紙票貼現期限

『壹』 請問貼現會計分錄

票據到期值=票據面值=票據利息(面值*票據利率*票據期限）=10000*（1+6%/2）=11200萬票據貼現息=票據到期值*貼現息*貼現期=11200*9%/3=336萬。

票據貼現凈值=票據到期值-票據貼現息=11200-336=10864。到銀行貼現和貼息

借：銀行存款10861萬 財務費用336萬貸：應收票據 11200萬

貼現是收款人將未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票背書後轉讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息以將剩餘金額支付給持票人。商業匯票到期，受讓人憑票向該匯票的承兌人收取款項。

按貼現利息支付方式，可以分為：

1、賣方付息：即貼現利息由賣方支付的票據貼現行為。貼現申請人持未到期的商業匯票向我行申請辦理貼現時，貼現利息由我行直接從擬支付給貼現申請人的貼現款項中一次性扣收。

2、買方付息：即貼現利息由買方支付的票據貼現行為。貼現申請人持未到期的商業匯票向我行申請辦理貼現時，貼現利息由我行向買方收取，並將全額貼現票款支付給貼現申請人。

3、協議付息：即貼現利息由買賣雙方協商，分擔支付據貼現利息的票據貼現行為。貼現申請人持未到期的商業匯票向我行申請辦理貼現時，我行收取應由買方支付的貼現利息，再從擬支付給貼現申請人的貼現款項中一次性扣收應由賣方支付的貼現利息後，將貼現票款支付給貼現申請人。

(1)紙票貼現期限擴展閱讀

貼現是收款人將未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票背書後轉讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息以將剩餘金額支付給持票人。商業匯票到期，受讓人憑票向該匯票的承兌人收取款項。

遠期匯票經開具後，匯票持有人在匯票尚未到期前在貼現市場上轉讓，受讓人扣除貼現息後將票款付給出讓人的行為或銀行購買未到期票據的業務。

一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

貼現：指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。

轉貼現：指商業銀行在資金臨時不足時，將已經貼現但仍未到期的票據，交給其他商業銀行或貼現機構給予貼現,以取得資金融通。

再貼現：指中央銀行通過買進商業銀行持有的已貼現但尚未到期的商業匯票，向商業銀行提供融資支持的行為。

貼現的性質：貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。

貼現的利率：在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮，貼現的利率是市場價格，由雙方協商確定，但最高不能超過現行的貸款利率。

貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限

我國的票據市場通過票據的簽發承兌、貼現、轉貼現和再貼現等業務把企業、商業銀行、中央銀行有機地聯系在一起, 從而有效地傳導貨幣政策。

按貼現利息支付方式，可以分為：

1、賣方付息：即貼現利息由賣方支付的票據貼現行為。貼現申請人持未到期的商業匯票向我行申請辦理貼現時，貼現利息由我行直接從擬支付給貼現申請人的貼現款項中一次性扣收。

2、買方付息：即貼現利息由買方支付的票據貼現行為。貼現申請人持未到期的商業匯票向我行申請辦理貼現時，貼現利息由我行向買方收取，並將全額貼現票款支付給貼現申請人。

3、協議付息：即貼現利息由買賣雙方協商，分擔支付據貼現利息的票據貼現行為。貼現申請人持未到期的商業匯票向我行申請辦理貼現時，我行收取應由買方支付的貼現利息，再從擬支付給貼現申請人的貼現款項中一次性扣收應由賣方支付的貼現利息後，將貼現票款支付給貼現申請人。

按核算主體及目的分類

按核算主體及目的不同可分為預算會計和財務會計。

預算會計：以實現公共職能為目的，以公共資產為核算對象，以公共事務為核算依據，以公共業務成果為主要考核指標，其具有「公共性」、「非營利性」、「財政性」的特點。是適用於各級政府部門、行政單位和各類非營利組織的會計體系。

財務會計：以營利為目的的經濟實體為核算對象，反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，為改善企業內部管理和提高經濟效益服務。是適用於各類企業及營業性組織的會計體系。

按報告對象分類

按其報告的對象不同而分為財務會計和管理會計。

財務會計：編制財務報表，為企業內部和外部用戶提供信息。財務會計的信息是提供廣泛的用戶。其重點在於報告財務狀況和營運狀況，主要是對外部提供參考。

管理會計：主要是對企業的管理層提供信息，作為企業內部各部門進行決策的依據。沒有標準的模式、不受會計准則的控制。

『貳』 商業承兌匯票可以貼現嗎

商業匯票的貼現：

1.貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發生的票據轉讓行為。銀行匯票等見票即付的票據無須、也不能辦理貼現。貼現的本質是將商業匯票轉讓給銀行，本質上是一種票據背書轉讓行為，貼現銀行獲得票據的所有權。

2.貼現條件：(1)票據未到期；(2)票據未記載「不得轉讓」事項；(3)持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；(4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；(5)持票人應提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件。

3.貼現利息：實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期日前1日的利息計算；承兌人在異地的紙質商業匯票，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。

4.貼現的收款：貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款;不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款；貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

『叄』 6個月期的銀行承兌匯票貼現利率是多少

分析如下：

6個月期的銀行承兌匯票貼現年利率為5.04%至5.4%左右，半年期票據摺合扣除2.5%至2.7%。

1、企業去銀行貼現就涉及到一個銀行承兌匯票貼現利息計算方法的問題,而且每天銀行之間的貼現利率是浮動的，所以一張銀行承兌匯票貼現費用必須參考的是具體貼現日當天的銀行公布的匯票貼現利率。

2、對於一些外地票據，或者匯票到期日不是法定工作日的票據，銀行會根據實際設定調整天數，例如：異地票據（不是同一個城市的）,到期天數在原來基礎上（票據到期日-貼現日）再加3天。因為異地票據需要辦理時間。同樣如果到期日是法定的節假日，匯票到期當天也是無法承兌的，這個時候銀行會根據需要再順延調整貼現天數。

3、銀行承兌匯票的貼現是申請人由於資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓於銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息後，將余額付給持票人的一種融資行為。

(3)紙票貼現期限擴展閱讀：

銀行承兌匯票貼現(非銀行貼現業務經辦機構)具體操作程序：

一、出票銀行在企業當地時：

1、企業准備好匯票原件、蓋好背書章、提供清晰票面復印件、銀行承兌匯票貼現款收款單位名稱、帳戶、開戶銀行、開戶銀行大額支付號。

2、銀行承兌匯票貼現銀行和企業在出票銀行櫃台查詢，約 分鍾查好；

3、銀行承兌匯票貼現銀行即電話通知自己銀行通過大額支付系統劃款 貼現款約 分鍾到帳。

4、企業確認銀行承兌匯票貼現款到帳 即交易完成。

二、出票銀行不在企業當地時：

1、企業提供清晰票面及背書復印件、銀行承兌匯票貼現款收款單位名稱、帳戶、開戶銀行、開戶銀行大額支付號，傳真給貼現業務經辦機構。

2、銀行承兌匯票貼現業務經辦機構發電函或通過大額支付系統向出票銀行查詢，一般在 個工作日內回復。

3、企業准備好匯票原件，蓋好背書章，在鄰近銀行打款，貼現銀行驗證匯票原件，即電話通知自己銀行通過大額支付系統劃款，銀行承兌匯票貼現款約 分鍾到帳。

4、企業確認銀行承兌匯票貼現款到帳，即交易完成。

『肆』 電子承兌匯票和紙質承兌匯票有什麼區別

區別有以下幾點：

1、電子票是沒有實物的虛擬票據，紙質票是有實物的。

2、電子票的出票人與收款人必須都已開立網上銀行。

3、電子票最長期限是一年，紙質最長期限是半年。

4、電子票不存在假票，紙質票可能存在假票。

(4)紙票貼現期限擴展閱讀：

承兌匯票指辦理過承兌手續的匯票。即在交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發匯票，並經付款人在票面上註明承認到期付款的「承兌」字樣及簽章。付款人承兌以後成為匯票的承兌人。經購貨人承兌的稱「商業承兌匯票」，經銀行承兌的稱「銀行承兌匯票」。

商業承兌票據：

商業承兌匯票的付款期限，最長不超過 6 個月；商業承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 天；商業承兌匯票可以背書轉讓；商業承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票向銀行申請貼現；適用於同城或異地結算。

銀行承兌匯票：

對於賣方來說，對現有或新的客戶提供遠期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力。對於買方來說，利用遠期付款，以有限的資本購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的佔用與需求，有利於擴大生產規模。相對於貸款融資可以明顯降低財務費用。

商業承兌匯票的作用：商業承兌匯票的運用在社會經濟活動中具有重要作用，使商業信用票據化和商業信用的表現形式規范化、科學化，有利於加強宏觀調控，完善票據市場的功能。

銀行承兌匯票的作用：由於銀行承兌匯票業務是在銀行結算業務基礎上發展的、是以真實的商品交易為基礎的銀行信用活動，是銀行信用對商業信用的發展和補充，因此，對於建立全國統一的票據市場，完善社會主義市場經濟體制。

對於增強銀行服務功能，擴大商業銀行的信用活動范圍，對於促進賣方企業的商品銷售，降低買方企業的經營成本，都具有積極的作用。銀行承兌匯票在國民經濟中的作用可以彌補商業信用的不足，防止因企業拖欠貨款而形成「三角債」，有利於促進商品流通，加速社會資金的循環和周轉等。

電子承兌匯票是電子商業匯票的子分類。

電子銀行承兌匯票通過採用電子簽名和可靠的安全認證機制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等各種風險；電子銀行承兌匯票的出票、保證、承兌、交付、背書、質押、貼現、轉貼現、再貼現等一切票據行為均在電子商業匯票系統上進行，可大大提升票據流轉效率，降低人力及財務成本，有效提升金融和商務效率。

電子商業匯票具有安全性大大提升，期限延長，傳遞及保管成本大大降低，票據的支付結算效率大大提高，同時，資金融通的操作成本也將大幅降低等優勢。

『伍』 商業承兌匯票如何貼現

商業承兌匯票貼現申辦程序如下。

商業承兌匯票是商業匯票的一種。是指收款人開出，經付款人承兌或由付款人開出並承兌的匯票。使用匯票的單位必須是在人民銀行開立帳戶的法人，要以合法的商品交易為基礎，而且匯票經承兌後，承兌人(即付款人)便負有到期無條件支付票款的責任，同時匯票只能向銀行貼現，不準流通轉讓。

『陸』 銀行承兌匯票貼現一般是幾個點

承兌貼現一般3-5個點。

因為承兌行、到期日、單張金額不一樣，貼現利率都會不一樣。報個今天的一年期大額國股行的貼現率5%供參考。

企業去銀行貼現就涉及到一個銀行承兌匯票貼現利息計算方法的問題，而且每天銀行之間的貼現利率是浮動的，所以一張銀行承兌匯票貼現費用必須參考的是具體貼現日當天的銀行公布的匯票貼現利率。

(6)紙票貼現期限擴展閱讀：

銀行承兌匯票貼現業務要以真實的商品交易為基礎，它把信貸資金的投放、收回與商品的貨款回收緊密結合在一起，使企業將未到期的銀行承兌匯票提前變現，增加了企業的可用資金。

銀行又可將經貼現並符合央行規定條件的票據向央行辦理再貼現，克服銀行信貸資金緊缺的困難，減輕貼現銀行的頭寸壓力，增加貸款總額和貸款收益。因此無論對貼現方、還是對貼現銀行來講，貼現業務都是一項流動性極強的業務。

『柒』 承兌匯票貼現怎麼做分錄

銀行票據貼現和轉貼現的會計分錄，財務必讀!貼現和買斷式轉貼現在統計中視為各項貸款，按照目前統計制度要求，應按照商業匯票票面金額來計量，適用於攤余成本法。這也符合國際會計准則第39號-金融工具：確認和計量，即會計四分類計入「貸款和應收賬款」，按攤余成本計量。
貼現的會計分錄
根據《商業匯票辦法》(銀發[1994]163號)規定，商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可以持未到期的商業匯票並填寫貼現憑證，向其開戶銀行申請貼現。貼現期限從其貼現之日起至匯票到期日止，實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的利息計算。
用公式表示即為：
貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率
日貼現率=月貼現率÷30 或者 年貼現率÷360
實際付款金額=票面金額-貼現利息
凡是承兌人在異地的，貼現、轉貼現和再貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款時間(遇法定休假日、大額支付系統非營業日、電子商業匯票系統非營業日順延)。這條規定主要是基於過去的商業匯票主要以紙票為主。天下通商貿認為電票因為不存在同城與異地的區別，故不再進行加三天計算，但遇法定休假日、大額支付系統非營業日、電子商業匯票系統非營業日依然順延。
貼現資產持有至到期會計處理
A公司持一張未到期的商業匯票並填寫貼現憑證，向其開戶商業銀行B申請貼現。該票據票面金額為1000萬元，簽發日為
2016年5月31日，到期日為2016年8月31日，貼現日為2016年5月31日，月貼現率為5‰，年貼現利率為6%。B銀行經過一系列合規流程後，按照規定的貼現率計算出貼現利息和實付貼現金額，並填入貼現憑證有關欄內。會計部門辦理完貼現業務相關手續後，根據相關貼現憑證進行會計處理。
用excel很容易計算貼現天數，2016年8月30日(到期前1日)-2016年5月31日+1=92(天)
貼現利息=1000×92×(5‰÷30)=15.33(萬元)
每日利息=15.33×10000÷92≈1666.67(元)
實付貼現金額=1000-15.33=984.67(萬元)
對於A企業來說，票據資產減少1000萬元，銀行存款增加984.67萬元，15.33萬元作為財務管理費用分期列支，這很容易理解。對於B銀行會計上怎麼處理了?
關於貼現和轉貼現如何進行記賬，傳統都是以面值法記賬，會計分錄為：
1)貼現和買斷式轉貼現入賬時
借：(轉)貼現資產(面值)
貸：存放央行款項等
貸：(轉)貼現資產-利息調整
2)報表日記賬
借：(轉)貼現資產-利息調整
貸：利息收入-(轉)貼現利息收入
3)票據到期日
借：存放央行款項等
貸：(轉)貼現資產(面值)
借：(轉)貼現資產-利息調整
貸：利息收入-(轉)貼現利息收入
對於持有至到期的貼現及買斷式轉貼現如果用凈值法最終結果沒有差異，只是會計分錄有所不同，期間均用利息調整來過渡到會計期間利息收入。
1)貼現和買斷式轉貼現入賬時
借：(轉)貼現資產(凈值)
貸：存放央行款項等
借：(轉)貼現資產-利息調整
貸：(轉)貼現資產-利息調整
2)報表日記賬
借：(轉)貼現資產-利息調整
貸：利息收入-(轉)貼現利息收入
借：(轉)貼現資產-凈值增加
貸：(轉)貼現資產-利息調整
3)票據到期日
借：(轉)貼現資產-利息調整
貸：利息收入-(轉)貼現利息收入
借：(轉)貼現資產-凈值增加
貸：(轉)貼現資產-利息調整
借：存放央行款項等
貸：(轉)貼現資產(新凈值=面值)
根據上述會計處理方式，我們看上述案例兩種不同的會計處理的列表比較：
採用面值法，票據貼現時，銀行貼現資產增加1000萬元，同時實現了1000*6%*92/360=15.33萬元的利息收入，存放央行款項減少1000-15.33=984.67萬元，15.33萬元的利息收入適用於攤余成本法在以後的持有期內逐步入賬。
採用凈值法，票據貼現時，銀行貼現資產只增加1000-1000*6%*92/360=984.67萬元，15.33萬元作為面值的差額入利息調整借方和貸方，在以後的持有期內逐步過渡到貼現資產科目，每天貼現的凈值都會增加1.67萬元，直到票據到期兌付後，貼現資產(新凈值)正好和面值相同，為1000萬元。
貼現資產賣斷會計處理
假設B銀行在6月15日將該銀票賣斷給C銀行，此時的市場賣出價格已經不再是5‰，而已經變為月貼現率4‰，年貼現利率4.8%。那麼面值法和凈值法計算將會有何不同?
面值法票據仍然計提利息收入，負債方新增轉貼現負債，計提利息支出。會計分錄為：
1)票據賣出日
借：存放央行款項等
轉貼現資產-利息調整
貸：轉貼現負債(面值)
2)報表日記賬
借：同業往來利息支出--轉貼現利息支出
貸：轉貼現負債--利息調整
借：貼現資產--利息調整
貸：利息收入--貼現利息收入
3)票據到期日
借：轉貼現負債(面值)
貸：存放央行款項等
借：同業往來利息支出--轉貼現利息支出
貸：轉貼現負債--利息調整
銀行票據貼現和轉貼現的會計分錄，財務必讀!
凈值法到期後利息收入結轉後，不再計提利息收入，會計分錄為：
借：貼現資產--利息調整
貸：利息收入--貼現利息收入
借：貼現資產--凈值增加
貸：貼現資產--利息調整
借：存放央行款項等
貸：貼現資產--投資收益
貸：貼現資產(新凈值)

『捌』 貼現人完成紙質票據貼現後，應該什麼時候進行貼現信息登記

承兌匯票貼現是指銀行承兌匯票的貼現申請人由於資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓於銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息後，將余額付給持票人的一種融資行為。銀行承兌匯票的貼現申請人只能是依法登記注冊並有效的法人或其他經濟組織。私人是不能做承兌匯票貼現的。「未經中國人民銀行批准，擅自設立商業銀行或者其他金融的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金。偽造、變造、轉讓商業銀行或者其他金融經營許可證的，依照前款的規定處罰。」（《刑法》第一百七十四條）

『玖』 銀行承兌匯票貼現利率是多少

票據貼現利息的計算分兩種情況：
(1)不帶息票據貼現：貼現利息=票據面值x貼現率x貼現期；
(2)帶息票據的貼現貼：現利息=票據到期值x貼現率x貼現天數/360；
貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1；
貼現利息公式用公式表示即為：
貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率；
日貼現率=月貼現率÷30；
實際付款金額=票面金額-貼現利息。
貼現利息(Discount Charges) 是承兌匯票持票人以未到期承兌匯票向銀行申請貼現，銀行同意給予現款，但銀行要根據貼現率和承兌匯票的剩餘天數，計算並從匯票金額中先行扣收一部分款項，這部分被從承兌匯票金額中扣收的金額就是貼現利息。實付貼現金額是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息後的凈額，即匯票持有人辦理貼現後實際得到的款項金額。