A. 會計分錄
1、倉庫發出材料40000,用於生產A產品 21900元,B產品18100元
借:生產成本——直接材料——A產品 21 900
借:生產成本——直接材料——B產品 18 100
貸:原材料 40 000
2、倉庫發出輔助材料2000元,供車間使用。
借:製造費用 2 000
貸:原材料 2 000
3、以現金支付職工薪酬
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金
貸:應交稅費——代扣代繳個人所得稅
4、按照員工工作部門,將應付職工薪酬在生產成本(直接工人的工資)、製造費用(車間管理人員的工資)和管理費用(管理科室人員的工資)和銷售費用(銷售部門人員的工資)之間分配:
借:生產成本——直接人工
借:製造費用
借:管理費用
借:銷售費用
貸:應付職工薪酬
5、會計分錄格式:
第一:應是先借後貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格,表明借方在左,貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
(1)裝卸費當月開始攤銷嗎擴展閱讀:
一、本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。
二、本科目應當按照「工資,獎金,津貼,補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
賬務處理
企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應付職工薪酬",貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬葯費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
企業向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓,借記本科目,貸記「銀行存款」等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記「銀行存款」科目。
企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償,借記本科目,貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
B. 我是一般納稅人的商貿有限公司,我購入的商品的鐵路運輸費及裝卸費如何在各個商品中攤銷
根據《企業來會計准自則第1號—存貨》應用指南規定:企業(商品流通)在采購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬於存貨采購成本的費用等進貨費用,應當計入存貨采購成本,也可以先進行歸集,期末根據所購商品的存銷情況進行分攤。對於已售商品的進貨費用,計入當期損益;對於未售商品的進貨費用,計入期末存貨成本。企業采購商品的進貨費用金額較小的,可以在發生時直接計入當期損益。
運雜費的攤銷方式:運雜費總額除以材料總重量(如果不止一種材料把他們相加),得出相應的比例,即單位材料應該分攤的運雜費,然後分別乘以材料重量,所得數就為該種材料所分攤的運雜費。