某加工貿易報稅期限表述正確的

㈠ 關於報關多像選擇題25=29

25（c)26(d)27(c)28(a\d)29b)

㈡ 這幾道 報關綜合實務題 怎麼做拜託了，請告訴我答案，最好再加上解析

1.B 2.AC 3.C 4.B 5.ABD
解 析：1.A錯。料件雖然是同一批貨物，但由於貿易方式不同，應分單填報。C錯，80%料件的貿易方式應按「進料對口」申報。根據填制規范，貿易方式應填寫貿易方式的簡稱或代碼，「進口加工」是貿易方式的全稱，貿易方式不能填全稱，要填簡稱，應為「進料對口」。
2.自動進口許可證不需要提供，因為在本題中是進料加工，進料加工不需要提供進口許可證。如果進口的料件，不是用於加工貿易，那麼就需要提供自動進口許可證。進口合同屬於預備單證，預備單證，海關在審單、征稅時可能需要調閱或者收取備案，而在進境申報時不需要向海關提交。
3.山東煙台魯寧有限責任公司屬於B類管理企業，合同備案的商品天然橡膠屬於限制類商品。因此東部地區（AA類、A類、B類企業）開展限制類商品台賬都屬於半實轉。
5.外發加工應提交的單證參見教材102。C不正確，C是開展異地加工貿易時，向海關提交的單證。

㈢ 加工貿易中有報稅料和非保稅料如何退稅

（1）從事境外帶料加工貿易業務的企業是指經外經貿部批准，作為實物性投資的出境設備、原材料和散件，享受出口退稅優惠政策，退稅率按國家統一規定的退稅率執行。
（2）生產性企業向境外投資的原材料、散件等生產用材料，如自產的，按一般貿易或加工貿易出口貨物的退（免）稅規定執行。
（3）如投資的貨物是外購的，按以下公式計算退稅： 應退稅額=增值稅專用發票上列明的金額×適用退稅率

㈣ 報關期限的報關期限與有效期

1 進口貨物許可證 有效期1年
2 出口貨物許可證 有效期6個月
3 進口配額證明 有效期3個月
4 重要工業品進口登記證明 有效期6個月
5 特定商品進口登記證明 有效期6個月
6 自動進口許可證 有效期6個月
7 機電產品進口許可證 有效期1年
8 機電產品自動進口許可證 有效期1年 上
9 進出口貨物征免稅證明 有效期3個月, 延期3個月 1 進口貨物：自運輸工具申報進境之日起14日內
2 出口貨物：因當在貨物運抵海關監管區後裝貨的24小時前
3 進口轉關貨物：應自運輸工具申報進境之日起14小時內向進境地海關辦理轉關手續，並在海關限定期限內運抵指運地海關之日起14日內辦理進口報關手續。
4 進口轉關貨物：電子數據申報之日起5天內向進境地海關辦理轉關手續，出口轉關貨物應在電子數據申報之日起5天內向啟運地海關辦理出口轉關手續。
5 出口退關貨物：應自決定不再出口之日起3天內向海關申請退關。
6 進出境運輸工具申報時限：船舶抵達口岸前或抵達口岸後24小時、飛機降停或起飛前2小時 1 進出口貨物：海關放行之日起3年內
2 保稅貨物、減免稅貨物：海關規定的監管期及其後的3年內（監管之日+3年） 1 進口料件加工成品復出口期限為1年
2 出口料件加工成品復進口期限為6個月
3 加工貿易合同期滿或最後一批加工成品後辦理合同核銷期限1個月
4 保稅倉庫貨物儲存期限為1年
5 特定減免稅進口飛機、船舶、建材為8年，機動車輛及家電為6年，機器設備為5年
6 過境貨物向海關申報進境後應在6個月內復運出境
7 進口誤卸、溢卸貨物自運輸工具卸貨之日起3個月內辦理退運或申報進口手冊
8 出口加工區運往區外維修，測試或檢驗貨物應自運出之日起2個月內運回加工區,延期1個月
9 出口加工區委託區外加工期限為6個月，加工完畢必須運回區內, 延期6個月
10 加工貿易外商提供不作價設備海關監管期限為5年，使用完畢或監管期滿必須復運出境 1 進口貨物：自運輸工具申報進境之日起超過3個月未向海關申報
2 過境（轉運、通運）貨物：自貨物進境之日起超過3個月期限未向海關申報
3 進口誤卸、溢卸貨物：自運輸工具卸貨之日起3個月未向海關辦理退運或申報進口手續, 延期3個月
4 保稅倉庫貨物儲存期滿超過3個月仍未轉為進口或復出口 1 展覽品：自進境之日起6個月內復運出境, 延期6個月
2 暫准進口貨物：於進口之日起6個月內復運出境
3 集裝箱：自進境之日起3個月復運出境, 延期3個月
4 暫時進出口的貨樣、廣告品進境之日起6個月 1 一般擔保期20天
2 暫時進口貨物為進境之日起6個月內 1 對走私犯罪嫌疑人扣留時間一般不超過24小時
2 特殊情況下扣留48小時 納稅義務人、擔保人自海關填發稅款交款書之日起超過3個月未交納稅款

㈤ 加工貿易的案例

加工貿易企業應在登記手冊或賬冊有效期內完成保稅料件的進口和產品出口，不能出口部分料件應經批准後補稅內銷或依法作其他方式上理。如果未經批准擅自處置保稅貨物，必將承擔相應的法律責任。下面我們將結合同個案例，介紹一下加工貿易領域內常見的幾種違法行為。

第一種：未經海關批准，擅自內銷或者轉讓加工貿易貨物的。

案例一：2005年7月25日，一加工貿易企業在海關辦理一本來料加工登記手冊，進口塑料粒子108噸。2005年12月，當事人接公司內銷訂單，由於庫存內銷原料不能滿足訂單生產需要，當事人遂於205年12月15日蛭2006年1月17日間，將登記手冊項下的144噸庫存ABS—FR染色塑料粒子用於內銷產品的生產，並於2005年12月29日不以上144噸塑料粒子的外銷轉內銷情況向商務部站提出申請並獲批准，但未報請海關核准並征稅。截止海關核查期間，以上共計144噸ABS—FR染色塑料粒子已製成成品入庫，其中47.069噸已銷往國內。

根據《中華人民共和國海關法》第八十六條第（十）項及國辦發（1999）35號文之規定，當事人擅自轉讓海關監管貨物，已構成違反海關監管規定的行為。根據《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》的有關規定，事後當事人被處罰款人民幣20萬元整，並責領其補繳稅款62萬元。

案例二：2004年12月至2005年8月期間，某公司因經營糾紛及為緩解獎金壓力，未經海關許可，擅自將進口PC/ABS塑料粒子及其他塑料粒子加工成的PC/ABS染色粒子轉讓給國內8家企業，摺合耗用進口保稅料件PC/ABS塑料粒子7500公斤，涉案貨物價值人民幣15.13萬元，漏繳稅款人民幣2.99萬元。海關緝私部門對該公司以上擅自轉讓海參關監管貨物的違規行為科處罰款人民幣1.5萬元。

第二種：加工貿易貨物無故短少。

案例：海關在對某企業實地核查過程中發現，該企業一本有效期為2004年6月至2005年6月的進料加工登記手冊項上進口的保稅料件鍍鋅鋼板、馬口鐵、鐵網、不銹鋼、鋁板理論存量少於實際存量，且不能提供正當理由。加工貿易監管部門以保稅料件無故短少為由將線索移交緝私部門。經海關緝私部門調查，該案涉案貨的價值人民幣74.15萬元，漏繳稅款人民幣15.04萬元。根據《中華人民共和國海參關行政處罰實施條例》的有關規定，當事人被處罰金12萬元。

第三種：涉嫌以偽造、虛假單證騙取加工貿易監管部門辦理海參關有關手續的。

案例：某企業於2000年7月在海關辦理進料加工登記手冊，備案進口韓國產面料一批，備案出口羽絨服14萬件，實際生產單耗為2.2 米，實際生產羽絨服28萬件，出口14萬件，另14萬件被該公司內銷給國內企業。該企業在核銷時將單耗瞞報為4.4米，並提供了虛假的工藝單、生產領料記錄等，騙取海關核銷。後被海關在實地核查中查獲。

第四種：未經海關批准，擅自將加工貿易貨物外發加工、串換的。

案例一：2005年，某加工貿易企業未經海參關許可，擅自將進料加工登記手冊項下保稅進口的矽鋼片、漆包線等外發至其他企業，加工成單體變壓器出口。經了解，由於銷售形勢較好，該企業在自身產能滿足不了訂單需求的情況下，為了搶占市場，於是在未報經海關核準的情況下，擅自將料件外發加工。當事人的行為已構成違反海參關監管規定的行為，根據《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》的規定，當事人被科處罰款10萬元。

案例二：2005年2月至2006年2月期間，某特種設備有限公司在開展數控電火花切割機訂及成型機的進料加工業務及內貿用途業務過程中，在未經主管海關許可並辦理有關海關手續的情況下，擅自將上臂、導線器、端子盒、數控電源部件、線端處理器、水箱調節件等保稅料件與一般貿易進口料件相互借用、調換、使保稅料件用於內貿成品用途，非保稅料件用於登記手冊項下出口，後又用同名稱、同規格和相同數量的料件予以歸還。該案涉案貨物價值人民幣2000萬元，涉稅人民幣367.83萬元。經海關緝私分局調查核實後，根據《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》的規定，科處當事人罰款100萬元。

案例三：2004年4月至2005年8月期間，一玩具公司未經海關許可並辦理相關手續，擅自將國內采購的毛絨布頂替進料加工登記手冊項下進口毛絨布，用於加工貿易出口成品的加工生產，並將登記手冊項下進口料件用於內銷。該案涉及貨物價值人民幣214.83萬元。經海關緝私分局調整核實後，根據《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》的規定，科處當事人罰款25萬元。

第五種：經營企業未按照規定將外發加工的成品、邊角料、剩餘料件、殘次品、副產品等加工貿易保稅貨物運回本企業的。

案例：2004年9月，某公司由於本企業不具備某道工序的生產加工能力，向主管海關申請將一定數量的保稅半成品外發至另一企業加工，外發期限為9月15日至10月15日。該申請得到海關的核准。但海關在10月15日的實地核查中發現，該企業雖然將外發加工的成品運回本企業，但外發加工過程中產生的邊角料及不良品並未按照規定運回本企業。企業這一行為違反了海關113號令相關規定，發球塊規行為。經海關進一步調查，該案小案貨物價值人民幣12.3萬元，涉及稅款人民幣2.3萬元。於是，海關按規定進行了處理。

第六種：經營企業未按規定如實報告加工貿易貨物的發運、加工、單耗、存儲等情況。

案例：2006年11月13日，海關在某公司一工藝品登記手冊核銷過程中經下廠核查發現該公司申報單耗與實際測定單耗不符，致使價值人民幣32.55萬元的保稅貨物核銷錯誤，針對此單耗申報與實際不一致情況，根據《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》的規定，海關緝私分局對當事人科處罰人民幣3萬元，並責令當事人補繳稅款並辦理其他海關手續。

第七種：其他涉嫌違規、走私的情形，如遺失登記手冊等。

案例一：某一加工貿易企業因不熟悉海關業務法規，將由保稅進口料件橡木板製成的340件共計67萬美元的傢俱以一般貿易方式申報出口，雖然成品已經出口境外，但其行為影響了海關對保稅貨物的監管秩序，海關對當事人以上行為科處罰款人民幣2萬元。

案例二：2005年11月21日，某企業委託某報關有限公司以「進料余料結轉」貿易方式向海關申報進口彈簧、螺絲、卷軸彈板、索引板等保稅料件一批，其中彈簧、螺絲、卷軸彈板、索引板等進口料件申報重量均為0.001千克，申報貨物凈重與實際凈重相關數百萬倍，嚴重影響了海關統計數據的准確性。經查，以上申不實情事，系企業工作人員工作疏忽，提供單據錯誤，誤將料件單重以總重申報所致。另外，報關公司對該企業提供的存在明顯差錯的單據未能進行合理審查。2006年5月29日，海關依法對該企業和該報關公司分別科處罰款人民幣6000元和5000元。

案例三：2005年3月28日，一公司以「進料對口」貿易方式從某保稅倉庫申報進口了2票價值11.07萬美元的PC/ABS塑料合金。經海關查實，上述貨物實際為該公司出口給某國際貿易有限公司的保稅成品，因質量不合要求而被退貨。對此批退貨，應經「進料加工成品退貨」貿易方式向海關申報復進口，該公司卻因故以「進料對口」貿易方式進行了申報，影響了海關監管秩序。海關緝私部門對該公司以上申報不實行為科處罰款人民幣3萬元。

㈥ 您好，未在規定期限申報出口退稅，2017年度，如何處理視同內銷，如何計算銷項稅額，有沒有法條參考

2017年度適用稅率應該按原稅率做進項轉出
國家稅務總局《關於外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》（國稅函[2008]265號）規定，自2008年4月1日起，外貿企業出口視同內銷貨物的進項稅額抵扣必須符合以下要求：（1）必須在規定認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票，否則不予抵扣。（2）必須在出口貨物規定申報退（免）稅的期限截止之日的次日起30天內，向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》，並憑此證明在下一個徵收期內進行申報抵扣，否則不予抵扣。（3）抵扣的進項稅額必須小於或等於證明所列稅額，否則不予抵扣。
因此外貿企業必須對出口視同內銷貨物的稅務處理高度重視，明確以下幾個時間控制點：一是增值稅專用發票認證期限。外貿企業購進貨物後，無論內銷還是出口，或出口視同內銷，所取得的增值稅專用發票必須在該專用發票開具之日起90日內辦理認證，否則不予抵扣或退稅。二是出口貨物規定申報退（免）稅的期限。2008年1月1日起，貨物報關出口之日（以出口貨物報關單（出口退稅專用）上註明的出口日期為准）起90天後第一個增值稅納稅申報期截止之日（國稅函[2007]1150號文），超過時限，按出口視同內銷業務辦理。三是外貿企業確有特殊原因在規定期限內無法申報出口退稅的，按現行有關規定申請辦理延期申報手續。包括因不可抗力、因採用集中報關等特殊方式、因經營方式特殊致使無法在規定期限內取得單證或申報退稅。四是外貿企業向主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）的期限為自貨物報關出口之日起210天內（國稅發[2008]47號文）。超過時限，按出口視同內銷業務辦理。五是《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》辦理及抵扣時限，在出口貨物規定申報退（免）稅的期限截止之日的次日起30天內，並憑此證明在下一個徵收期內進行申報抵扣，否則不予抵扣。
增值稅納稅申報表的相關填列應注意：（1）以一般貿易方式出口、視同內銷征稅的貨物，應在增值稅納稅申報表「附表一：本期銷售情況明細」第3欄「開具普通發票」欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額，同時在「附表一」第16欄「開具普通發票」欄用紅字沖減已申報的「免稅貨物銷售額」。（2）以進料加工方式出口、視同內銷征稅的貨物，應在增值稅納稅申報表「附表一：本期銷售情況明細」第10欄「開具普通發票」欄用藍字調增視同內銷銷售額、應納稅額，同時在「附表一」第16欄「開具普通發票」欄用紅字沖減已申報的「免稅貨物銷售額」。（3）退稅率為零的出口視同內銷業務，增值稅納稅申報時進項稅額直接並入內銷業務申報，其銷項稅額申報區分一般貿易或加工貿易方式，按上述1、2要求，在增值稅納稅申報表「附表一：本期銷售情況明細」中申報。（4）外貿企業取得《出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》後，應將證明允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二「本期進項稅額明細」第11欄「稅額」中，並在取得證明的下一個徵收期申報納稅時，向主管征稅的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。（5）主管征稅的稅務機關接到外貿企業的納稅申報後，將對外貿企業的納稅申報表與主管退稅的稅務機關轉來的《出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》進行人工比對。申報表數據小於或等於證明所列稅額的，予以抵扣；否則不予抵扣。

㈦ 對以進料加工貿易方式出口的未在規定期限內申報出口退稅的貨物應該如何辦

根據國稅發〔2006〕102號規定，視同內銷貨物計提銷項稅額或徵收增值稅，一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：
應納稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+徵收率）×徵收率

對上述應計提銷項稅額的出口貨物，生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免徵和抵扣稅額並已轉入成本科目的，可從成本科目轉入進項稅額科目；外貿企業如已按規定計算征稅率與退稅率之差並已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目。

具體的可找一下文件看看。

㈧ 報關單上的申報日期和出口日期有什麼區別

沒有關系 申報日期是你報關的日子 出口日期期是你上船離港
兩者沒有任何關系 你不報關和談出口，為你一點聯系就是申報日期肯定比出口日期要早

就你的提問回答：你的貨物不受這兩個日期的限制，不報關你也可以把貨送到碼頭，但是不報關你的貨就走不了，因為碼頭看見你的海關放行下貨紙和網上的電子放行信息才會把你的貨吊上船。

㈨ 生產企業出口退稅申報第二步生成免抵退稅明細申報數據的存放路徑是本地申報還是遠程申報

是遠程申報，網上納稅申報的內容包括各個稅種的納稅申報表及其附表、財專務會計報屬表以及國稅機關要求報送的其他納稅資料。

納稅人應按法定納稅期限通過互聯網依法申報、繳納應納稅款及扣繳稅款，依法報送會計報表及相關稅種納稅申報資料。網上申報的數據資料內容，必須真實、完整、准確並與書面資料一致。若不一致，由此所造成的法律後果由納稅人承擔。

(9)某加工貿易報稅期限表述正確的擴展閱讀

網上申報主要有自行申報、代理申報和其他申報三種形式，納稅人可根據實際情況自行選定具體的網上申報形式。

自行申報，適用於擁有計算機網路通訊設備，並能夠自行將有關申報數據資料輸入電腦，並通過互聯網辦理納稅申報的納稅人。

代理申報，適用於不具備自行申報條件，自願委託中介機構代理辦理網上納稅申報的納稅人。其他申報，適用於不具備自行申報條件，生產經營規模較小，納稅申報數據相對較簡單的納稅人。