預收賬款及攤銷會計處理

『壹』 預收賬款會計分錄如何做

1、預收賬款是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出，屬於負債類科目！
2、預收賬版款權做會計分錄為：
銷售未實現時，
借：銀行存款/庫存現金
貸：預收賬款
銷售實現時，
借：預收賬款
貸：主營業務收入（增值稅企業還應貸記應交稅費科目）
3、不單獨設「預收賬款」科目的企業，預收的賬款在「應收賬款」科目核算。在「應收賬款」的貸方登記收到的預收款數額：
借：銀行存款/庫存現金
貸：應收賬款
發出貨物開出發票時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
（若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅（銷項稅額），若為增值稅小規模納稅人還應貸記應交稅費--應交增值稅）

『貳』 預收賬款的會計分錄怎麼做

預收賬款業務的會計處理:
收到預收賬款時:
借:銀行存款
貸:預收賬款--XX客戶
待開出銷售發票時:
借:預收賬款--XX客戶
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
預收賬款按應收賬款方式進行控制。按具體客戶設置明細賬，進行明細核算，具體可採用如下方式:1、區域分布/具體客戶模式;2、合約結合具體客戶模式;3具體客戶模式，對客戶不多的企業，採取具體客戶模式進行明細核算。
預收賬款賬務處理
預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出!
做會計分錄為:
銷售未實現時，
借:銀行存款/庫存現金
貸:預收賬款
銷售實現時，
借:預收賬款
貸:主營業務收入
不單獨設"預收賬款"科目的企業，預收的賬款在"應收賬款"科目核算。
在"應收賬款"的貸方登記收到的預收款數額:
借:銀行存款/庫存現金
貸:應收賬款
發出貨物開出發票時:
借:應收賬款
貸:主營業務收入 (若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)，小規模企業不需要記)

『叄』 預收賬款的會計處理

為了結轉不麻煩你直接把預付賬款做成應付賬款吧回
預付 借：應付賬款答 13000
貸：銀行存款 13000
收到貨物 借：原材料或庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：應付賬款
在做一個同樣的付款分錄

『肆』 預收帳款的會計處理怎麼做

預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒專有發出。
做會計屬分錄為：銷售未實現時，借：銀行存款/現金 貸：預收賬款 銷售實現時， 借：預收賬款 貸：主營業務收入（增值稅企業還應貸記應交增值稅科目）
不單獨設「預收賬款」科目的企業，預收的賬款在「應收賬款」科目核算。在「應收賬款」的貸方登記收到的預收款數額：
借：銀行存款/庫存現金
貸：應收賬款
發出貨物開出發票時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
（若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅（銷項稅額），若為增值稅小規模納稅人還應貸記應交稅費--應交增值稅）

『伍』 請問預收賬款會計分錄如何做謝謝

借：銀行存款10000
貸：預收賬款10000
借：預收賬款5000
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）（如果不是銷售，而是服務業的就沒有應交稅金）

『陸』 關於預收賬款的會計分錄

請問（3）中為什麼會有主營業務收入和應交稅費呢——合同履約時，就要確認收入。專所以屬用到主營業務收入科目。

117000和17000又是怎麼算的——合同規定貨款100000元，這里是不含稅價款，增值稅稅率為17%，含稅價款=不含稅價款+不含稅價款*適用稅率。

（5）中的57000又是怎麼算的——100000+100000*17%-60000=57000。這里的預收賬款是包含增值稅的

『柒』 預收賬款的會計分錄（應收賬款）

1、收到50000定金：

借：應收賬款 175500

貸：主營業務收入150000

應交稅金--增（銷） 25500

借：銀行存款50000

貸：預收賬款 50000

2、收到餘款：

借：銀行存款125500

預收賬款 50000

貸：應收賬款 175500

實務中只在預收賬款掛賬核算這筆業務，而理論的方法卻要再應收和預收兩個科目掛賬核算。單看這一筆交易是很清楚的。可是如果是一堆的業務交雜在一起，就很容易弄混。

(7)預收賬款及攤銷會計處理擴展閱讀：

預收賬款按應收賬款方式進行控制。按具體客戶設置明細賬，進行明細核算，具體可採用如下方式：1、區域分布/具體客戶模式；2、合約結合具體客戶模式；3具體客戶模式，對客戶不多的企業，採取具體客戶模式進行明細核算。預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出！

1、銷售未實現時，

借：銀行存款/庫存現金

貸：預收賬款

2、銷售實現時，

借：預收賬款

貸：主營業務收入

不單獨設「預收賬款」科目的企業，預收的賬款在「應收賬款」科目核算。

1、在「應收賬款」的貸方登記收到的預收款數額：

借：銀行存款/庫存現金

貸：應收賬款

2、發出貨物開出發票時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入 （若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅（銷項稅額），小規模企業不需要記）