特許權使用費如何收費

❶ 特許權使用費所得包括哪些

特許權使用費所得包括個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。特許權使用費所得屬於個人所得稅的徵收項目。特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。體現為如下計算公式：個人所得稅應納稅額＝應納稅所得額＊稅率－速算扣除數＝收入＊（1-20％）＊稅率－速算扣除數。
特許權使用費指使用其它經濟單位所有的專利權、商標權、版權或類似的專有權利的付款。它是作為財產收入的一種支付，而不屬於商品經營的支付。因使用其他單位的專有資產所發生的費用支付，只能由使用這項資產所取得的財產收入來彌補。但對於有關專利品的製造、專利方法或商標的使用中所發生的費用支出，包括了技術的或管理的服務，因此，應作為產品的生產費用來進行登 記。使用專有權是受到限制的，企業要在專有權人允許的范圍內來使用這些經濟權利，超過范圍和期限，使用者都要受到懲罰。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第二十條 企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。 特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。第六條 企業所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。第七條 企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；
（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；
（四）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；
（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
（六）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

❷ 特許權使用費所得包括哪些

1、特許權使用費所得：是指包括以專利權、版權及其他特許權利提供他人使用或轉讓所取得的收入。

2、因特許權屬於一種產權，具有獲利的效能，能得到相應的報酬，故對特許權使用費所得應依法徵收所得稅，我國《個人所得稅法》就規定，對個人取得的特許權使用費所得，每次收入不滿4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，然後就其餘額按20%比例稅率征稅。

特許權使用費所得是指以專利權、版權及其他特許權利提供他人使用或轉讓所取得的收入。因特許權屬於一種產權，具有獲利的效能，能得到相應的報酬，故對特許權使用費所得應依法徵收所得稅，我國《個人所得稅法》就規定，對個人取得的特許權使用費所得，每次收入不滿4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，然後就其餘額按20% 比例稅率征稅。

❸ 什麼是特許權使用費在執行稅收協定時，特許權使用費如何理解

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十條規定：「企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。」

根據《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定〉及議定書條文解釋的通知》（國稅發〔2010〕75號）規定：「三、第三款是對「特許權使用費」一語的定義，需要從以下幾個方面理解：(一)使用或有權使用有關權利所支付的款項
特許權使用費首先應與使用或有權使用以下權利有關：構成權利和財產的各種形式的文學和藝術，有關工業、商業和科學實驗的文字和信息中確定的知識產權，不論這些權利是否已經或必須在規定的部門注冊登記。還應注意，這一定義既包括了在有許可的情況下支付的款項，也包括因侵權支付的賠償款。
(二)設備租金
特許權使用費也包括使用或有權使用工業、商業、科學設備取得的所得，即設備租金。但不包括設備所有權最終轉移給用戶的有關融資租賃協議涉及的支付款項中被認定為利息的部分;也不包括使用不動產取得的所得，使用不動產取得的所得適用協定不動產所得的規定。
(三)使用或有權使用專用技術所支付的款項
特許權使用費還包括使用或有權使用有關工業、商業、科學經驗的專用技術取得的所得。一般是指進行某項產品的生產或工序復制所必需的、未曾公開的、具有專有技術性質的信息或資料。與專有技術有關的特許權使用費一般涉及技術許可方同意將其未公開的技術許可給另一方，使另一方能自由使用，技術許可方通常不親自參與技術受讓方對被許可技術的具體應用，並且不保證實施的結果。被許可的技術通常已經存在，但也包括應技術受讓方的需求而研發後許可使用，並在合同中列有保密等使用限制的技術。例如，根據中國某制葯公司的需求，美國某公司專門研發出一種新葯品，美方將該葯品配方許可給中國公司用於新葯品生產，合同規定美方保留對該葯品配方的所有權，中方僅有使用權，並負有保密責任，未經美國公司同意不得將該葯品配方提供給他人使用。在這種情況下，中國公司為取得該葯品配方使用權所支付的款項屬於特許權使用費。......」
執行中請注意：
一、我國對外所簽協定有關條款規定與中新協定條款規定內容一致的，中新協定條文解釋規定同樣適用於其他協定相同條款的解釋及執行；
二、中新協定條文解釋與此前下發的有關稅收協定解釋與執行文件不同的，以中新協定條文解釋為准。

❹ 特許權費和特許權使用費的區別

特許權費和特許權使用費的區別如下：
1、定義不同，特許權使用費收入是指我國個人收入調節稅的一項應稅收入，即指單位和個人因提供或轉讓各種專利權、專有技術、版權、商標權等給他人使用所取得的收入。特許權費，可以理解為特許經營某種商品或服務收取的費用，例如奧運特許商品，收取特許權費，特許經營商按照銷售額的一定比例向奧組委支付特許權費；
2、特點不同，特許權使用費收入：單位和個人所擁有的特許權未經許可，任何單位和個人都不得用以為自己服務謀取利益，只有當特許權所有者同意轉讓或允許使用，並在支付一定使用費後，才能使用。特許權費：比例一般為商品零售價的5-15%。屬於提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬於提供初始及後續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。
【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

❺ 特許權使用費

法律分析：特許權使用費指使用其它經濟單位所有的專利權、商標權、版權或類似的專有權利的付款。它是作為財產收入的一種支付，而不屬於商品經營的支付。因使用其他單位的專有資產所發生的費用支付，只能由使用這項資產所取得的財產收入來彌補。但對於有關專利品的製造、專利方法或商標的使用中所發生的費用支出，包括了技術的或管理的服務，因此，應作為產品的生產費用來進行登 記。使用專有權是受到限制的，企業要在專有權人允許的范圍內來使用這些經濟權利，超過范圍和期限，使用者都要受到懲罰。

法律依據：《中華人民共和國行政許可法》

第十二條 下列事項可以設定行政許可：(一)直接涉及國家安全、公共安全、經濟宏觀調控、生態環境保護以及直接關系人身健康、生命財產安全等特定活動，需要按照法定條件予以批準的事項;(二)有限自然資源開發利用、公共資源配置以及直接關系公共利益的特定行業的市場准入等，需要賦予特定權利的事項;(三)提供公眾服務並且直接關系公共利益的職業、行業，需要確定具備特殊信譽、特殊條件或者特殊技能等資格、資質的事項;(四)直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全的重要設備、設施、產品、物品，需要按照技術標准、技術規范，通過檢驗、檢測、檢疫等方式進行審定的事項;(五)企業或者其他組織的設立等，需要確定主體資格的事項;(六)法律、行政法規規定可以設定行政許可的其他事項。

第二十九條 公民、法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應當向行政機關提出申請。申請書需要採用格式文本的，行政機關應當向申請人提供行政許可申請書格式文本。申請書格式文本中不得包含與申請行政許可事項沒有直接關系的內容。申請人可以委託代理人提出行政許可申請。但是，依法應當由申請人到行政機關辦公場所提出行政許可申請的除外。行政許可申請可以通過信函、電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件等方式提出。

第七十一條 違反本法第十七條規定設定的行政許可，有關機關應當責令設定該行政許可的機關改正，或者依法予以撤銷。

❻ 中華人民共和國海關關於進口貨物特許權使用費估價辦法

第一條為規范進口貨物特許權使用費的海關估價，根據《中華人民共和國海關法》和《中華人民共和國海關進出口關稅條例》，特製定本辦法。第二條本辦法所稱特許權使用費，是指進口貨物的買方為獲得使用專利、商標、專有技術、享有著作權的作品和其他權利的許可而支付的費用，包括：
（一）專利權使用費；
（二）商標權使用費；
（三）著作權使用費；
（四）專有技術使用費；
（五）分銷或轉售權費；
（六）其他類似費用。第三條同時符合以下條件的特許權使用費應當計入進口貨物的完稅價格：
（一）與進口貨物有關；
（二）費用的支付作為賣方出口銷售該貨物到中華人民共和國關境內的條件。第四條符合本辦法第五條至第八條規定的特許權使用費，應當視為與進口貨物有關。第五條特許權使用費是用於支付專利權或專有技術使用權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
（一）含有專利或專有技術的貨物；
（二）使用專利方法或專有技術生產的貨物；
（三）為實施專利或專有技術而專門設計或製造的機器、設備。
專利、專有技術以磁帶、磁碟、光碟或其他類似介質形式進口的，或通過網路、衛星等方式下載或傳輸的，應當認定與前款進口貨物有關。第六條特許權使用費是用於支付商標權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
（一）附有商標的進口貨物；
（二）進口後附上商標直接可以轉售的進口貨物；
（三）進口時已含有商標權，經過輕度加工後附上商標即可轉售的貨物。第七條特許權使用費是用於支付著作權，且進口貨物屬於下列情形之一的：
（一）含有軟體、文字、樂曲、圖片、圖像或其他類似內容的進口貨物，包括磁帶、磁碟、光碟或其他類似介質的形式；
（二）含有其他享有著作權內容的進口貨物。第八條特許權使用費是用於支付進口貨物的賣方所擁有的在中華人民共和國關境內的分銷權、轉售權或其他類似權利，且進口貨物屬於下列情形之一的：
（一）進口後可以直接銷售的貨物；
（二）經過輕度加工即可轉售的貨物。第九條特許權使用費的支付構成進口貨物的賣方向中華人民共和國關境內銷售該貨物的前提條件，即買方未支付上述費用則該貨物不可能以合同議定的條件成交的，為符合本辦法第三條第（二）項規定的條件。第十條計入完稅價格的特許權使用費應當按照該進口貨物適用的稅率征稅。第十一條收貨人在向海關申報進口貨物的同時，應當如實向海關申報以各種方式支付的特許權使用費的情況，並同時提供客觀可量化的數據資料。
收貨人支付的特許權使用費符合本辦法第三條規定的，應當計入進口貨物的完稅價格，海關應當依據客觀可量化的數據資料對特許權使用費進行審定，並確定進口貨物的完稅價格；收貨人無法提供相關的數據資料，或收貨人提供的數據資料無法進行客觀量化的，海關應當依據《中華人民共和國海關審定進出口貨物完稅價格辦法》的規定估定進口貨物的完稅價格。
收貨人提供證據證明特許權使用費不符合本辦法第三條規定的，經海關審查確認後，不計入進口貨物的完稅價格。收貨人申報的完稅價格中已經包含該項特許權使用費的，應當予以扣除；收貨人申報的特許權使用費未單獨列明，且海關依據收貨人提供的數據資料無法確定的，不予扣除。第十二條收貨人支付的全部特許權使用費只有部分權利的費用符合本辦法第三條規定，或收貨人支付的符合本辦法第三條規定的特許權使用費只涉及部分進口貨物的，海關應當根據客觀可量化的標准、公認的會計原則進行合理計算，並將有關部分的特許權使用費計入該進口貨物的完稅價格。第十三條進口貨物涉及的下列費用屬於單獨列明的，經海關審查確認後，不計入進口貨物的完稅價格：
（一）為在境內復制進口貨物而支付的費用；
（二）技術培訓及境外考察費用。
收貨人申報的完稅價格中已經包含上述費用的，應當予以扣除；上述費用未單獨列明的，且海關依據收貨人提供的數據資料無法確定的，不予扣除。第十四條 進口貨物的收貨人違反規定，未如實申報或偽報、瞞報特許權使用費的，海關將依照《中華人民共和國海關法》和《中華人民共和國海關法行政處罰實施細則》予以處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。