答：根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第三十三條「版 無形資產應當採取直權線法攤銷。受讓或投資的無形資產，法律和合同或者企業申請書分別規定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業申請書中規定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規定使用年限的，按照合同或者企業申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業申請書沒有規定使用年限的，或者自行開發的無形資產，攤銷期限不得少於10年」，以及《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發[2000]84號2000-05-16）第二十二條「 納稅人經營活動中使用的固定資產的折舊費用、無形資產和遞延資產的攤銷費用可以扣除」，第二十九條「 納稅人為取得土地使用權支付給國家或其他納稅人的土地出讓價款應作為無形資產管理，並在不短於合同規定的使用期間內平均攤銷」之規定，你公司購置取得的土地屬於企業的無形資產，並可以在其使用期間內平均攤銷及在稅前扣除。無形資產的攤銷並不以是否使用為前提。
Ⅱ 轉讓無形資產所有權的收入是否能稅前扣除，為什麼
稅前扣除什麼，如果是個人轉讓無形資產可以扣除原始成本，然後適用20%稅率計算個人所得稅，如果是企業需要繳納25%的企業所得稅
Ⅲ 無形資產怎樣稅前扣除
答：在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。一、下專列無形資產不得計算屬攤銷費用扣除：（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；（二）自創商譽；（三）與經營活動無關的無形資產；（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。二、無形資產按照以下方法確定計稅基礎：（一）外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；（二）自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎；（三）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。三、無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。
Ⅳ 處置無形資產的損益如何在稅前扣除
這個損益要第三方獨立機構出具資產損失驗證報告，然後在規定時間內，一般是年度終了一個月內，向稅務局提出稅前列支的申請，遞交驗證報告和相關證明材料（購入的發票啊，賬目記錄啊，毀損說明等等），然後稅務批准才可以列支，不能隨意列支。
Ⅳ 增資的無形資產能否稅前扣除
不能。在稅法上：公抄司對資產評估增值既不屬他人的捐贈，也不是企業實現的利潤，也不屬於《企業所得稅條例》規定的應稅收入。因此，對企業資產評估增值不應當並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。在折舊、費用的攤銷上，納稅人的存貨、固定資產、無形資產和投資等各項資產成本的確定應遵循歷史成本原則。納稅人發生合並、分立和資本結構調整等改組活動，有關資產隱含的增值或損失在稅法上已確認實現的，可按經評估確認後的價值確定有關資產的成本。也就是說，只有在企業改組活動中，企業將非貨幣性資產視為以公允價值銷售和分配兩項業務，並按規定計算財產轉讓所得或損失的情況下，資產的計稅成本可以按評估價確認，由此計提折舊費用並允許稅前扣除。除此之外，都應當遵照歷史成本原則，即依照取得該項資產時的實際成本作為企業所得稅的計稅成本。
Ⅵ 企業發生"無形資產損失",能否在企業所得稅前扣除
根據相關政策，對於企業發生"無形資產損失",能否在企業所得稅前扣除的問版題，主要分以權下兩方面處理：
1、企業發生的無形資產損失，損失金額可以准確計量，報經主管稅務機關審批、認定後，可以在企業所得稅前扣除。
2、如果企業出現，已經喪失使用價值，尚未攤銷的無形資產損失，軒榮提示需要及時向稅務部門提交相關備案資料：
（1）會計核算資料；
（2）企業內部核批文件及有關情況說明；
（3）技術鑒定意見和企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實無形資產已無使用價值或轉讓價值的書面申明；
（4）無形資產的法律保護期限文件。
Ⅶ 固定資產處置損失如何進行企業所得稅稅前扣除
某公司將2012年3月購買的價值60萬元自用小汽車(賬面按5年計提折舊，殘值率5%)，於2017年9月轉讓給他人, 轉讓價1萬元。問：轉讓該固定資產的損失如何進行企業所得稅稅前扣除？答：根據國家稅務總局公告2011年第25號文規定，企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失, 應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除。 該公司轉讓的自用小汽車於2012年3月購買，依據《企業所得稅法實施條例》中第六十條規定的固定資產最低折舊年限「飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年」，其在2017年9月轉讓，超過企業所得稅法規定的汽車最低使用年限，應以清單申報的方式向主管稅務機關申報扣除損失。反之，若該公司轉讓的固定資產未達到使用年限的非正常報廢清理損失則應通過專項申報方式申報扣除。 綜上所述，固定資產處置損失進行企業所得稅稅前扣除關鍵還是看該固定資產是否「達到或超過使用年限而正常報廢清理」，再來決定是應該清單申報還是專項申報。注意：日前國家稅務總局發布國家稅務總局公告2018年第15號文，公告要求「企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。」這就要求企業財務人員具有職業判斷能力，企業的稅收風險也會大大提升。
Ⅷ 無形資產損失稅前扣除的政策適用范圍是哪些
企業無形抄資產發生的非正常損失，原財產損失扣除辦法（國家稅務總局令第13號）明確規定，無形資產損失允許在稅前扣除。但在2008年1月1日新《企業所得稅法》實施後，原財產損失扣除辦法（國家稅務總局令第13號）廢止執行。在2009年國家稅務總局 財政部關於資產損失又發布了財稅[2009]57號和國稅發[2009]88號文件，都沒有對無形資產損失稅前扣除進行明確。在2010年06月22日國家稅務總局辦公廳關於中國移動通信集團公司有關涉稅訴求問題的函（國稅辦函[2010]535號）《國家稅務總局關於印發<企業資產損失稅前扣除管理辦法>的通知》（國稅發[2009]88號）採取列舉形式，對企業貨幣資產、固定資產存貨等非貨幣資產損失稅前扣除的審批、認定等事項進行了明確，其中並沒有規定無形資產損失稅前不能扣除。鑒此，只要你公司發生的無形資產損失真實存在，損失金額可以准確計量，報經主管稅務機關審批、認定後，可以在企業所得稅前扣除。
Ⅸ 處置固定資產凈損失可以稅前扣除嗎
一、依據《關於發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅版務總局公權告[2011]25號）第五條，企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。因此，處置固定資產凈損失稅前扣除，需要根據國家稅務總局公告[2011]25號准備資產損失申報資料，向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。
二、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。另《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條，企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款後的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。
Ⅹ 資產處置損益科目，無形資產處置完了，要把余額轉到營業外支出和收入嗎
因為固定資產清理時有殘值有時會發生清理費用且清理需要過程，所以單獨設科目核算