內資公司工商登記提供出資協議

A. 實際投資人如何與委託的股東簽訂協議

在辦理內外資企業工商登記過程中，律師或會計師經常會遇到這樣一種情況，即真正向銀行匯入實繳出資的單位或個人與簽訂出資協議或合資協議的股東或向外匯管理部門以及工商部門登記的股東並不一致，簡單說就是注冊資本的匯款人與實際股東不同，在這種情況下，銀行是否同意入賬？外匯管理部門是否允許？會計師事務所能否出具驗資報告？如果可以的話，工商部門對此是否認可呢？

對於這個問題，我國的《公司法》並未作出明確規定。根據《公司注冊資本登記管理規定》（國家工商行政管理總局令第22號）第9條①的規定，在注冊公司時，股東或者發起人必須以自己的名義出資。不過，至於究竟何為「以自己的名義」，工商總局並沒有作出明確界定。筆者認為，如果匯款人與實際股東不一致，並不必然違反本條規定。22號令第9條規定的本義，很可能是為了避免隱名股東和顯明股東之間的糾紛，因此不管是資金來源本身屬於誰，但是出資的時候必須是以股東的名義出資，因此這個就需要相應材料或文件予以證明是否為「以股東的名義」。

盡管如此，在實踐中，可能各地的操作尺度亦不相同。畢竟，這不僅僅是一個部門的事情，可能涉及到銀行、會計師事務所、工商局、外匯管理局（外商投資的情況下需要考慮外匯管理部門的政策規定）等好幾個部門的配合，只要在上述幾個部門一致確認無誤的前提下，這個問題才具有實際意義上的操作性。其中任何一個部門的不配合或不認可都有可能導致項目的無法實施。

據筆者了解，在實踐中，相關部門就這個問題的處理，對外資和內資的態度上並不完全相同。早在2002年，外管局珠海中心支局就根據《外管局廣東省分局關於辦理外商投資企業驗資詢證業務有關問題的批復》（粵匯復【2002】83號）②下發了《關於明確外商投資企業驗資詢證業務有關問題的函》（珠匯函【2002】12號）③，裡面專門對繳款人與匯款人不一致這個問題作出了規定。根據珠匯函【2002】12號文，外商投資企業應由其投資者按審批機關頒發的批准證書和公司章程記載的投資者名稱繳付所認繳的注冊資本，因此，經外匯管理局批准開立的外商投資企業資本金帳戶的資金來源應是該外商投資企業外方投資者匯入款項，對外商投資企業收到不屬於其外方投資者匯入的投資款項，銀行應拒絕為企業辦理資金入賬手續。這樣看來，廣東地方對於繳款人與匯款人不一致的問題採取了比較嚴格的管理態度，在這種情況下，直接要求銀行方面不得予以辦理入帳手續，更別提驗資手續或工商注冊登記手續了。到了2003年3月，國家外管局下發了《關於完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知》（匯發【2003】30號）④，根據該通知，即便外商投資企業的外國投資者與其境外投資款繳款人名稱不一致，外管局依然可為其辦理驗資詢證與外資外匯登記，但是外管局會在外方出資情況詢證函回函中註明「繳款人與投資人不一致」的字樣。由此可見，外管局在辦理驗資詢證和外匯登記的時候對這個問題並不進行過多干預，當然通過加蓋長章「出資人與匯款人不一致」的方式，外管局實際上已經將其責任排除。

2004年，國家工商行政管理總局令第22號明確規定「股東或者發起人必須以自己的名義出資」之後，很多實務界人士紛紛撰文，表示在新《公司法》以及《公司注冊資本登記管理規定》下，匯發【2003】30號文對於此問題的規定已經不再適用了，很多地方銀行或會計師事務所或工商局在實踐中也有以此為理由拒絕入帳或驗資或辦理工商登記的。不過，如前文所述，筆者認為，工商總局第22號令與匯發【2003】30號文並不矛盾。根據《外商直接投資外匯業務操作規程（系統版）》（匯綜發【2008】137號）⑤「資本金賬戶開立、變更和注銷」中「注意事項」欄的第13條規定，外匯資本金的繳款人可以與外國投資者不一致，但資金流入後如產生非外匯管理方面的問題企業應自行承擔相應責任。可以看出，匯綜發【2008】137號文仍然允許「繳款人可以與外國投資者不一致」這種情況的存在，只是明確將「非外匯管理方面的問題」引發的責任推給了企業自身。此外，在各地外管局公布的《驗資詢證申請表（流入類）》⑥的下面往往註明：「繳款人名稱」與「驗資股東名稱」可以不一致，但由此而產生非外匯管理方面的問題應由申請驗資詢證的會計師事務所和企業自行承擔相應責任。也就是說，本來國家外管局是將「非外匯管理方面的問題」推給了企業自身，但是各地方外管局又將上述責任擴展到辦理驗資詢證的會計師事務所上。

表面上看起來，會計師事務所方面的風險很大，例如，有人提出「一旦股東和繳款人之間就股權歸屬等問題出現糾紛，會計師事務所是很難獨善其身的」。在實踐中，的確也有部門會計師事務所拒絕為此類匯款出具無保留意見的驗資報告（如崑山公信會計師事務所有限公司就有這樣的要求）。不過，筆者認為，即便將來在股東和繳款人之間發生糾紛或者外商投資企業與債權人發生糾紛等等，只要會計師獲得了投資人的聲明書或代為出資協議或委託出資協議並在驗資報告進行披露了的話，那麼會計師以及其所在事務所就不應當承擔法律責任。根據《國家外匯管理局關於開展外商直接投資外匯登記工作有關問題的通知》（匯發【2002】42號）⑦，只有在外管局認為會計師事務所未履行規定的詢證程序出具驗資報告、或出具虛假報告時，其才有權不受理該會計師事務所新的詢證業務。但是按照正常程序為「繳款人名稱」與「驗資股東名稱」不一致的情況出具驗資報告並進行披露的，並不構成出具虛假驗資報告，因此不應當承當此法律責任。根據相關規定，只有在委託人要求會計師作不實或者不當證明的或委託人故意不提供有關會計資料和文件或因委託人有其他不合理要求，致使注冊會計師出具的報告不能對財務會計的重要事項作出正確表述的，會計師可以拒絕出具驗資報告。也就是說，在上述情形之外，會計師出具驗資報告並不違法。此外，注冊會計師的審計准則並未對此作出禁止性規定⑧，而且在《中國注冊會計師審計准則第1602號——驗資》⑨中還明確規定，委託人、被審驗單位及其他第三方因使用驗資報告不當所造成的後果，與注冊會計師及其所在的會計師事務所無關。目前，很多地方注冊會計師協會⑩也只是要求注冊會計師在「投資者與繳款人不一致」的情況下，要在驗資報告里進行披露或者說明或取得雙方委託受託付款的證明文件，只有個別地方注冊會計師協會要求在無法查明「投資者與繳款人不一致」原因時，可拒絕出具驗資報告①。

實踐中，有些地方政府或部門為了鼓勵經濟發展，實際上只是允許外國投資者委託出資或代為出資，對於國內投資者則沒有明確規定。例如，根據安徽省工商局2006年下發的文件②明確規定，允許外國（地區）投資者委託出資，外國投資方以委託方式出資的，在登記時提供投資方與代為出資方共同簽字確認委託出資和代為出資關系的書面說明即可；根據福建省龍岩市人民政府下發的《關於促進台商投資與台資企業發展的若干意見》（龍政綜【2008】131號）③，台資企業可委託第三人代為出資，投資者只需提供投資方與被委託方雙方確認的委託書和注冊資金驗資報告即可；根據上海市工商行政管理局、上海市財政局、中國人民銀行上海分行、中國銀行業監督委員會上海監管局下發的《關於規範本市公司貨幣驗資工作的意見》（滬工商企【2006】251號）④，對於外商投資公司和上市股份有限公司之外的一般有限責任公司和股份有限公司，銀行在驗資的時候，會對驗資資金來源嚴格審核，凡驗資資金的匯繳人與股東（發起人）的名稱不一致的，不予受理該款項的匯繳。因此，在當地沒有其他特別規定的前提下，外商投資企業如果 「投資者與繳款人不一致」，應該同樣可以驗資。上述地方對於內資企業則無上述規定。

根據武漢市工商局下發的《關於企業登記管理工作中若干問題的執行意見》（武工商注【2008】155號）⑤，公司股東應以自己的名義出資，不能以其他單位或個人名義代其出資。這里並未區分內資和外資，因此很有可能不論是外資還是內資，「投資者與繳款人不一致」的情況都是不被武漢工商局認可的；根據《關於規范公司貨幣出資、驗資行為的意見》（深工商聯字【2008】4號）⑥，驗資賬戶的資金必須是來源於擬設立公司或擬增加註冊資本的股東，不得由第三方代墊資金(法律法規另有規定的除外)，各商業銀行應當規范出具詢證單行為。由此可見，深圳工商局同樣不認可「投資者與繳款人不一致」的情況，無論是外資還是內資。

實踐中，在「投資者與繳款人不一致」的情況下，銀行往往會先將資金放在一個「帶審查賬戶」中，在收到投資方發的報文做出相應聲明之後才會入帳。

誠如前文所述，注資驗資事項不是單獨一個部門的事情。因此，在實踐中，只有所有相關部門確認都沒有問題，即銀行同意入帳並出具詢證函，外管局同意出具外匯詢證函，會計師事務所同意出具披露相應信息但不保留意見的驗資報告，工商局對這樣的驗資報告予以認可，只有上述一系列環節全部確認沒有問題之後，該事項才能順利地的得到解決。如果有一個環節通不過，即便其他所有部門都表示可以操作，那麼依然無法順利滿足客戶需求。因此，在操作此類項目的時候，一定要事先查找當地的政策依據，並同涉及到的當地所有相關部門進行確認，並且將實踐中的種種不確定性以及相關風險向客戶進行提示。

當然，不論是實踐中各地的操作尺度如何，從立法的角度來講，筆者認為不論是外資企業還是內資企業，都應該允許 「投資者與繳款人不一致」或「委託出資」或「代為出資」等類似情況的存在。當然，為了避免銀行、會計師事務所等相關部門的風險和責任，國家應當在法律文件（應當是由多個部門聯合下發或者以法律的形式進行規定，這樣才有效力，才能約束不同部門，並對責任的歸屬進行明確）中明確規定，在操作上述事項時，應當要求申請人提交相應的代為出資或委託出資的協議並由雙方簽字蓋章（境外投資者，需要進行公證認證）、投資人關於發生糾紛責任自負的聲明書等文件。

B. 外資轉內資，企業注冊資本不變，工商登記是否需要提供驗資報告

不需要驗資報告。

因為你的注冊資本和實收資本沒有變動。

C. 如何辦理外資轉為內資公司

一、外資企業轉為內資企業須提交基本文件、材料：
(一)、商務部門所需材料 1．企業轉制申請書（原件） 2．董事會決議（原件） 3．股權轉讓協議（原件）
4．外商投資企業批准證書（正、副本原件及副本復印件） 5．營業執照（復印件）
6．投資中方營業執照或身份證明（復印件）
（二）、工商局所需材料
1、境內投資者（股東）獲得外商投資企業的全部股權； 2、經深圳市對外經濟貿易合作局批准
3、股東符合法定人數；股東出資達到法定資本最低限額； 4、股東共同制定公司章程；
5、有公司名稱，建立符合有限公司要求的組織機構。
二、外資企業轉為內資企業提交文件：
1、《企業名稱預先核准通知書》；
2、有限公司法定代表人簽署的《公司設立登記申請書》，外商投資企業法定代表人簽署的《外商投資企業變更登記申請書》； 3、《企業（公司）申請登記委託書》，應標明具體委託事項和被委託人的許可權。 4、原外商投資企業董事會關於股權及企業類型變更的決議；
5、審批機關關於股權轉讓、變更企業類型、撤銷批准證書的批准文件； 6、經公證的股權轉讓協議(經國有資產管理部門擬準的股權轉讓協議無須辦理公證手續)；涉及國有資產轉讓的，應提交相關批准文件。 7、原投資者各方簽署的關於中止原合同、章程的協議； 8、海關和稅務機關的完稅證明； 9、內資有限公司章程；
10、注冊資本發生變更應提交由法定驗資機構出具的驗資證明； 11、內資有限公司股東的法人資格證明或者自然人身份證明；
12、載明內資有限公司董事、監事、經理的姓名、住所的文件以及有關委派、選舉或者聘用的證明；
13、有限公司法定代表人的任職文件和身份證明；
14、原外商投資企業的《企業法人營業執照》正、副本；
三、外資企業轉為內資企業辦事程序
1、向登記機關申請企業名稱預先核准，取得《企業名稱預先核准通知書》； 2、報審批機關批准；
3、公司備齊文件後，向登記機關申請公司設立登記，申請材料齊全、符合法定形式的，登記機關發給《受理通知書》，申請材料不齊全、不符合法定形式的，登記機關發給《不予受理通知書》；
4、領照人憑《受理通知書》及身份證到登記機關繳交登記費，領取《企業法人營業執照》；或者領取《駁回通知書》

D. 內資公司注冊流程是怎樣的

上海內資公司注冊流程你知道嗎?
上海注冊公司的人是有很多的，但是選擇注冊公司的類型卻是不一樣的，很多人會注冊外資公司，但是更多人會選擇注冊內資公司，那麼上海注冊內資公司的流程你知道嗎?如果不知道的話，可以隨上海寶園財務小編一起來看看吧。
內資公司注冊流程
1、公司名稱核准。在查明前首先需要確定公司注冊資本、股東姓名、出資比例和經營范圍。公司名稱驗證材料：股東身份證復印件、股東簽署的企業名稱預先核准申請書、委託代理人身份證明。
2、工商注冊登記。工商登記所需材料：股東身份證明、公司章程、驗資報告、企業名稱預先核准通知書、股東大會決議、公司住所證明等。

3、刻章。工商行政管理機關核發營業執照後，可以刻制公司的公章、公司印章和財務印章。
4、去銀行注冊一下公司的對公賬戶，賬戶的一般用途是接受業務資金的匯入、匯出，提金。納稅賬戶：公司申報納稅後向稅務局納稅的賬戶。稅務局根據公司的經營范圍，核定采購發票的種類和不同發票的稅率。

E. 內資公司注冊辦理流程

1.咨詢領表 > 2.查詢名稱 > 3.入資驗資 > 4.列印章程 > 5.材料受理 > 6.領取執照
流程圖（不含專業性前置審批）
辦理機關：市、區工商局 企業名稱預先登記 辦理時限：5個工作日
提交名稱預先登記申請書、申請人身份證明或委託書、股東身份證明等材料
指定銀行入資
會計師事務所驗資
辦理機關：市、區工商局 企業登記 辦理時限：10個工作日
提供登記申請書、公司章程、法定代表人任職文件和身份證明、名稱預先核准通知書、公司住所證明等材
料
審批機關：公安局特行科 刻制印章 審批時限：5個工作日
提供營業執照、法定代表人身份證明等材料到公安局特行科審批後，刻制印章
辦理組織機構代碼證書
辦理機關：市質量技術監督局 辦理時限：3個工作日
提供營業執照、法定代表人身份證明、公章等材料
統計登記
辦理機關：市、區統計局 辦理時限：即時辦理
領取工商營業執照起15日內，持營業執照、公章、建設項目批准文件等材料辦理
稅務登記
國稅登記
辦理機關：區國稅局 辦理時限：6個工作日
填寫稅務登記表、提供營業執照、有關合同、章程、協議書、銀行帳號證明、居民身份證明、居民身份證
明等材料辦理國稅登記、一般納稅人認定、發票種類核定。
地稅登記
辦理機關：區地稅局、稅務所 辦理時限：即時辦理（不含初始納稅申報）
填寫稅務登記表、提供營業執照、有關合同、章程、協議書、銀行帳號證明、居民身份證明、房產完稅證
明或租房協議等材料辦理地稅登記和發票核定。初始納稅申報在企業開始納稅前核定。
開立銀行帳戶轉帳資金
所需證件：身份證
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F. 如何進行內資公司注冊

1、制定公司章程，選取經營場所，建立組織機構。2、向工商管理部門申請公司名稱預先核准。3、向工商部門辦理有關許可證。4、股東將出資額存入在定點入資銀行開設的「注冊驗資臨時賬戶」銀行向會計師事務所或審計事務所提供資金情況證明5、會計事務所或審計事務所出具驗資報告。6、向工商行政部門報關有關申報材料。7、領取營業執照。8、向技術監督部門辦理組織機構代碼證。9、到稅務部門辦理稅務登記手續。10、在銀行開立基本結算賬戶。11、開業

G. 注冊內資公司需要准備哪些材料

1.公司名稱以及公司名稱核准通知書，形式為省市+字型大小+行業+組織形式，如「地區+姓名+代賬會計+有限公司」; 
  3.工商代辦法人股東提供營業執照復印件加蓋公章;自然人股東提供身份證復印件; 
4.存現金提供現金交款單（即銀行進帳單）和資金證明（200萬以上公司需提供驗資報告）;
  5.有實物出資的現金不能低於注冊的30%，購貨物的提供貨物發票原件附實物的存貨證明;房屋提供產權原件; 
  6.股東出資比例、經營范圍、任職情況(法人、經理、監事); 
  7.辦公場地的證明(房產證復印件或者購房合同原件、購房發票,市場需提供市場登記證或房產證加蓋公章)和租賃合同。   8.法人及股東的身份證

H. 內資企業的注冊程序

1、制定公司章程，選取經營場所，建立組織機構。
2、向工商管理部門申請公司名稱預先核准。
3、向工商部門辦理有關許可證。
4、股東將出資額存入在定點入資銀行開設的「注冊驗資臨時賬戶」銀行向會計師事務所或審計事務所提供資金情況證明
5、會計事務所或審計事務所出具驗資報告。
6、向工商行政部門報關有關申報材料。
7、領取營業執照。
8、向技術監督部門辦理組織機構代碼證。
9、到稅務部門辦理稅務登記手續。
10、在銀行開立基本結算賬戶。
11、開業。
設立內資企業所需文件:
1、申請企業法人(非公司)開業登記應提交：
(1) 企業法人申請開業登記申請書
(2) 企業法人章程
(3) 企業國有資產產權登記表，集體所有制企業提交驗資報告
(4) 主管部門或審批機關的批准文件
(5) 注冊地址使用證明，包括住所租賃使用證明、住所產權歸屬證明
(6) 法定代表人任職文件
(7) 法定代表人履歷表及身份證復印件
(8) 企業名稱預先核准通知書
(9) 法律、法規、規章規定必須審批的有關批文
2、申請有限責任公司開業登記應提交(含私營有限公司)
(1) 公司名稱預先核准通知書
(2) 公司設立登記申請書
(3) 公司股東名錄及身份證明(法人企業股東提交加蓋本企業公章的營業執照復印件;自然人股東提交身份證復印件;社團法人提交社團登記證復印件;事業法人提交事業法人證復印件。
(4) 驗資證明，用固定資產投資的還需提交固定資產評估報告
(5) 公司章程
(6) 公司董事、經理、監事成員名單
(7) 股東第一次會議、董事會或執行董事(不設董事會的)第一次會議決議;監事會或執行監事第一次會議決議
(8) 公司法定代表人履歷表及身份證復印件
(9) 注冊地址證明，包括住所租賃使用證明和房屋產權歸屬證明
(10) 委託代理人證明
(11) 法律、法規、規章規定必須審批的有關批文
3、營業登記注冊或分公司設立登記應提交：
(1) 營業登記注冊或分公司設立登記申請書
(2) 營業單位負責人登記表及身份證復印件
(3) 營業單位負責人任職文件
(4) 主辦單位章程復印件
(5) 住所使用證明，包括住所租賃使用證明和住所產權歸屬證明
(6) 加蓋本企業印章的主辦單位營業執照復印件
(7) 主辦單位所在地工商局同意異地設分支的核轉函
4、私營企業(含獨資企業和合夥企業)設立登記應提交：
(1) 私營企業(獨資或合夥企業)設立登記申請表
(2) 投資人履歷表及身份證復印件
(3) 場地使用證明，包括住所租賃使用證明和住所產權歸屬證明復印件
(4) 合夥企業提交合夥人之間訂立的書面協議書
(5) 委託代理人證明
(6) 經營范圍中涉及國家有關規定的提交批准文件
(7) 名稱預先核准通知書
5、個體工商戶開業登記提交:
(1) 個體工商戶申請登記表
(2) 個體經營者基本情況表及身份證復印件，外地人員在津暫住證
(3) 場地證明，包括住所租賃使用證明、住所產權歸屬證明復印件
(4) 經營范圍中涉及行業管理的需提交行業管理部門的批件或資格證明。
(5) 名稱預先核准通知書
6、申請設立股份制合作制企業應提交：
(1) 股東簽署的協議書或企業職工代表大會通過本企業改組為股份合作制企業的決議;其中股東全部為自然人的，其簽署的協議書應經過公證
(2) 全體股東指定代表或委託代理人書面證明，以及被指定的代表或受託人的身份證明
(3) 章程及股東會通過企業章程的決議
(4) 董事產生及董事會選舉產生董事長的決議
(5) 資產評估報告及對資產評估結果的認可和確認證明
(6) 驗資機構出具的驗資證明
(7) 股東合法身份證明和股東名冊;股東名冊應載明股東的姓名、住所、出資金額、出資方式等。改組設立或職工股東人數較多的股份合作制企業也可由原所在企業勞資部門在股東冊上簽章後，不再提供身份證明
(8) 法定代表人的身份證明及任職文件
(9) 住所及經營場所的合法使用證明，包括住所租賃使用證明和產權歸屬證明復印件
(10) 改組設立的股份合作制企業應提交有關主管部門的審批文件
(11) 名稱預核准通知書
法律、行政法規，部門規定，地方部門規定應審批的項目要提交行業主管部門審批文件

I. 注冊內資公司要什麼條件

注冊內資有限公司條件
1、有限責任公司作為獨立的法人，享有獨立的人格、具有獨立的財產及獨立承擔法律責任。因此，在股東設立有限責任公司時必須符合法律的規定，其中包括應該有50人以下的股東；公司必須有充足的資金才能正常運營。股東沒有出資，公司就不可能設立。
2、股東共同制定公司章程。制定有限責任公司章程，是設立公司的重要環節，公司章程由全體出資者在自願協商的基礎上制定，經全體出資者同意，股東應當在公司章程上簽名、蓋章。
3、有公司名稱，建立符合公司要求的組織機構。公司的名稱應符合名稱登記管理有關規定，名稱中標明「有限責任公司」或「有限公司」字樣。公司的組織機構為股東會、董事會（執行董事）、監事會（監事）、經理。
4、有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。