無形資產內控審計調查問卷

① 如何對企業內部控制進行審計

對企業內部控制進行審計：

一、確定審計重點，編制內部控制審計計劃
1、審計部門根據本企業的工作目標和重點，提出內部控制審計的重點內容和重點審計單位，編制年度、半年內部控制審計計劃，並根據實際工作出現的新情況和新問題及時對計劃進行調整、修改和補充。
2、根據上級部門和有關領導直接布置的專項工作制定專項內部控制審計計劃。

二、組建內部控制審計工作組
根據內部控制審計工作的性質、業務量、難度及時間進度，並結合有關領導及部門對內部控制審計任務的特殊要求和規避原則，組織有經驗的審計人員和聘請有關專家，組建內部控制審計工作組，任命工作組組長，並對工作組成員提出任務性質、工作量、完成時間、注意事項等要求，同時進行審計前有關法律法規、主要業務培訓，為現場審計打好基礎。

三、編制內部控制審計方案
1、內部控制審計工作組組長負責編制內部控制審計方案。
2、內部控制審計方案主要內容包括內部控制審計的目的、審計的時間、審計的范圍、審計的方式、審計的內容、人員的分工等。審計的內容包括：
（1）合規性審計。即企業內部控制是否符合國家的法律、法規和政策；是否符合證券監管機構有關上市公司的法律、法規和要求。
（2）全面性與系統性審計。內部控制涉及企業經營活動的各個方面，其內部監督和控制貫穿於投資、生產、經營、財務、監督檢查等方方面面經營管理活動的全過程和全體員工。企業的每一個員工既是內部控制的主體，又是內部控制的客體；既要對其負責的作業實施控制，又要受到其他人員或制度的監督與制約。內部控制使企業內部各部門、各崗位形成較為系統的既互相制約又具有縱橫交錯關系的統一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協調地發揮作用，最終實現企業內部控制的總體目標。
（3）內部牽制及不相容審計。內部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關系，屬於企業內部控制制度一個重要組成部分。其主要特徵是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業務活動沒有完全的處理權，必須經過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。
（4）權責和獎懲審計。即審計企業是否根據各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應承擔的責任范圍，賦予相應的許可權；制定操作規程和處理程序、手續是否可行；是否確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法，許可權和責任是否合適，獎懲是否得當；是否使權有所屬，責有所歸，利有所享，有無發生越權或互相推諉的現象。
（5）成本效益審計。在內部控制活動中是否貫徹成本效益原則，即是否以最小的控制或管理成本獲取最大的經濟效益。是否實行有選擇的控制；是否努力降低控製成本，機構和人員是否盡量精簡等。
（6）可操作性審計。內部控制是否符合企業實際，業務流程式控制制點的設置和授權項目許可權的確定，是否考慮實際管理工作中可行性，能否保證其可操作性。
3、內部控制審計方案要保證能夠使審計工作達到預期效果。

四、下達審計通知
內部控制審計工作組於實施現場審計前2-3日向被審計單位下達內部控制審計通知書，通知書中明確被審計單位需要准備的資料、參加審計人員，同時要求被審計單位要有一名審計工作協調員，負責審計聯絡工作及有關事項。

五、進行現場審計
1、內部控制審計工作組進駐現場後，要召開審計進點會，向被審計單位說明審計的任務，提出具體要求，並聽取有關情況匯報。
2、內部控制審計工作組現場調查內部控制
（1）審計工作組審閱各種文件，詢問被審計單位的員工，了解員工對相關業務流程內部控制制度的熟悉和掌握情況。
（2）審計工作組按照內部控制中規定的各業務流程步驟和控製程序，將需要調查的內容事先編製成標準式的問卷調查表，直接詢問或發給被審計單位和部門，有關當事人如實填寫並簽字後交回檢查組。
（3）整理問卷調查表，對照內部控制確定現場審計的重點。
3、審計工作組現場對內部控制進行符合性測試
（1）審計人員按照內部控制審計方案中確定的審計方法和步驟、范圍和數量及分工，採用查閱、詢問、核對、盤點、分析性復核、審閱證據、穿行測試和實地觀察等方法，根據現場確定的審計重點，對照內部控制規定的業務流程步驟、控制點和監督檢查方法，抽取一定的經濟業務對被審計單位或部門的內部控制進行測試，檢查內部控制是否執行以及執行的程度。
（2）審計人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄於工作底稿，被審計單位和部門負責人或當事人在工作底稿上簽字確認。
（3）內部控制審計組組長指定專人復核工作底稿，提出復核意見，必要時重新進行測試。
（4）進行現場總結、與被審計單位交換意見。
審計組組長負責召集小組成員對審計情況進行討論和總結，以測試記錄為依據，按照內部控制評價方法，從不相容職務是否在實質上做到相互分離、是否在授權批准范圍內履行職責以及是否一貫有效的執行等方面，對所檢查的控制點和流程進行評價，分析被審計單位內部控制制度存在的缺陷和漏洞，評價該單位內部控制的成效，初步形成審計意見和建議，並將評價結論記錄於工作底稿，審計組組長對審計評價結果負責。審計組將檢查、評價結論告知被審計單位或部門負責人，並與其充分討論溝通，交換意見，被審計單位負責人對審計、評價結論提出書面反饋意見並簽字確認，對存在的問題限期整改。

六、撰寫審計報告
內部控制審計工作組對審計工作底稿、工作記錄、相關證據進行匯總整理，完善審計意見，撰寫審計報告，審計報告應包括被審計單位的基本情況、審計發現的問題、改進建議和審計評價結論、獎懲意見等。內部審計工作組組長審定審計報告並簽字。

七、後續審計
內部控制審計工作組根據審計報告跟蹤落實問題的整改情況，並對改進後的內部控制進行評價。

審計作為企業的重要監督部門，積極開展企業管理方面的審計工作，有利於完善企業內部控制，提高企業的競爭力，增強企業抗風險的能力，從而為企業的長久發展提供保障。

② 內部控制測試和內部控制審計的區別

內部控制測試是指審計人員通過調查了解被審計單位內部控制的設置和運行情況，版並進行相關測試權，對內部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內部控制和實質性測試的性質、范圍、時間和重點的活動。

內部控制審計就是確認、評價企業內部控制有效性的過程，包括確認和評價企業控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議。

內部控制測試是日常測試，對內部控制規范等的一個自我測試，可以納入企業的常規化工作，對各個環節進行持續地測試及調整、優化。

內部控制審核是階段性的，對內部控制的有效性進行檢測，分析原因，對內部控制整體環境、機構、運行機制等提出改善建議。

一個是日常的，從小處著手改善的，一個是階段性的，從大范圍系統性檢查的。

③ 我是內控審計員本月無法發現問題，尋求別的突破口，不知怎麼進行，請專家幫忙解答，謝謝。

內控審抄計，一是查是襲否有違法違規違紀，這是常規工作，你是這方面發現不了問題，其實很正常，設內控就是防止出現問題；
二是檢查內控的有效性。常規工作幹完了，可以看一下現有的內控制度，是否將可能的漏洞都堵住了，這個需要對業務流程很熟悉，可以慢慢玩；
三是檢查內控的效益性。內控是要花成本的，如果你能找到內控中不必要的控制，也算成績，當然這個也得慢慢玩。
二、三兩項加起來，加上對新類別事項建立內控制度，有得你玩的。
四是沒事可以搶搶財務部門甚至董事會的工作，看看實施的項目經濟效益如何，有哪些可改進之處，甚至可以對企業的發展方向、著力重點說一說，給管理層以參考。

④ 求發給下級集團公司管理層的內部審計調查問卷示例~

你們平時應該做過內部審計和內控吧,其中涉及組織架構/企業文化/人力資源/等都可以寫成問卷的形式啊,參加內控規范的18個指引就行

⑤ 如何進行無形資產審計

審計程序

①獲取或編制無形資產明細表，復核其加計數是否准確，並與明細帳和總帳余額核對相符。

②獲取有關文件、資料，檢查無形資產的構成內容和計價依據。

③檢查以接受投資或購入方式取得的無形資產的價值是否分別與驗資報告及資產評估結果確認書或合同協議等證明文件一致，檢查取得無形資產的法律程序是否完備。

④檢查無形資產的攤銷方法，復核計算無形資產的攤銷及其會計處理是否正確。

⑤驗明無形資產是否已在資產負債表上恰當披露。

(5)無形資產內控審計調查問卷擴展閱讀：

必要性

（一）無形資產審計促進企業提高對無形資產的認識

雖然知識經濟時代已經來臨，但是中國企業對無形資產的戰略價值仍然認識不足。可以說企業在無形資產方面的競爭決定著企業的興衰存亡。

這正是眾多西方大公司視21世紀為無形資產世紀的原因。無形資產審計促進企業提高對無形資產重要性的認識，既具有長遠的戰略意義，又是應對中國入世後更加激烈的國內外市場競爭的有利武器。

（二）無形資產審計促進企業無形資產管理機制的形成

目前我國企業關於無形資產管理的問題客觀存在，企業權益受侵害的現象時有發生，而企業還沒有引起足夠的認識。

進行無形資產審計，以督促企業提高對無形資產的認識。制定適合知識經濟時代的無形資產管理機制，企業切實加強無形資產保護、維護企業自身的合法權益已顯得愈來愈迫切。

我國企業無形資產管理機制必須符合知識經濟時代的內在要求，這也是無形資產管理的核心思想和靈魂。

（三）無形資產審計促進企業「以人為本」的觀念的形成

現在大多數企業依然存在重視物資、資金，不重視人的觀念。無形資產審計促進企業管理層及企業員工觀念的轉變，促使其認識到。

知識經濟條件下人才資源必然超越資本資源、人力資源將成為企業諸資源中的主導力量。企業應將「以物為中心」的管理機制轉變為「以人為本」的管理機制。

因為創造企業有形資產的是人，創造企業無形資產的也是人，是用最新的科學技術知識和管理知識武裝起來的人，充分發揮和調動人的積極性和創造性。

企業就可擁有不斷創造出新的有形資產和無形資產的能力，這本身就是最寶貴的資產。否則，企業的現有無形資產也將隨著時代的進步而逐漸貶值，直至喪失全部市場價值。

無形資產審計可以提醒中國企業，人類今天又一次處在科學技術大飛躍的前夜，忽視無形資產的創立、利用和保護的企業必將被歷史潮流所淘汰。

⑥ 簡述被審計單位內控調查的操作步驟

減速被審計單位內部調查的操作步驟，那肯定先調查再審核完事罰款唄

⑦ 如何進行內部控制的審計

公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。

一般來說現代內審有以下幾個作用：

（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。

（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。

(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。

急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

⑧ 在什麼情況下不用對企業進行內部控制進行審計測試

在內控風險比較高，預計不能接受，准備實施全面的實質性審計，就不版用對內控進行測權試了。
審計測試是審計人員為達到審計目的，採用一定的方法對被審項目的部分內容進行試驗，以獲取審計證據，據以判斷被審項目是否可以接受的一種審計程序。 審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特徵。

⑨ 什麼是無形資產審計

無形資產審計，復主要審查無形制資產是否存在、有無虛構，購入是否合法，入賬價值是否正確，是否按照國家法規及合同協議或已批復的企業申請書的規定期限及有效使用年限分期攤銷，攤銷數額的計算是否正確；審查無形資產的轉讓是否合規，注意轉讓或出售作價價格是否合理，其收入是否及時入賬，賬務處理是否正確。注意以無形資產作價對外投資，其作價是否經過具有評估資格的評估機構評估。

⑩ 幫忙找份關於應收賬款內部控制的問卷或者論文

應收賬款內部控制問卷調查 近年來，頻繁發生的財務丑聞、財務信息失真等問題不得不將我們的視線重新回歸到對企業治理結構的思考，對企業內控制度的審視。由於所有權、經營權的分離，委託代理機制下的信息不對稱，契約的復雜性和不完備性，註定了內控制度所具有的社會性和系統性。本調查問卷是採用無記名方式對各企業應收賬款風險管理內部控制制度的健全性、有效性進行調查，懇請大家真實填寫有關問卷。 一、基本情況1、你所在單位的類型（ ）；A、國有企業 B、集體企業 C、私營企業（個體） D、外資企業2、你所在單位所處的行業（ ）；【參見中國證監會的《中國上市公司分類指引》】A、農林牧漁業 B、採掘業 C、製造業 D、電力、煤氣及水的生產和供應業 E、建築業 F、交通運輸、倉儲業 G、信息技術業 H、批發和零售貿易 I、金融保險業 J、房地產業 K、社會服務業 L、傳播與文化產業 M、綜合類3、你所在單位的規模（ ）；【參見國家統計局的《統計上大中小型企業劃分辦法》】A、大型 B、中型 C、小型 4、你所在單位上市情況（ ）；A、國內上市 B、香港上市 C、國外上市 D、沒有上市5、你在單位所擔任的職務（ ）；A、董事局成員（獨立董事） B、領導層（總經理、總會計師等） C、部門負責人 D、監事會成員 E、會計審計、風險管理部門一般人員 F、其他部門一般人員 二、公司治理機構情況6、是否分開設置董事長、總經理職務（ ）；A、是 B、否 7、董事長是否兼任總經理職務（ ）；A、是 B、否 8、是否聘請獨立董事（ ）；A、是 B、否 9、是否設置監事會、審計委員會（ ）；A、是 B、否 10、監事會、審計委員會的隸屬情況（ ）；A、股東大會 B、董事會 C、總經理 D、上級部門11、是否設置財務總監、總會計師職務（ ）；A、是 B、否 12、財務總監、總會計師的隸屬情況（ ）；A、股東大會 B、董事會 C、總經理 D、上級部門13、是否實行財務委派制度（ ）；A、是 B、否 三、風險防範控制14、是否設置風險管理委員會（ ）；A、是 B、否 15、風險管理委員會的隸屬情況（ ）；A、股東大會 B、董事會 C、總經理 D、上級部門16、風險管理委員會召開會議的時間間隔（ ）；A、一年一次 B、半年一次 C、每季度一次 D、每月一次 E、每旬一次 F、沒有時間規律，遇到情況隨時召開 G、從來沒有召開過17、風險管理委員會由幾個部門的人員組成（ ）；A、三個 B、四個 C、五個 D、六個 E、七個 F、八個 G、九個 H、九個以上18、風險管理委員會成員是否有會計審計人員，監事會、審計委員會的成員（ ）；A、是 B、否 19、風險管理委員會的議事制度由哪個部門制定（ ）；A、單位內部自行制定 B、委託中介機構制定 C、上級部門制定 D、沒有制度20、風險管理委員會是否有外聘專家、學者（ ）；A、是 B、否 21、風險管理委員會主要職責是（ ）；A、事前參與 B、事中監督 C、事後監督 D、解決突發事件22、你認為風險管理委員會的效果如何（ ）；A、很好 B、較好 C、一般 D、較差 E、很差 四、激勵考核機制23、是否建立考核制度（ ）；A、是 B、否 24、考核的時間為（ ）；A、年末 B、半年度 C、月末 D、每日 E、任務結束後F、沒有時間規律 G、從來沒有考核過25、由誰來考核（ ）；A、上級單位領導 B、本單位領導 C、部門領導 D、考核委員會 E、相互考核26、是否有獎勵、懲罰措施（ ）；A、是 B、否 27、你認為你的價值是否得到充分的認可（ ）；A、相當充分 B、比較充分 C、一般 D、不充分 E、基本沒有 28、你是否受到過獎勵、懲罰（ ）；A、經常 B、很少 C、基本沒有 29、你認為考核制度是否公平、合理（ ）；A、是 B、否 五、應收賬款管理的關鍵控制點30、是否有編制以往銷售客戶的檔案資料（ ）；A、是 B、否 31、是否有對銷售客戶進行信用評估（ ）；A、是 B、否 32、對客戶信用額度進行評估的部門是（ ）；A、信用部門 B、銷售部門 C、會計部門 D、風險管理部門 E、委託中介結構33、批准賒銷的部門是（ ）；A、信用部門 B、銷售部門 C、會計部門 D、風險管理部門 E、公司領導34、是否定期向客戶寄發對賬單（ ）；A、是 B、否 35、是由哪個部門收取客戶的對賬單（ ）；A、信用部門 B、銷售部門 C、會計部門 D、風險管理部門 36、是由哪個部門負責催收應收賬款（ ）；A、信用部門 B、銷售部門 C、會計部門 D、風險管理部門 E、沒有催收37、是否發生過壞賬損失（ ）；A、是 B、否 38、由哪個部門確認壞賬損失（ ）；A、信用部門 B、銷售部門 C、會計部門 D、風險管理部門 39、發生的壞賬損失對哪個部門的業績考核有影響（ ）；A、信用部門 B、銷售部門 C、會計部門 D、風險管理部門 E、沒有影響40、對發生的壞賬損失是否有記錄（ ）；A、是 B、否 41、你認為在應收賬款管理方面，如何加強對關鍵點的控制？有何建議？ （感謝您對本次調查的支持、關注，對本次調查有任何建議、意見，或需要研究成果的請留下聯系方式和郵箱，以備聯系！）