A. 出售固定資產和無形資產賬務處理是什麼
出售固定資產借：固定資產清理借：累計折舊貸：固定資產取得固定資產銷售收入專：
借 銀行存款
貸 固定屬資產清理
最後，結轉凈損益：
借 固定資產清理
貸 營業外收入
或：
借 營業外支出
貸 固定資產清理出售無形資產借：銀行存款
累計攤銷
無形資產減值准備
貸：無形資產
應交稅費－應交營業稅
營業外收入
B. 出售固定資產所發生的增值稅會影響處置損益嗎出售無形資產所發生的增值稅會影響處置損益嗎
流轉來稅分為兩類：增值稅和自營業稅，任何經濟行為必須而且只需繳納其中一種流轉稅。
按資產類別分：
1.固定資產中機器設備屬於增值稅納稅范圍，銷售需繳納增值稅；固定資產中房屋建築物出售屬於轉讓不動產，屬於營業稅納稅范圍；
2.無形資產轉讓屬於營業稅納稅范圍。
同時注意，轉讓土地、房屋需要繳納土地增值稅，這個不是流轉稅，和增值稅不是一個概念。
C. 處置固定資產營業外收入要交增值稅嗎
處置固定資產營業外收入要交增值稅及相關附加稅。
相關規定：
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二條規定，條例第一條所稱條例規定的勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務(以下稱應稅勞務)。另外，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。由此可見，營業外收入是否應當納稅應當視其是否提供了增值稅或增值稅應稅勞務，而並非是納稅人取得的所有收入都應當繳納增值稅或增值稅。營業外收入納稅情況具體如下：
1、固定資產盤盈，就是指在進行固定資產盤點的時候，實存數大於賬存數，實物多於賬面。固定資產盤盈收入即不屬於增值稅應稅范圍，又不屬於增值稅徵收范圍，即不需要繳納增值稅，也不需要繳納增值稅。
2、處置固定資產凈收益應當區分不同情況：
（1）屬於處置不動產而取得的收益，是屬於銷售不動產行為，應當按取得的全部收入，按照增值稅條例中第一條的「銷售不動產」進行繳納增值稅，稅率為5%。如果處置設備等屬於貨物范疇的，則屬於增值稅征稅范圍。增值稅的徵收又區分不同情況。銷售使用過的固定資產。固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具。所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。在計算徵收增值稅上：一般納稅人銷售自己使用過的屬於增值稅政策規定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅;一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，自2009年1月1日起，應區分不同情形徵收增值稅：銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅;2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅;2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅;銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的物品，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：銷售額=含稅銷售額/(1+4%)，應納稅額=銷售額*4%
（2）銷售使用過的固定資產，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票;按適用稅率徵收增值稅的，可以開具增值稅專用發票。小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)，應納稅額=銷售額*2%。
（3）其他個人(僅指自然人)銷售使用過的固定資產免徵增值稅。個人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。
3、確實無法支付的應付款轉營業外收入，該項收入即不屬於增值稅應稅范圍，也不屬於增值稅徵收范圍，即不需要繳納增值稅，也不需要繳納增值稅。
4、債務重組，又稱債務重整，是指債權人按照其與債務人達成的協議或法院的裁決同意債務人修改債務條件的事項。也就是說，只要修改了原定債務償還條件的，即債務重組時確定的債務償還條件不同於原協議的，均作為債務重組。企業債務重組中，企業即不存在銷售貨物或提供增值稅應稅勞務，又不存在提供增值稅應稅勞務，所以債務重組收入即不屬於增值稅徵收范圍，也不屬於增值稅徵收范圍，即不需要繳納增值稅，也不需要繳納增值稅。
5、財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。一般來說，政府補助收入不屬於增值稅徵收范圍，不需要繳納增值稅。但政府補助是直接針對納稅人提供增值稅應稅勞務取得的補貼，則應當並入應稅勞務收入計算繳納增值稅。另有規定除外，如《財政部、國家稅務總局關於對國有糧食企業取得的儲備糧油財政性補貼收入免徵增值稅問題的通知》(財稅〔1996〕68號)規定，經國務院批准，對國有糧食企業保管政府儲備糧油取得的財政性補貼收入免徵增值稅。
6、非貨幣性資產交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產、無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行非貨幣性資產交換的交換。該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(即補價)。認定涉及少量貨幣性資產的交換為非貨幣性資產交換，通常以補價占整個資產交換金額的比例低於25%作為參考。非貨幣性資產交換凈收益，對於凈收益部分不需要繳納增值稅，但對於用非貨幣性資產進行交換的行為，如果貴企業對外交換時涉及到無形資產或者不動產的換出則需要按上述規定分別按「轉讓無形資產」及「銷售不動產」進行繳納增值稅，稅率均為5%;如果對外交換時涉及到貨物或者動產的換出則按上述規定繳納增值稅。
7、捐贈收入。捐贈是指沒有索求地把有價值的東西給予別人。所以，對於接受捐贈的人並未向捐贈方提供增值稅應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的情節，由此而獲得的各種捐贈收入，不徵收增值稅。
8、違約金(罰金)收入。企業違約金收入屬於非經營性偶然收入，屬於營業外收入核算范疇，應計入營業外收入科目。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第五條以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十三條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用;所稱價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費。但價外費用並入增值稅應稅收入征稅的前提必須是：納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。也就是說：收取違約金或賠償金的對象是接受應稅勞務、受讓無形資產或不動產的一方，收取違約金的根源是因為有應稅行為的發生。但對雖然收取了違約金，但並未提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產不徵收增值稅。
另據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用(但是不包括收取的銷項稅額)。以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。與增值稅一樣，納稅人收取違約金並入收入徵收增值稅的前提必須是發生了銷售貨物或提供了增值稅應稅勞務，沒有該前提，相應收取的違約金收入也就失去了徵收增值稅的基礎。
9、罰沒收入。罰沒收入是政府部門依法處理的罰款和沒收品收入，以及依法追回的贓款和贓物變賣收入。在具體實踐中，仍存在政企不分，如煙草部門執法而取得的罰沒收入。一般來說，如果是與取得收入無關的罰款則不需要交納流轉稅，如果是與取得收入有關的罰款還應該交納流轉稅(增值稅、增值稅)。根據《財政部、國家稅務總局關於罰沒物品征免增值稅問題的通知》(財稅字[1995]69號)規定，執罰部門和單位查處的屬於一般商業部門經營的商品，具備拍賣條件的，由執罰部門或單位商同級財政部門同意後，公開拍賣。其拍賣收入作為罰沒收入由執罰部門和單位如數上繳財政，不予征稅。
D. 購買無形資產和固定資產的會計分錄的增值稅的區別
購入固定資產和無形資產的進項稅是否可以抵扣的標准,可以根據除了內<中華人民共和國增值稅容暫行條例>第十條規定以外的可以抵扣.
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
可以抵扣的分錄:(如果是不可以抵扣的進項稅,不單列增值稅,全部記入原值.)
借:固定資產_資產類別或名稱
應交稅費_應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
次月起按月計提折舊.
借:無形資產_財務軟體類
應交稅費_應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
攤銷期不得低於十年.
本人認為,軟體金額如果不大,可以直接入費用,如果是隨固定資產嵌入的軟體可直接記入固定資產,但是如果是單獨購入,又金額較大,就記入無形資產.
E. 固定資產和無形資產出售需不需要交納增值稅為什麼
固定資產和無形資產出售需要交納增值稅。因為增值稅屬於流轉稅,要在商品流轉環節交納；固定資產和無形資產出售進入流轉環節,需要交納增值稅。營業稅的定義是提供應稅勞務、轉讓無形資產以及銷售不動產。這里邊不動產是指建築物或構建物以及其他土地附著物。銷售固定資產，如果是銷售動產之類的話，應是繳納增值稅（自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，一般納稅人按照4%減半徵收增值稅）。
無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。
資產滿足下列條件之一的，符合無形資產定義中的可辨認性標准：
1、能夠從企業中分離或者劃分出來，並能夠單獨或者與相關合同、資產或負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或者交換。
2、源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。
商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不屬於本章所指無形資產。
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
F. 懂會計的朋友們幫忙解答一下，為什麼出售無形資產時貸方會有應交稅費-應交增值稅，而出售固定資產時是沒
企業在處置固定資產，在會計上處理是計入「固定資產清理「科目。
例如回：
基本生產車間一台答機床報廢，該機床系2012年購入，原價2000000元，已提折舊1800000元，清理費用5000元，取得殘值收入（含稅）9360元，企業需要繳納增值稅1360元。均通過銀行存款收支。該項固定資產已清理完畢。清理固定資產過程如何進行賬務處理？
借：固定資產清理 200000
累計折舊 1800000
貸：固定資產 2000000
借：固定資產清理 5000
貸：銀行存款 5000
借：銀行存款 9360
貸：固定資產清理 8000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1360
借：營業外支出――處置固定資產凈損失 197000
貸：固定資產清理 197000
G. 購買無形資產和固定資產的會計分錄的增值稅的區別
1購入的無形資產.無形資產屬於營業稅的徵收范圍，不能抵扣。
借：無形資產（內實際支付價款）
貸：銀行容存款
2增值稅一般納稅人，固定資產屬於生產用的，收到增值稅專用發票
借：固定資產（不含稅金額）
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸：應付帳款
收到普通發票（及固定資產屬於非生產用的）
借：固定資產（總價）
貸：應付帳款
H. 固定資產和無形資產的進項稅額要怎麼處理啊好奇怪，書上的都過時了，求解，謝謝！
根據《增值稅暫行條例》《營業稅暫行條例》《企業所得稅法》的相關規定：2008年12月31日及以前增加的固定資產，按照價稅合計入賬，不能抵扣進項稅。2009年1月1日及以後增加的固定資產，按照發票上標明的價格入賬，按照發票上標明的稅額計入進項稅，作為銷項稅的抵扣項。金稅卡、金稅盤、金稅服務費按照取得的未認證的增值稅發票的含稅價全額計入進項稅，作為銷項稅的專項抵扣。無形資產是營業稅應稅項目，增加無形資產不能抵扣增值稅。自主研發的無形資產研發過程中發生的研發費用，在企業所得稅稅前按發生額的150%加計扣除。
I. 固定資產，無形資產增值稅抵扣的問題
國務院決定自2009年1月1日起，在全國實行增值稅轉型改革。增值稅轉型改革的核心是在計算應繳增值稅時，允許扣除購入固定資產所含的增值稅。
允許抵扣的范圍和稅額由於增值稅征稅范圍中的固定資產，主要是機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具，因此，增值稅轉型改革後允許抵扣的固定資產也是上述范圍。准予抵扣的固定資產使用期限須超過12個月。顯然，房屋和建築物是否包括在內，是增值稅與企業所得稅對固定資產處理的主要區別。
自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後（含）實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅額。
不得抵扣的范圍下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1.用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。個人消費包括交際應酬費。
機器、機械、運輸工具等固定資產經常混用於生產應稅和免稅貨物，如果無法按照銷售額劃分，則可以抵扣進項稅額。也就是說，只有專門用於非應稅項目、免稅項目等的固定資產進項稅額才不得抵扣，其他混用的固定資產均可抵扣。所以對既用於增值稅應稅項目（不包括免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，准予抵扣進項稅額。
2.非正常損失的購進固定資產進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產進項稅額不得抵扣。
4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品進項稅額不得抵扣。個人擁有的應征消費稅的遊艇、汽車和摩托車等物品與企業技術改進、生產設備更新無關，且容易混入生產經營用品計算抵扣進項稅額。為堵塞稅收漏洞，借鑒國際慣例，對納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇進項稅額不得抵扣。但如果是外購後銷售的，屬於普通貨物，仍可以抵扣進項稅額。
5.上述4項固定資產的運輸費用和銷售免稅固定資產的運輸費用，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
必須注意的是，房屋、建築物以及用於不動產的固定資產在建工程不得抵扣進項稅額。一是房屋、建築物不得抵扣進項稅額，不管是否與生產經營有關的房屋、建築物，均不得抵扣。二是用於不動產的固定資產在建工程不允許抵扣進項稅額。轉型後，購進貨物或者勞務用於機器設備類固定資產的在建工程允許抵扣，只有用於不動產在建工程的不允許抵扣。不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程，不能抵扣進項稅額。