資產扣除項目清單》根據《附列資料三 服務、不動產和無形資產扣除項目清單》自動過過來數據，主要是營業稅改徵增值稅納稅人填寫「銷項稅」。
（一）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改徵增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
（二）「稅款所屬時間」「納稅人名稱」的填寫同主表。
（三）第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」：營業稅改徵增值稅的服務、不動產和無形資產屬於征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額；營業稅改徵增值稅的服務、不動產和無形資產屬於免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等於《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等於《附列資料（一）》第11列第5欄。
營業稅改徵增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等於《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。
（四）第2列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「期初余額」：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫「0」。本列各行次等於上期《附列資料（三）》第6列對應行次。
本列第4行「6%稅率的金融商品轉讓項目」「期初余額」年初首期填報時應填「0」。
（五）第3列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「本期發生額」：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。
（六）第4列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「本期應扣除金額」：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。
本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次
（七）第5列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「本期實際扣除金額」：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。
本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。
（八）第6列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「期末余額」：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。
本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次