『壹』 關於增值稅專用發票（內容開的是費用），在可抵扣期內，跨年的話，這塊費用在所得稅匯繳的時候屬於跨期
1、嚴格來說，如果發票內容所對應的業務事項歸屬期是屬於2014年度的話回，那麼，應列支於答2014年度的成本費用中；
2、在實際操作當中，如該發票所涉金額較大而對企業所得稅產生較大的影響，那麼，應將該費用作為2014年的成本費用處理（如2014年度會計期已結賬的，那麼可在所得稅匯算清繳中進行調整）；
3、在實操中，如金額較小，即不對所得稅產生較大影響的（或費用的歸屬期也存在於兩個年度跨期期間），一般來說，也就不致過於執著，直接在認證抵扣當期才予列支成本費用則可。
『貳』 跨期費用如何處理
直接入到以前年度損益調整： 借：以前年度損益調整 貸：管理費用—通信費月末結轉損益內時：
借：管理費用－通容信費貸：本年利潤通信費：某些地方可以以兩三百的金額稅前扣除（當地文件）一般都不允許，跨年的，如果你還保留了通訊費的原始發票，而且公司的財務制度允許，則可以報銷！看你們公司的報銷期限如何規定，如果你們公司沒有具體的規定公示，職工又有充分的理由應該可以。
原則上是可以報銷的，最好先與企業老闆或者財務說一聲。
從企業實際出發最好一個月已報銷，因為這涉及到企業各項成本核算問題，如「財務如何按月控制，按季度控制，按年度控制等等」若出現大量的大金額的年末報銷情況，可能對財務核算及前期（如季度）統計分析帶來不方便之處。
若你已經發生了這樣的情況，建議根據財務規章制度進行，一來符合公司規定，二來不至於在工作上與單位造成矛盾及隔閡等。
『叄』 如何處理所得稅匯算清繳之跨期費用
所得稅匯算清繳後賬務處理：
1、所得稅匯算清繳後，補交的所得稅帳務處內理
（1）提取補交所得稅
借：以容前年度損益調整
貸：應交稅費--應交所得稅
（2）結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（3）上繳所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
2、利潤表不修改。資產負債表中，未分配利潤和應交稅費「年初數」要作調整。
『肆』 跨期扣除項目在年度申報企業所得稅中的納稅調整明細表中怎麼填
26.第26行「(十三)跨期扣除項目」：填報維簡費、安全生產費用、預提費用、預計負債等跨期版扣除項目調整情權況。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的跨期扣除項目金額;第2列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額;若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列「調增金額」;若第1列<第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列「調減金額」。
『伍』 跨期費用在匯算清繳時如何處理
匯算清繳時如發票發票跨期，請先確認此筆所產生的費用是否是屬於次納稅年度，不然就做納稅調增。
『陸』 審計出來的跨期費用如何做會計調整
1、錯賬更正。
借：以前年度損益調整
借：管理費用（銷售費用等成本費用科目）這里要用負值表示啊。
所以沒有貸方了，如果軟體通不過的話，就設置一下就解決了。
成本費用除了結轉之外，不用走貸方啊。
2、然後再結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
『柒』 請問稅法中有關於費用報銷不可以跨年度的規定嗎
我國稅款交納實行納稅義務人主動申報制，如果納稅人自己發現以前年度在計算「應納專稅額」時出現錯誤，屬根據稅收徵收管理法第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還。
企業應計未計的費用，可以通過「以前年度損益調整」科目記入相關年度損益並按相關年度所得稅稅率退回多交稅款。
稅法要求跨期費用通過該方法調整以前年度損益並退回多交所得稅款。
實質上就是規定了跨期費用不能報在當期。
文件也有。財稅字[1996]079號《關於企業所得稅幾個具體問題的通知》規定，企業納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補扣。
不得轉移以後年度補扣，但可以調整以前年度損益並退回多交所得稅款。
『捌』 事業單位企業所得稅匯算清繳存在跨期費用嗎
既然讓你所得稅匯繳，你填列報告時，採用的是權責發生制。因為你看看企業所得稅法，稅前扣除的原則第一個就是權責發生制。
『玖』 關於跨期費用的問題
無形資產攤銷和跨期費用的問題
問：
問題一：我買了一個金蝶軟體元，按五年攤銷已經攤了五個月共計500元，現攤余價值為5500元，後來我又買了一個站點3000元，那麼我的無形資產攤銷應該用以下哪種方法呢？一是：（5500+3000）/（12*5-5）=155元，二是：6000/12*5+3000/12*5=150元。
問題二：2007年發生的費用我已經在費用中列支，但沒有收到票據，如果在所得稅匯算清繳期2008年月1-4月份我收到了票據，雖然票據是在這個期間開據的，但是項目欄中寫明是07年某期間的費用，那麼是不是可以算做是2007年的費用在所得稅前扣除呢？如果是在08年4月之後才收到的，那麼在做08年的所得稅匯算清繳時可不可以在稅前列支該費用呢？問題三：請問老師出租土地應交哪些稅呢？以上問題請老師給出詳細的依據。多謝。
答：
1.我看了您的無形資產攤銷，為何將站點和軟體合在一起攤銷？他們的年限和用途一致嗎？我認為可以採取分別攤銷，年限可以利用稅法規定的最短年限，以達到最大的稅收利益。假如您的年限統一為5年，我認為您的第二種方式是對的。
財務軟體的攤銷，稅法可以在不短於2年內攤銷。會計上，您的五年是根據會計制度規定的一個不短於年限規定確定的。但是執行新會計准則後，年限一般根據實際使用情況確定年限的。
參考：稅法上見《財政部 國家稅務總局 海關總署關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）第一條第（六）項的相關規定，企事業單位購進軟體，凡購置成本達到固定資產標准或構成無形資產，可以按照固定資產或無形資產進行核算。內資企業經主管稅務機關核准；投資額在3000萬美元以上的外商投資企業，報由國家稅務總局批准；投資額在3000萬美元以下的外商投資企業，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。會計上您可以參考企業會計准則第6號——無形資產（2006）財會[2006]3號。
2. 不可以的，因為發票沒有按時取得，再者，您2007年在賬務上作了費用，但是對方在賬務上沒有作收入，這屬於違反規定開具和取得發票（《發票管理辦法》）。2007年確認費用，但是沒有合法票據，不能入賬報銷的，財務上只是計提核算。這主要是跨期確認費用了。
3.《中華人民共和國營業稅暫行條例》的稅目稅率表明確租賃繳納5％的營業稅，根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和《國務院關於教育費附加徵收問題的緊急通知》規定，要根據營業稅徵收城建稅和教育附加上述回復僅供參考！
『拾』 跨期發票所得稅稅前扣除
這個只能做到2014年了 其實在2013年12月31日你可以先預提的，