境外品牌使用費交什麼稅

① 我司要向境外支付軟體使用服務費，要交企業所得稅嗎

要代扣代交10%的所得稅

② 境外服務費為什麼交稅

支付境外服務費是必須要繳稅的，因為政策規定，對境外支付須代扣代專繳稅款。

《屬中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十九條規定：暫行條例第十一條所稱其他扣繳義務人規定如下：（一）境外單位或者個人在境內發生應稅行為而境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理者為扣繳義務人；沒有代理者的，以受讓者或者購買者為扣繳義務人。

扣繳義務人代扣代繳稅款是法定義務《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十條規定：扣繳義務人按照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。「第六十九條規定：」扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

③ 向境外單位提供技術服務交什麼稅

向境外提供符合條件的的技術服務費，是免稅的。下列跨境服務免徵增值稅：內

（一）工程、礦產容資源在境外的工程勘察勘探服務。

（二）會議展覽地點在境外的會議展覽服務。為客戶參加在境外舉辦的會議、展覽而提供的組織安排服務，屬於會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

（三）存儲地點在境外的倉儲服務。

（四）標的物在境外使用的有形動產租賃服務。

（五）為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務。

(3)境外品牌使用費交什麼稅擴展閱讀

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

④ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄

按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：

1、收到形式發票時

借：成本費用類科內目

貸：應容付賬款

2、代扣繳增值稅及附加稅費時

借：應付賬款

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）

應交稅金-代扣稅費

3、代扣所得稅時

借：應付賬款

貸：應交稅金-代扣所得稅

⑤ 對於付給境外的認證費是否需要代扣代繳稅款

付給境外認證費要代扣代繳營業稅
因為認證業務發生在中國境外，如果A公司取得的認證標志未貼在產品上，應視為接受認證勞務服務。《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條規定：「在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。」《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條進一步明確：「條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；（二）所轉讓的無形資產（不含土地使用權）的接受單位或者個人在境內；（三）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；（四）所銷售或者出租的不動產在境內。」
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條規定：「中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。」
根據2009年1月1日新修訂的營業稅暫行條例及其實施細則的上述規定，荷蘭客戶為A公司提供的認證服務收取的認證費，因其接受服務方A公司在中國境內，認證服務費屬於境內所得，所以向其支付認證費時需要代扣代繳營業稅。
如果將認證標志貼在A公司產品上，應視為特許權中的商標使用權，根據營業稅實施細則「所轉讓的無形資產（不含土地使用權）的接受單位或者個人在境內」；荷蘭客戶收取的認證費，屬於在中國境內轉讓商標使用權收取的商標使用費，也應該由A公司代扣代繳營業稅。
另外，如果受讓境外商標使用權的A公司在「營改增」地區，因轉讓商標權是「營改增」的范圍，屬於現代服務業中的文化創意服務，要由代扣代繳營業稅改為代扣代繳增值稅。
如何確認代扣代繳企業所得稅
視具體情況有以下三種結果：
一、免稅。
1.如果認證業務發生在境外，A公司僅獲得國外認證機構頒發的認證證書和認證標志，而未將認證標志貼在產品上的，依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的應當就來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。提供勞務所得，按照勞務發生地確定來源於中國境內、境外的所得。認證費應視為境外勞務費，不予征稅。
2.如果認證業務發生在境內，則根據《中華人民共和國和荷蘭王國關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》第七條規定：「締約國一方企業的利潤應僅在該國征稅，但該企業通過設在締約國另一方的常設機構在該締約國另一方進行營業的除外。如果該企業通過設在該締約國另一方的常設機構在該締約國另一方進行營業，其利潤可以在該另一國征稅，但應僅以屬於該常設機構的利潤為限。」荷蘭客戶作為協定國居民、在我國未構成常設機構取得的收入，向稅務機關提出執行稅收協定規定申請，經批准後可以免予繳納企業所得稅。
二、徵收企業所得稅。如果認證業務發生在境內，並且構成常設機構。A公司僅獲得國外認證機構頒發的認證證書和認證標志，而未將認證標志貼在產品上的，認證費應視為境內勞務費，根據國際稅收協定及國內有關稅法規定，對在我國構成常設機構的協定國居民和非協定國居民所取得的收入徵收25%的企業所得稅。
三、徵收預提所得稅。不論認證業務發生在境內或是境外，如果A公司將國外認證機構的標志貼在產品上，則可以認定此A公司獲得了該機構的商標使用權，根據國際稅收協定及國內有關稅法規定，提供商標權而取得的所得屬於特許權使用費，徵收預提所得稅。
及時向稅務機關提交資料
根據《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）第五條的規定，荷蘭客戶在中國境內提供認證勞務的，應當自項目合同或協議（以下簡稱合同）簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續和報送《境內機構和個人發包工程作業或勞務項目報告表》並附送非居民的稅務登記證、合同、稅務代理委託書復印件或非居民對有關事項的書面說明等資料。屬於境內勞務但未構成常設機構，也要及時向主管稅務提出適用稅務協定申請，並提供非居民企業所在國的證明材料。
A公司支付給荷蘭公司認證服務費時，如果提供認證服務的荷蘭公司在中國境內構成常設機構，其在中國境內勞務所得屬營業利潤，不屬於法定代扣代繳范圍，所以一般應由非居民企業荷蘭公司自行計算繳納企業所得稅。
但是，如果荷蘭公司在中國境內取得勞務所得後，未辦理稅務登記和納稅申報、未履行納稅義務，根據企業所得稅法及其實施條例以及《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》的相關規定，稅務機關指定認證勞務費支付人即境內企業為扣繳義務人的，境內企業支付境外認證費時應當履行代扣代繳企業所得稅的義務。
如果將認證費認定為商標使用費，依據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定：非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。A公司在支付認證費時也需要代扣代繳企業所得稅。
總之，因為接受勞務方或者受讓商標使用權方的A公司在中國境內，所以營業稅是必須代扣代繳。企業所得稅要看認證費是屬於特許權使用費還是勞務費，屬於特許權使用費要代扣代繳企業所得稅。屬於勞務費構成常設機構要由客戶自行繳納企業所得稅，不構成常設機構則不需要繳納企業所得稅。

⑥ 公司向境外其他公司支付特許權使用費，都要繳納哪些稅

1. 營業稅

2. 企業所得稅

3. 企業應將不含稅所得換算為含稅所得再計算扣繳。
   

特許權回使用費是一個綜合性的答概念，並非指得「某一個」需要有償付費使用的特許權，而是一類權利，這一類權利絕大部分屬於知識產權類（非專利技術除外），畢竟知識產權是現代社會可以作為有償使用並合法交易的權利主力軍。

⑦ 支付境外公司服務費是否繳納稅金

1、增值稅：

根據財稅[2016]36號附件《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第一條
在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅。

第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：

(一)服務(租賃不動產除外)或者無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內;

所以A公司要按技術服務計繳增值稅；您公司對外付款時要代扣代繳增值稅及其附加稅費。

2、企業所得稅：

《企業所得稅法》第三條非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

《企業所得稅法實施條例》第七條 企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

《企業所得稅法實施條例》第五條
企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：

（三）提供勞務的場所；

根據稅收協定，勞務場所構成常設機構的情況是：企業通過雇員或者其他人員，在該國內為同一個項目或有關項目提供的勞務，包括咨詢勞務，僅以在任何十二個月中連續或累計超過六個月的為限。

所以，A公司在中國境內提供勞務形成經營活動的場所、機構，在任何十二個月中連續或累計沒有超過六個月的，沒有構成常設機構的，該營業利潤在A公司該國交所得稅，不在中國交所得稅；若構成常設機構，應當按來源於境內的所得（收入減成本、費用等扣除項後），適有25%的所得計算繳納企業所得稅。

綜合以上政策，對境外支付經營費用款項的涉稅情況分類如下：

一、增值稅

在中國境內發生增值稅應稅業務的納稅人要交增值稅。通常情況下，境內的增值稅業務是：

1、銷售服務或無形資產的銷售方或購買方在境內；

2、不動產相關的銷售或租賃中，不動產在中國境內；

3、礦產資源使用權的轉讓的，礦產資源在中國境內；

4、銷售貨物的，貨物的起運地或所在地在中國境內；

5、勞務的發生地在中國境內；

特殊情況

以下境內單位作為購買方，購買境外單位的業務，不屬於境內增值稅業務：

1、境外單位提供的完全在境外發生的服務；

2、境外單位提供的完全在境外使用的無形資產和有形動產；

根據以上規定，向境外單位支付我國增值稅應稅業務的款項時，境外機構在境內沒有經營機構、場所的，付款方應代扣代繳增值稅及附加稅費；

二、企業所得稅

1、不考慮稅收協定的情況

非居民企業在中國設立經營機構、場所的，就來源於中國境內、外的與該機構、場所有關的所得（收入減成本、費用等扣除項後），適用25%的稅率繳納企業所得稅；

非居民企業在中國境內沒有設立機構、場所，或在中國境內取得的與經營機構、場所無關的所得，按預提所得稅稅率10%，由付款方代扣代繳所得稅；

2、有稅收協定的情況

一般稅收協定約定，營業機構、場所的營業利潤在非居民國家繳納企業所得稅，只有當營業機構、場所在中國境內構成常設機構時，要在中國境內就與該營業機構、場所相關的境內、境外所得繳納企業所得稅；

沒有設立機構、場所，或與經營機構、場所無關的所得，按稅收協定約定的預提稅率，由付款方代扣代繳所得稅。

⑧ 營改增之後，向境外支付商標使用權費應該繳納什麼稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）附《應稅服務范圍注釋》規定：「二、部分現代服務業 …… （三）文化創意服務。 文化創意服務，包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。 ……2. 商標著作權轉讓服務，是指轉讓商標、商譽和著作權的業務活動。」 二、根據《財政部國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅﹝2011﹞111號）附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。 ……第十七條 境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額： 應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率」 三、根據《財政部國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅﹝2011﹞111號）附件2《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》的規定：「三、原增值稅納稅人（指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》繳納增值稅的納稅人）有關政策 （一）進項稅額 …… 3．試點地區的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照規定應當扣繳增值稅的，准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。 上述納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。否則，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。」 因此，貴公司向境外公司購買商標使用權的行為屬於商標著作權轉讓服務，屬於營改增的范圍。應按商標著作權轉讓服務代扣代繳增值稅。按照規定應當扣繳增值稅的，准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。