资产使用费如何计税

❶ 购置固定资产怎样计税会计应如何处理

以前是税直接计入固定资产成本
现在要价税分离
借：固定资产
应交税费——增值税进项
贷：银行存款

❷ 请问资产的计税基础怎么理解

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可版以自应税经济利益权中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

资产的计税基础=未来可税前列支的金额

某一资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额

固定资产：

账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计折旧

无形资产：

(1)对于使用寿命有限的无形资产：

账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计摊销

(2)对于使用寿命不确定的无形资产：

账面价值=实际成本-无形资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计摊销

❸ 关于资产的计税基础

会计和税法是2个不同的主体。切不可混为一谈。
（一）所得税费用是当期应交所得税和当期递延所得税之和。
我们先来看，应交所得税这一部分。是会计利润加上或者减去纳税调整项目后的金额。你看，计提了减值准备，确认资产减持损失，我们的会计报表上的利润并没有任何影响。但税法规定，减值准备计提时不能扣除，在实际发生时扣除。那么，我们在计算应纳税所得额时（也就是我们计算当期应该交多少税），就要将会计利润的这一部分减值准备加回来。得到新的应纳税所得额，再乘以适用税率，就是当期应该交的所得税。
其次，减值准备在未来实际发生时能够扣除，那么我们将其递延，减少我公司现金流出，确认为递延所得税资产。所以不仅不会少交税，还会多交税，只是这部分多交的税款在未来期间实际发生时可以从应交所得税费用中扣除，减少我公司现金流出，确认为递延所得税资产。
借：递延所得税资产
所得税费用
贷：应缴税费-应交所得税
实质上是增加了当期的应交税额，同时确认一项递延所得税资产。在未来损失实际发生时，将递延所得税资产转回即可，那时，必将减少当期的应交税额

（二）企业收回资产账面价值的过程。
这个，我通俗的问一句，买固定资产为了什么？就是为了给企业带来现金流入和效益么？
企业利用固定资产产生现金流入和收入都表现在产品的销售收入等方面。根据收入成本相配比原则，那固定资产怎样产生与收入相配比呢？对，就是折旧。
因此，收回资产的账面价值，就是企业固定资产带来经济利益的期间，也就是折旧期间。

本人纯想法，纯手打。若有助参考，请顶，请加分！！谢谢！
请采纳。

❹ 资产处置需要缴纳哪些税费 如何计算

1增值税及附加
《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行。
【注：根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）文件规定，上述条款中“按照4%征收率减半征收增值税”自2014.07.01日起调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。】
根据上述规定，贵公司出售的脱硫脱硝设备如果属于2009年1月1日以前购进并没有抵扣进项税的，出售时可以按照简易办法依照3%征收率减按2%缴纳增值税；如果属于2009年1月1日以后购进的，可以抵扣进项税的，则应当按照适用税率17%缴纳增值税。
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。
第四条规定，城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。
《征收教育费附加的暂行规定》第三条规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）第二条规定，统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。
根据上述规定，贵公司应当按照实际缴纳的增值税的相应比例缴纳附加税费。
2企业所得税
《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
……
根据上述规定，贵公司出售脱硫脱硝设备应当将该项收入并入当年应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
3印花税
《印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输，仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
（三）营业账簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征的其他凭证。
根据上述规定，贵公司出售脱硫脱硝设备签订的销售合同应当按照合同金额计算缴纳印花税，税率为万分之三。

❺ 企业租赁个人固定资产，如何计税

企业只需缴纳租赁合同的印花税，其他税由出租个人承担

❻ 固定资产租赁收入如何纳税

1、在中华人民共和国国境内提供属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依法缴纳营业税。

2、上述“服务业”，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。其中：“租赁业”，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。

3、上述“服务业”营业税税率为5%。

因此，题中取得的固定资产租赁收入，属于营业税服务业税目中租赁业子税目，应当按照租赁收入的5%交纳营业税。

另外，由于交纳了营业税，根据税法的规定，除外商投资企业和外国企业以外的其他内资单位，还应当按照应交营业税税额的7%（5%、1%，税率根据纳税人所在地确定）交纳城市维护建设税；按照应交营业税税额的3%交纳教育费附加；按照地方政府相关规定交纳可能的其他附加（如河道费、地方教育费等）。

❼ 资产的计税基础和递延所得税怎么计算

你是不是看到所得税费用哪一章了
资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额

下面举例给你说下这个，假设公司有一台机器设备，肯定是作为固定资产核算，在假如公司的这个固定资产原值50000元，残值2000元，预计可以使用4年，以年数总和法来计提折旧，那么按照会计准则第一年计提（50000-2000）*4/10=19800，（ok，这个过程就是企业在回收资产的账面价值），那么税法上是不承认你这种加速折旧法的，而会以直线法来计提折旧也就是50000/4=12500，那么一个会计年度完了，该资产的账面价值就是50000-19800=30200，此时的计税基础就是50000-12500=37500（12500就是未来期间计税时可以税前扣除的金额），先来看书上说的若资产账面价值小于计税基础，差额形成了可抵扣暂时性差异，则要确认为递延所得税资产，好吧，你可能还不是非常的理解（这种方法太死板），接着看...
会计准则只是准则，税法是法律啊，若所得税税率为25%，那么（19800-12500）*25%=1825，这1825呢本来是不用纳税的，但是按照税法要求，不行啊，你要纳的，但是这1825在未来发生时是要抵扣回来的，所以呢这时候就形成了可抵扣暂时性差异，而这种差异是对企业是有利的，将来可以为企业抵税的，属于一项资产，就是递延所得税资产。递延所得税负债一个道理。

我也正在看这一章，个人理解啊，若有什么地方不合适，欢迎指正哈~

❽ 客户欠款,收取资金占用费如何缴税

交增值税。一般纳税人适用6%的税率计算增值税的销项税额(当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额)，小规模纳税人按3%的征收率缴纳增值税。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，销售金融服务应适用6%的税率缴纳增值税。
金融服务是指经营金融保险的业务活动，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。所称贷款服务，则是指将资金贷与他人使用(包括各种占用、拆借资金)而取得利息收入的业务活动。
据此，不论金融企业还是其他单位或个人，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款的应税服务行为。
对非金融企业将资金提供给对方并收取利息，如企业与企业之间借用周转金而收取利息(资金占用费)，法人股东以非投资方式将资金提供给所投资企业而收取利息(资金占用费)，个人将资金贷与企业或他人使用收取利息等，均应按"金融服务—贷款服务"缴纳增值税。营业额为销售贷款服务时取得的全部价款和价外费用。一般纳税人适用6%的税率计算增值税的销项税额(当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额)，小规模纳税人按3%的征收率缴纳增值税。