金税盘的年使用费发票如何入账

⑴ 你好，请问我们公司去年年底购买的金税盘和维护费的发票，今年该如何做账是要用以前年度损益调整吗

上一会计期间没有入账，那就是会计处理错误了，这一会计期间纠正，需要通过以前年度损益调整科目进行调整。

⑵ 航天信息公司买的金税盘和报税盘和年服务费的增值税发票是全额扣除，那账务处理怎么做

金税盘和报税盘和年服务费全额抵减增值税要区分一般纳税人和小规模纳税人来进行账务处理。

1、增值税一般纳税人
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。企业购入税控专用设备，按实际支付金额，记账借方“固定资产”，贷方“银行存款”。

再全额转入抵减税额，记账借方“应交税费—应交增值税-减免税款”，贷记“递延收益”。按期计提固资折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”，贷记“管理费用”。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

(2)金税盘的年使用费发票如何入账扩展阅读：

财税[2012]15号文件规定，增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

⑶ 购买的增值税发票系统金税盘和维护费以什么科目入账

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及每年缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。《财政部关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》（财会〔2012〕13号）明确了增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理。

该项会计处理是参照《企业会计准则第16号——政府补助》进行处理的：与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用来补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已经发生的相关费用或损失的，直接计入当期的损益。

例，甲企业系增值税一般纳税人，2011年12月20日首次购入增值税税控系统专用设备价税合计1860元，通过银行转账付款，采用年限平均法计提折旧，折旧年限税会一致，均为5年，2012年~2016年每年每月计提折旧31元，2012年起每年缴纳技术维护费用400元。试分析会计及税务处理。

会计处理及企业所得税处理
财会差异：对于与收益相关的一次性计入当期损益的政府补助，会计与企业所得税法都要求在收到补助的当期确认，二者没有差异，不需要进行企业所得税纳税调整；对于与资产相关的政府补助和与多个期间有关的收益性政府补助，会计核算中要分期确认，企业所得税法认为增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额相当于补贴收入，除另有规定外，要求一次性确认收入，并入当年利润征收企业所得税。《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）规定，企业所得税申报表附表三第十一行填报纳税人取得的不属于税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助，按照国家统一会计制度确认为递延收益，税收处理应计入应纳税所得额应进行纳税调整的数额。

上例会计及企业所得税处理如下：
1.2011年甲企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的金额，借记“固定资产”1860元，贷记“银行存款”1860元。

2.2011年购入专用设备按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）” （此科目用于记录一般纳税人按规定抵减的增值税应纳税额，如为小规模纳税人，则通过“应交税费——应交增值税”科目核算）1860元，贷记“递延收益”1860元。

在计算2011年企业所得税时，将会计中未确认为收入的“递延收益”1860元，做纳税调增1860元：按国税函〔2008〕1081号文件规定，在企业所得税申报表附表三第十一行第一列“账载金额”填0，第二列“税收金额”填1860元，第三列“调增金额”为1860元，缴纳企业所得税。

2012年1月~2016年12月每月计提折旧1860÷5÷12＝31（元）。借记“管理费用”等31元，贷记“累计折旧”31元；同时，借记 “递延收益”31元，贷记“管理费用”等31元（有别于按政府补助贷记 “营业外收入”的账务处理）。在计算2012年企业所得税时，对于会计将递延收益分5年期冲减管理费用372元（31×12），要做纳税调减372元：通过企业所得税申报表附表三第十一行第一列“账载金额”填372，第二列“税收金额”填0元，第四列“调减金额”为372元。2012年~2016年5年中在计算当年企业所得税时，均按上述金额进行纳税调减。

3.2012年甲企业发生技术维护费400元，则
借：管理费用400元
贷：银行存款400元

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”（此科目用于记录一般纳税人按规定抵减的增值税应纳税额，如为小规模纳税人，则通过
借：应交税费——应交增值税400元
贷：管理费用400元
（有别于政府补助贷记“营业外收入”的账务处理）。

对于与收益相关的一次性计入当期损益的400元，会计与企业所得税法都要求在收到补助的当期确认，二者没有差异，不需要进行企业所得税纳税调整。

⑷ 购买增值税金税盘和技术维护费发票怎么做帐

《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）：一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开 票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发 票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

1、一般纳税人
1）购入专用设备时，

借：固定资产（价税合计额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2）抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

3）计提折旧时，

借：管理费用

贷：累计折旧

同时，

借：递延收益

贷：管理费用

4）支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

2、小规模纳税人

1）购入专用设备时，

借：固定资产（价税合计额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2）抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费——应交增值税

贷：递延收益

3）计提折旧时，

借：管理费用

贷：累计折旧

同时，

借：递延收益

贷：管理费用

4）支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

二项费用抵减的增值税税额的会计核算跟政府补助有差异，政府补助是通过“营业外收入”核算，收支两条线，而二项费用是直接冲减费用。
金税盘和报税盘共720元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
借：管理费用 720
贷：银行存款/现金 720
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 720
贷：管理费用 720
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费330元的账务处理：
支付技术维护费时，
借：管理费用 330
贷：银行存款/现金 330
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 330
贷：管理费用 330

⑸ 缴纳金税盘服务费如何做账

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费的分录：

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280

贷：管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税 280

贷：管理费用 280

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应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

⑹ 金税盘每年的技术服务费开普通发票怎么记账

支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用

⑺ 跨年度的发票如何做帐

企业跨年度费用单据两种情况，第一种情况是本年度收到的费用票据属于以后年度的费用，譬如一次性支付房租、物业费等；还有一种情况是属于本年度的费用票据没能及时在本年度取得，需要在以后年度取得入账。对此会计分录如下：

例：企业2016年度发生费用支出15万元，因为未及时支付货款，2017年1月份付款后才取得正式发票

该笔业务应作如下会计分录：

借：管理费用 150000

贷：应付账款 预提费用 /暂估成本150000

次年，该单位付款后取得发票，首先冲减上述凭证，重新作如下会计分录：

借：管理费用 150000（红字）

贷：应付账款 预提费用 /暂估成本 150000（红字）

借：管理费用 150000

贷：银行存款 1500000

(7)金税盘的年使用费发票如何入账扩展阅读

会计处理是以权责发生制为原则，去年取得的发票，只能计入去年的费用，不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票，根据企业会计准则相关规定，可作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”进行核算。

当前，企业因为拖欠款项或债务纠纷无法及时取得发票的情况比比皆是，针对这些问题，国家相关税法已经给出了答案。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴极度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局2012年第15号）第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

⑻ 每年都要缴纳的开票软件服务费怎样入账做分录

在支付防伪税控技术服务费时，

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

在全额抵减应交增值税时版，

借：权应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用-办公费

购买税控专用设备时：

借：固定资产或管理费用-办公费

贷：库存现金或银行存款

在有增值税的月份抵扣时

借：应交税费-增值税-减免税额

借：管理费用(红字)

(8)金税盘的年使用费发票如何入账扩展阅读：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

⑼ 去年的费用可用今年的发票报销入账吗

不可以。

去年的来发票必须在汇自算清缴前取得，去年12月的发票在今天5.31号之前可以使用计入去年的账中。

汇算清缴期限：一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

比如，2012年企业所得税汇算清缴时间:2013年1月1日至5月31日。

企业在规定期限内取得符合规定的发票、其他外部凭证的，相应支出可以税前扣除。

(9)金税盘的年使用费发票如何入账扩展阅读

税前扣除凭证与税前扣除的关系

税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。

（四）税前扣除凭证与相关资料的关系

企业在经营活动、经济往来中常常伴生有合同协议、付款凭证等相关资料，在某些情形下，则为支出依据，如法院判决企业支付违约金而出具的裁判文书。

参考资料企业所得税税前扣除凭证管理办法 国家税务总局

⑽ 购买增值税专用发票系统金税盘怎么做账

财会[2012]13号 财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 ：
【四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ：
（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。】