金稅盤使用費如何抵扣

1. 金稅盤全額抵扣怎麼申報全額抵扣

一、會計處理有兩種方法：

1、借：管理費用 720

貸：銀行存款 720

借：應交稅費-應交增值稅版-抵減稅款 720

貸：營業外收權入（政府補助） 720

2、借：管理費用 720

貸：銀行存款 720

借：應交稅費-應交增值稅-抵減稅款 720

貸：管理費用 720

二、納稅申報（財稅[2012]15號 ）

增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

(1)金稅盤使用費如何抵扣擴展閱讀：

納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅納稅申報順延申報表，並根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料：

1、 財務會計報表及其說明材料；

2、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

3、稅控裝置的電子報稅資料；

4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件。

2. 金稅盤購買發票怎麼抵扣

企業買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。
購買增值稅專用技術設備時：
借：管理費用
貸：庫版存現金權／銀行存款
借：應交稅費-減免稅
貸：管理費用
借：應交稅費-應交增值稅
貸：應交稅費-減免稅
根據《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》（財會[2012]13號文）規定：
增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

3. 購買金稅盤費用以及技術維護費可以全額抵扣嗎

是全額抵扣的呀。抄

借： 應交稅費-應交增值稅（已交稅費）

貸：應付賬款-xxx

提醒一下，首次購買的金稅盤和防偽稅控發票的技術服務費是全額抵扣的，不過前提是發票沒有認證過，認證了就不能抵扣了。

拓展資料：

稅控盤（又稱「稅控伺服器」）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的「稅控盤技術規范」進行研製。稅控盤分為單稅號稅控伺服器和多稅號稅控伺服器。

稅控盤增強版（又稱「稅控伺服器」），完全按照國家稅務總局的「稅控盤技術規范」進行研製，是專用的稅控裝置。該產品分為單稅號稅控伺服器和多稅號稅控伺服器。

符合國標GB18240 ，採用SSF44稅控專用演算法，可以實現稅控碼計算，發票電子信息管理，發票明細安全存儲，實時時鍾的功能。

每個稅號開票速度不低於50張/秒，可同時支持200個開票終端。單伺服器存儲發票明細量1T。適用於開票量大，開票點分散、涉稅事務繁瑣的集團型企業或公司。

4. 金稅盤和航天信息維護費全額抵扣嗎分錄怎麼做

金稅盤和航天信息維護費增值稅是可以全額抵扣的。。分錄做借應交稅費應交增值稅免抵稅額貸方沖減管理費用。。

5. 所購的金稅盤和報稅盤如何全額抵扣

所購的金稅盤和報稅盤共計720元。

一、會計處理有兩種方法：

1、借：管理費用 720

貸：銀行存款 720

借：應交稅費-應交增值稅-抵減稅款 720

貸：營業外收入（政府補助） 720

2、借：管理費用 720

貸：銀行存款 720

借：應交稅費-應交增值稅-抵減稅款 720

貸：管理費用 720

二、納稅申報（財稅[2012]15號 ）

增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

三、初次購買稅控設備可全額抵扣，進項不認證，由於其價值較低，購入時借管理費用，貸銀行存款；抵稅時借應交稅費－應交增值稅（減免稅額），貸管理費用。

企業會計准則對固定資產沒有給出具體的價值判斷標准，並突出固定資產持有的目的和實物形態的特徵。貴公司可根據本單位管理制度自行判斷。

(5)金稅盤使用費如何抵扣擴展閱讀：

一、根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定：

(1)企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核並發給稅務登記證件。

(2)從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

(3)從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，並將其全部賬號向稅務機關報告。

(4)納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、塗改、損毀、買賣或者偽造。

二、違反納稅申報規定的法律責任依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》

(一)納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務人、代徵人未按照規定的期限向國家稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由國家稅務機關責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款；

(二)一般納稅人不按規定申報並核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的，除按前款規定處罰外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權，其應納增值稅，一律按銷售額和規定的稅計算征稅。

6. 增值稅的金稅盤可以全額抵扣是什麼意思

全部金額可以抵扣稅款，這是國家對金稅設備的補貼政策。每年的服務費也是可以全額遞減。

付時，借記"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。抵減時，借記"應交稅費——應交增值稅"科目，貸記"管理費用"等科目。

申報時，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。

當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

(6)金稅盤使用費如何抵扣擴展閱讀

財稅[2012]15號

一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標准執行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

7. 金稅盤可以全額抵扣嗎會計分錄怎麼做

金稅盤可以抵扣做會計分錄：

1、交費時：

借：管理費用。

貸：現金(或銀行存款)。

2、抵稅時：

借：應交稅費-應交增值稅費(減免稅額)。

貸：管理費用。

金稅盤進項稅並不是說認證後就可以抵扣的，特別是輔導期納稅人，它是需要在網上比對後才允許抵扣的，這種情況下是在「待抵扣稅金」明細科目下歸集，然後准予抵扣後轉入：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。

(7)金稅盤使用費如何抵扣擴展閱讀

金稅盤申報時，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫。

當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫。

8. 金稅盤和交的維修費是可以全額抵扣怎麼申報

網上報稅服務費不可以抵稅的，只有開票系統年維護費和金稅盤才可以全額抵稅。新的《增值稅納稅申報表》（一般納稅人用）分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用於增值稅A類企業，米黃色適用於增值稅B類企業。

為保證營業稅改徵增值稅試點工作的順利實施，根據《國家稅務總局關於在北京等8 省市營業稅改徵增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》（國家稅務總局公告2012年第43號）的規定，增值稅納稅申報有關事項如下：

（一）自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報，並實行電子信息採集。

（二）納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

(8)金稅盤使用費如何抵扣擴展閱讀

新申報辦法主要調整內容

1 、不改主表格式，通過重新設計、調整或增加附表的方式，實現營改增的相關政

策，不影響地方收入。

2 、按貨物勞務與應稅服務銷項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應

補退稅額的方法，實現會統部門的稅款分別開票、分別入庫需要。

3、調整的內容充分滿足營改增業務申報的實際需要。

4、試點地區所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。

5 、附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統，認證信息系統數據直接導入，

必須由企業自己填報。

9. 金稅設備和技術維護費如何抵扣

答：可以去稅務大廳備案後，申報時抵扣稅金。
根據，《財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）規定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
一、金稅盤技術維護費的會計處理
支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。
借：管理費用
貸：銀行存款(或現金)
二、 購買時稅控系統時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關的資產科目
由於該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為：
借：管理費用
貸：銀行存款(或現金)
三、月底的會計處理
由於是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易徵收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同於已經繳納的稅額，則會計分錄為：
借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款
貸：營業外收入
小規模納稅人購買金稅盤及繳納技術維護費的會計分錄怎麼做?
答：分錄如下：
借：管理費用
貸：銀行存款等
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
一、小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是：
購買時：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
抵扣時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入或者管理費用（紅字）

10. 金稅盤可以全額抵扣嗎

財稅[2012]15號抄

一、增值稅納稅人襲2011年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標准執行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。