無形資產減值准備後計稅基礎

A. 無形資產減值損失為什麼繳納所得稅

呵呵抄，樓主理解錯誤。那不是要繳納襲所得稅。你所看到的分錄是不是：
借：資產減值損失
貸：壞賬准備
無形資產減值准備

借：遞延所得稅資產
貸：所得稅

這其實不是要交所得稅，是因為資產減值損失是損益類科目，期末影響企業利潤總額。但是稅法上不承認企業的資產減值，他需要在你某項資產處置時確認。也就是說這里有應納稅所得額稅前調增的問題。所以需要把交的這部分稅額作為遞延處理，在以後期間實際處置發生減值時扣除掉。

B. 請問資產的計稅基礎怎麼理解

資產計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可版以自應稅經濟利益權中抵扣的金額，即某項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。

資產的計稅基礎=未來可稅前列支的金額

某一資產負債表日的計稅基礎=成本-以前期間已稅前列支的金額

固定資產：

賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產減值准備

計稅基礎=實際成本-稅法累計折舊

無形資產：

(1)對於使用壽命有限的無形資產：

賬面價值=實際成本-會計累計攤銷-無形資產減值准備

計稅基礎=實際成本-稅法累計攤銷

(2)對於使用壽命不確定的無形資產：

賬面價值=實際成本-無形資產減值准備

計稅基礎=實際成本-稅法累計攤銷

C. 關於無形資產計稅基礎的問題

（1）初始確認時，內部研發產生差異。
會計准則規定：研究階段的支出費用化內，開發階容段符合資本化條件的支出資本化
稅法規定：符合"三新"標準的研發項目，未形成無形資產的，在發生當期按150%稅前扣除；形成無形資產的，按成本的150%攤銷
比如：內部研發無形資產入賬價值為1 000萬元，會計、稅法均按10年採用直線法攤銷。
則稅法的年攤銷額＝1 000/10×150%＝150（萬元）
整個使用期間總共可稅前扣除1 500萬元。
所以研發成功時，其計稅基礎＝未來期間稅法允許稅前扣除的金額＝1 500（萬元）
（2）後續計量時，差異來自攤銷規定的不同及減值准備的提取。
會計准則規定：對於使用壽命不確定的無形資產，不要求攤銷，每期末進行減值測試。
稅法規定：除外購商譽外，無形資產均應在一定期間內攤銷
由於企業內部研究開發形成的無形資產在初始確認時，其研究開發支出在發生的當期依據稅法規定已經扣除，因此所形成的無形資產在以後期間可稅前扣除的金額為0，其計稅基礎為0。。。。。這句話對。
後續計量中計稅基礎=成本-稅法規定可與稅前扣除的攤銷金額。這個成本不包括費用化的部分。

D. 關於開發無形資產後的計提減值准備如何據算所得稅

09年無形資產未計提減值前賬面價值：6000-6000/5*2=3600 計稅基礎：(6000-6000/5*2)*150%=5400 形成暫時性差異1800,這1800不確認遞延所得稅。2009年累計暫時性差異2160－1800（不確認遞延所得稅）＝本期需要確認的360。 2008年加上480是因...為會計上計提了減值，稅法上不認可，所以納稅調增。 2009年的360是暫時性差異的期末余額，不是發生額，不能直接加上的。

E. 無形資產計提減值准備後是不是賬面價值不變

首先，你應該弄清楚什麼是賬面價值，賬面價值是指某科目（通常是資產類科目）回的賬面余答額減去相關備抵項目後的凈額。對於無形資產而言，其賬面價值=無形資產的原價-累及攤銷（使用壽命有限的無形資產）-計提的減值准備，所以無形資產計提減值准備後其原來的賬面價值發生改變。
與此相關的還有一個概念是「賬面余額」，賬面余額是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目備抵的項目（如累計折舊、相關資產的減值准備等）。所以無形資產計提減值准備後其賬面余額不變。

F. 在線等，答好必採納！以下業務中無形資產的賬面價值和計稅基礎分別是多少，僅1道，謝謝：無形資產年初

賬面價值就是正常賬務處理過後原值-攤銷-減值。但是計稅基礎是不承認減值的，正常的符合稅法攤銷年限的攤銷是認可的
賬面價值=6400-100=6300萬元。
計稅基礎=6400

G. 無形資產計稅基礎的計算

計稅基礎是這樣的：根據稅法規定，企業為開發新技術發生的研究回開發費用，未形成無形資答產計入當期損益的，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本150%攤銷。所以，未形成無形資產而記入當期損益的，計稅基礎為零；形成無形資產的，按150%扣除了，計稅基礎也為零。
無形資產的賬面價值是1200w，形成的應納稅差異為1200-0=1200w。
遞延所得稅負債(假設所得稅率是25%)=1200*25%=300w。
攤銷1200/20=60w/年，轉回遞延所得稅負債60*25=15w
借：遞延所得稅負債15w，貸：所得稅費用15w。

H. 如何確定固定資產的計稅基礎

一、固定資產，初始確認時入賬價值基本上是被稅法認可的，即取得時其賬面價值一般等於計稅基礎。

固定資產在持有期間進行後續計量時，會計上的基本計量模式是「成本－累計折舊－固定資產減值准備」。會計與稅收處理的差異主要來自於折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產減值准備的提取。

1、折舊方法、折舊年限產生的差異

2、因計提固定資產減值准備產生的差異

賬面價值=實際成本－會計累計折舊－固定資產減值准備

計稅基礎=實際成本－稅法累計折舊

二、資產計稅基礎

是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。即該項資產在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用於稅前列支的金額。

資產的計稅基礎=未來可稅前列支的金額

某一資產資產負債表日的計稅基礎=成本－以前期間已稅前列支的金額

(8)無形資產減值准備後計稅基礎擴展閱讀

除內部研究開發形成的無形資產以外，以其他方式取得的無形資產，初始確認時其入賬價值與稅法規定的成本之間一般不存在差異。

1、對於內部研究開發形成的無形資產，企業會計准則規定有關研究開發支出區分兩個階段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發階段符合資本化條件以後發生的支出應當資本化作為無形資產的成本；

稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

2、無形資產在後續計量時，會計與稅收的差異主要產生於對無形資產是否需要攤銷及無形資產減值准備的提取。

賬面價值=實際成本－會計累計攤銷－無形資產減值准備

但對於使用壽命不確定的無形資產，賬面價值=實際成本－無形資產減值准備

計稅基礎=實際成本－稅收累計攤銷

I. 中級財務會計問題：壽命不確定的無形資產計提了資產減值准備，確認了資產減值損失，那麼此時的計稅基礎是

壽命不確定的無形資產是不用計提攤銷額的 只需要每年進行減值測試以及壽命測試。
而你說的情況 其實是兩種情況
在年底對壽命不確定的無形資產進行減值測試 發現確實發生了減值 那麼就計提減值准備 確認減值損失
借 資產減值損失
貸 無形資產減值准備
第二個方面 是說年底的所得稅調整的問題了
其實 稅法規定了時間攤銷 那隻是稅法規定的 很多時候會計制度和稅法是有沖突的 所以才會有年底所得稅的納稅調整 才會產生現在的可抵扣所得稅差異或者應納稅所得稅差異 最後產生 遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債 （無形資產攤銷產生的所得稅差異一般都計入遞延所得稅資產中）
比如 年底進行所得稅納稅調整的時候 稅法規定今年的攤銷額為 10000 而這個無形資產的壽命不確定 但是今年確定他發生減值了 減值損失為 20000 但是稅法是不承認減值的除非發生了真正的虧損 所以在計算應納所得稅的時候只能按照稅法的10000*25%的來計算 這個時候就產生了 10000*25%的差異留到明年去沖減 這個就是明年可以抵扣的差異 就是可抵扣所得稅差異 就進入了 遞延所得稅資產科目中去了 但是 你無形資產的賬目還是按照原來的來做啊 。
所以說 稅法的計稅基礎 就是原來的賬面 -稅法規定的攤銷額

J. 無形資產的計稅基礎問題

計稅基礎是這樣的：根據稅法規定，企業為開發新技術發生的研究開發費用，未形成內無形資產計入當期損益的容，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本150%攤銷。所以，未形成無形資產而記入當期損益的，計稅基礎為零；形成無形資產的，按150%扣除了，計稅基礎也為零。
無形資產的賬面價值是1200w，形成的應納稅差異為1200-0=1200w。
遞延所得稅負債(假設所得稅率是25%)=1200*25%=300w。
攤銷1200/20=60w/年，轉回遞延所得稅負債60*25=15w
借：遞延所得稅負債15w，貸：所得稅費用15w。