轉讓專利權申報個稅是哪個稅目

A. 個人所得稅中的課稅對象、稅目、稅基、稅源分別是什麼

稅收制度的基本要素―――納稅人、征稅對象和稅率
（1）納稅人――稅法規定直接負有納稅義務的單位和個人，它規定了稅款的直接承擔者
（2）征稅對象――征稅客體，指對什麼課稅，即國家征稅的目的物
它規定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區別於另一種稅的主要標志。每一種稅一般都有
特定的征稅對象。
征稅對象可以從質和量兩方面進行劃分
質的具體化是征稅范圍和稅目
量的具體化是計稅依據和計稅單位
具體概念：
①征稅范圍。是指稅法規定的征稅對象的具體內容或范圍，即課征稅收的界限，凡是列入征稅范圍的，都應征稅
②稅類――國家稅收制度種的稅收類別的建成
③稅種――是國家稅收制度中的稅收種別的簡稱
④稅目――是稅法規定應征稅的具體項目，是征稅對象的具體化，體現了征稅的廣度
⑤計稅依據――計算應納稅額所依據的標准。一般來說，從價計算的稅收以計稅金額為計稅依據，計稅金額是指征稅對象的數量乘以計稅價格的數額；從量計征的稅收以征稅對象的重量、容積、體積、數量為計稅依據
⑥計稅標准――一是指劃分課稅對象適用稅目稅率所依據的標准；二是計算應納稅額的依據，與計稅依據同義
⑦稅基―――――征稅的客觀基礎。中義的稅基稱為課稅對象；狹義稅基稱為計稅依據
⑧稅源―――――稅收的源泉，即稅收最終出處
（3）稅率――是應納稅額與征稅對象數額之間的法定比例，是計算稅額和稅收負擔的尺度，體現征稅的程度，是稅收制度的中心環節，是稅收制度中最活躍、最有力的因素
稅率一般分為比例稅率、累進稅率和定額稅率
①比例稅率：對同一征稅對象，不論數額大小，均按同一比例計征的稅率，一般適用食品流轉額的課稅。
分為：產品比例稅率、地區差別比例稅率、幅度比例稅率
②累進稅率：是指隨征稅對象數額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率
累進稅率分為
ⅰ、全額累進稅率――按征稅對象的絕對數額劃分徵收級距，就納稅人征稅對象全額數額按與之相應的級距稅率計征的一種累進稅率.
ⅱ、超額累進稅率――按征稅對象的絕對數額劃分徵收級距，就納稅人征稅對象全額數額中符合不同級部分的數額，分別按與之相應的各級距稅率計征的一種累進稅率。
為解決超額累進稅率計算復雜的問題，引入了「速算扣除數」（全額累進與超額累進稅額的差額，通常在稅率表中列出）
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
本級速算扣除數＝（本級稅率－上級稅率）×上級課稅對象的最高數額＋上一級速算扣除數
ⅲ、全率累進稅率
ⅳ、超率累進稅率――是指按征稅對象數額的相對比率劃分征稅級距，就納稅人的征稅對象全額數額中符合不同級距部分的數額，分別按與之相適應的各級距稅率計征的一種累進稅率。
ⅴ、超倍累進稅率――以課稅數額相當於計稅基數的倍數為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率
③定額稅率：又稱「固定稅額」，是指對每一單位的征稅對象直接規定固定稅額的一種稅率
分為：地區差別定額稅率、幅度定額稅率和分類分級定額稅率等形式。

B. 個人以自有的軟體著作權投資到企業應按哪個稅目繳納個稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第600號）的規定，特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。因此，個人以自行開發的軟體著作權投資到企業換取股權，應當按照「特許權使用費」項目繳納個人所得稅。

C. 納稅申報時-個稅按照全年一次性獎金報稅、稅目名稱應該選什麼

和工資薪金一樣，分稅率填報。不選第一個。比如你本月工資薪金10%的3人，稅款為1000元，年終獎10%的5人，稅款為800元，那就在3%這欄填報8人1800元

D. 個人所得稅的稅目是什麼

1.工資、薪金所得
2.個體工抄商戶的生產、經營所得
3.企業 、事業單位的承包經營、承租經營所得
4.勞務報酬所得
5.稿酬所得
6.特許權使用費所得
7.利息股息紅利所得
8.財產租賃所得
9.財產轉讓所得
10.偶然所得
11.經國務院財政部門確定徵收的其他所得

E. 個人取得教育培訓收入按什麼稅目申報個稅

常規的話屬於勞務報酬所得。
工資薪金所得為非獨立個人勞動所得，勞務報酬所專得為獨立個人勞動所得；屬

一般勞務報酬所得包括設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務、其他勞務以及個人兼職取得的收入。

F. 個人所得稅有哪些稅目

共有11項：
（1）工資、薪金所得；
（2）個體工商戶的生產。經營所得；
（3）對企事專業單位的屬承包經營、承租經營所得；
（4）勞務報酬所得；
（5）稿酬所得；
（6）特許權使用費所得；
（7）利息、股息、紅利所得；
（8）財產租賃所得；
（9）財產轉讓所得；
（10）偶然所得；
（11）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

G. 個人申請成功一項發明項專利權，區科技局給予該個人一定金額的獎金，個人應按照什麼稅目繳納個人所得稅

根據《國家稅務總局關於個人取得的獎金收入徵收個人所得稅問題回的批復》(國稅函〔1998〕答293號)的規定，個人因在各行各業作出突出貢獻而從省級以下人民政府及其所屬部門取得的一次性獎勵收入，不論其獎金來源於何處，均不屬於稅法所規定的免稅獎金範疇，應按「偶然所得」項目徵收個人所得稅。
因此，個人因申請成功發明項專利權而取得區科技局給予該的獎金，應當按照「偶然所得」項目繳納個人所得稅。

H. 個人所得稅目有哪些,稅目之間有什麼區別

一、個人所得稅目有以下幾種：

1、工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象；

2、勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得；

3、稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的「作品」，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；「個人作品」，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅；

4、特許權使用費所得

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅；

5、經營所得

包括個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得；

6、利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

1）利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息；

2）股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益；

3）紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅；

7、財產租賃所得

財產租賃所得，是指個人出租建築物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產；

8、財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅；

9、偶然所得

偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬於各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價證券）；

個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10000元的，免徵個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅（截止至2011年4月21日的稅率為20%）。

二、稅目的區別如下：

1、對於徵收的內容和來源不同；

2、稅目的稅率不同。

1）工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得最高一級為45%，最低一級為3%；

2）經營所得最低一級為5%，最高一級為35%；

3）個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，按20%的比例稅率。

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個人所得稅減免項目

根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。

（2）鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。

（3）個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。

（4）國務院《對儲蓄存款利息徵收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：「對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。」

財稅字（1999）267號文件進一步規定，按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免徵個人所得稅。

國稅發（1999）180號文件也進一步規定，在中國工商銀行開設教育存款專戶，並享受利率優惠的存款，其所取得的利息免徵個人所得稅。

（5）按照國務院規定發給的政府特殊津貼（指國家對為社會各項事業的發展作出突出貢獻的人員頒發的一項特定律貼，並非泛指國務院批准發放的其他各項補貼、津貼）和國務院規定免稅的補貼、津貼（目前僅限於中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免徵個人所得稅。

（6）福利費，即由於某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業、事業單位、國家機關、社會團體從其根據國家有關規定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免徵個人所得稅。下列收入不屬於免稅的福利費范圍，應當並入工資、薪金收入計征個人所得稅：

①從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；

②從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼；

③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。

（7）撫恤金、救濟金（指民政部門支付給個人的生活困難補助），免徵個人所得稅。

（8）保險公司支付的保險賠款免徵個人所得稅。

（9）軍人的轉業費、復員費，免徵個人所得稅。

（10）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費（指個人符合《國務院關於工人退休、退職的暫行辦法》規定的退職條件並按該辦法規定的標准領取的退職費）、退休費、離休工資、離休生活補助費，免徵個人所得稅。

（11）我國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得，免徵個人所得稅。

（12）企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取並向指定金融機構實際繳納的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免徵個人所得稅。

超過國家或地方政府規定的比例繳付的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金，其超過規定的部分應當並入個人當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。個人領取原提存的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金時免徵個人所得稅。

（13）按照國稅發（1999）43號文件規定，下崗職工從事社區居民服務業，對其取得的營業所得和勞務報酬所得，從事個體經營的自其領取稅務登記證之日起、從事獨立勞務服務的自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起，3年內免徵個人所得稅；

但第1年免稅期滿後由縣以上主管稅務機關就免稅主體及范圍按規定逐年審核，符合條件的，可繼續免徵1至2年。

（14）按照國稅函發（1997）087號文件規定，對於在徵用土地過程中征地單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免徵收個人所得稅。

（15）根據國家賠償法的規定，國家機關及其工作人員違法行使職權，侵犯公民的合法權益，造成損害的，對受害人依法取得的賠償金不予征稅。

（16）按照國稅發（1994）089號文件規定，下列不屬於工資、薪金性質的補貼、律貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

①獨生子女補貼； ②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼； ③托兒補助費； ④差旅費津貼、誤餐補助。

（17）按照財稅字（1998）061號文件規定，個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。

（18）按照國稅發（1994）127號、財稅字（1998）012號文件規定，個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，凡一次中獎收人不超過1萬元的暫免徵收個人所得稅，超過1萬元的應按規定徵收個人所得稅。

（19）按照（94）財稅字第020號文件規定，下列所得，暫免徵收個人所得稅： ①個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而得到的獎金； ②個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費； ③個人轉讓自用達5年以上、並且是惟一的家庭生活用房取得的所得；

④達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免徵個人所得稅。

I. 個人所得稅有哪些稅目

下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

(一)工資、薪金所得；內容

(二)勞務報酬所得；

(三)稿酬所得；

(四)特許權使用費所得；

(五)經營所得；

(六)利息、股息、紅利所得；

(七)財產租賃所得；

(八)財產轉讓所得；

(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

注會

J. 書畫作品報酬繳納的個人所得稅屬於什麼稅目

書畫作品屬於財產轉讓所得
個人轉讓書畫作品分以下情況，

1、對於作者本人轉讓版自己書畫作品的使用權權，被用於商標、背景、復制等，應按照特許權使用費所得繳納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並且每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

2、對於作者本人轉讓自己書畫作品的所有權，被用於收藏、欣賞等，或者個人轉讓自己收藏的他人書畫作品的，應按照財產轉讓所得繳納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並且以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

另外，根據國稅發〔2007〕38號 號文件，個人通過拍賣公司轉讓書畫作品，如不能提供合法、完整、准確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%徵收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經文物部門認定是海外迴流文物的，按轉讓收入額的2%徵收率計算繳納個人所得稅。