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購入無形資產資產增值稅

發布時間:2020-12-31 05:31:47

無形資產入賬價值是否需要計入增值稅的問題

無形資產的核算不屬於《增值稅暫行條例》及其實施細則,一般納稅版人不得抵扣進項稅額的,權任何一種不能抵扣進項稅的情形,因而只要一般納稅人在購進時取得了的增值稅專用發票,就可以進行抵扣。既然可以抵扣,所以增值稅的部分就不能作為無形資產的入賬價值。
轉讓無形資產,是屬於營業稅的范圍,如果是交納營業稅的話,因為不能抵扣,所以應該計入成本。

❷ 是不是購買無形資產不用交增值稅

購買無形資產不一定不交增值稅的,要視具體情況而定。

1、如是企業購買財務軟體,專是會取得增值稅發票屬的,這個時候就有增值稅,如果是一般納稅人的,取得增值稅專業發票還可以進行抵扣。

2、一般情況下,購物無形資產是交營業稅的,如下:《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》文件第八條規定,轉讓無形資產,是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。

(2)購入無形資產資產增值稅擴展閱讀

無形資產的使用壽命有限的,應當估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數量;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的,應當視為使用壽命不確定的無形資產。

(1)企業持有的無形資產,通常來源於合同性權利或是其他法定權利,而且合同或法律規定有明確的使用年限。

來源於合同性權利或其他法定權利的無形資產,其使用壽命不應超過合同性權利或其他法定權利的期限。合同性權利或其他法定權利能夠在到期時因續約等延續,且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的,續約期應當計入使用壽命。

(2)合同或法律沒有規定使用壽命的,企業應當綜合各方面因素判斷,以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

❸ 無形資產的進項稅額可以抵扣嗎

不能。

財稅(2016)36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

無形資產,是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。

本稅目的徵收范圍包括:轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。

(一)轉讓土地使用權,是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。

土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為,不徵收營業稅。

土地租賃,不按本稅目征稅。

(二)轉讓商標權,是指轉讓商標的所有權或使用權的行為。

(三)轉讓專利權,是指轉讓專利技術的所有權或使用權的行為。

(3)購入無形資產資產增值稅擴展閱讀

無形資產同時滿足下列條件的,才能予以確認:

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業;

作為無形資產確認的項目,必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業,如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業,就不能確認為企業的資產。

在會計實務中,要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業,需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計,並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等,因其成本無法可靠計量,不應確認為無形資產。

❹ 資產,無形資產等可否抵扣進項稅

不能。

在無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票,購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產,如能取得增值稅專用發票,其進項稅額可以抵扣。

財稅(2016)36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產不動產,僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產。

(4)購入無形資產資產增值稅擴展閱讀:

根據財稅[2004]156號文件規定,納稅人取得固定資產後,支付了相關費用並取得了相關抵扣憑證,但這部分進項稅額並不能全部抵扣當期的銷項稅額,

所以,我們先將此部分進項稅額記入「待抵扣稅額——待抵扣增值稅(增值稅轉型)」,然後按有關規定,再轉入「應交稅費——應交增值稅(固定資產進項稅額)」的借方,抵扣當期的銷項稅額。

納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為,應將這部分進項稅額轉出。

技術要求

增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為,應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅(固定資產銷項稅額)」的貸方;發生中途轉讓行為,應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅(固定資產銷項稅額)」的貸方,

如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅(增值稅轉型)」有餘額,也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅(固定資產銷項稅額)」。

❺ 購入無形資產分錄要寫增值稅嗎

購入無形資產可 以抵扣增值稅,所以要寫增值稅分錄
借:無形資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款

❻ 新增值稅下關於購買無形資產取得的增值稅發票能否抵扣

近日,《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第號,以下簡稱「39號公告」)發布,細化增值稅改革具體政策措施。其中,最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額,即加計抵減政策。但是,你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整,以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減

❼ 購買無形資產和固定資產的會計分錄的增值稅的區別

1購入的無形資產.無形資產屬於營業稅的徵收范圍,不能抵扣。
借:無形資產(內實際支付價款)
貸:銀行容存款
2增值稅一般納稅人,固定資產屬於生產用的,收到增值稅專用發票
借:固定資產(不含稅金額)
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸:應付帳款
收到普通發票(及固定資產屬於非生產用的)
借:固定資產(總價)
貸:應付帳款

❽ 購無形資產的增值稅如何抵扣

無形資產的增值稅進項稅是否可以抵扣,要看具體用途而定,如果專用於集體福內利、免稅項目及個人消費容等,不得抵扣。在無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票,購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產,如能取得增值稅專用發票,其進項稅額可以抵扣(國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣)。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;
國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;
以上規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
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關注環球網校快問購無形資產的增值稅如何抵扣

❾ 購買無形資產和固定資產的會計分錄的增值稅的區別

購入固定資產和無形資產的進項稅是否可以抵扣的標准,可以根據除了內<中華人民共和國增值稅容暫行條例>第十條規定以外的可以抵扣.

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;
(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
可以抵扣的分錄:(如果是不可以抵扣的進項稅,不單列增值稅,全部記入原值.)
借:固定資產_資產類別或名稱
應交稅費_應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
次月起按月計提折舊.
借:無形資產_財務軟體類
應交稅費_應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
攤銷期不得低於十年.
本人認為,軟體金額如果不大,可以直接入費用,如果是隨固定資產嵌入的軟體可直接記入固定資產,但是如果是單獨購入,又金額較大,就記入無形資產.

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