商標使用費企業所得稅申報表填報

『壹』 企業所得稅納稅申報表(適用於核定徵收企業)這張表要怎麼填啊

業所抄得稅納稅申報表（適用於核定襲徵收企業）填報說明
一、本表為按照核定徵收辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額徵收方式）繳納企業所得稅的納稅人在季度（月）和年度申報繳納企業所得稅時使用。
二、具體項目填報說明
1、第1行
「收入總額」：填報當期取得的各項收入的合計金額。（按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報）
2、第2行
「成本費用」：填報計入當期的成本費用的合計金額。（按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報）
3、第3行
「應稅所得率」：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。
4、第4行
:「應納稅所得額」：
（1）按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，計算公式為：應納稅所得額=收入總額×應稅所得率。
（2）按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，計算公式為：應納稅所得額=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率
5、第5行
「適用稅率」：根據第4行「應納稅所得額」金額確定的適用稅率或者所得稅政策規定的適用稅率。
6、第7行
「實際已預繳的所得稅額」：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。
7、實行核定應納所得稅額的納稅人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填報主管稅務機關核定的當期累計應納所得稅額。

『貳』 圖解稅收#新版企業所得稅納稅申報表怎麼填

中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)
填報說明
一、本表適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。
二、本表表頭項目：
1、「稅款所屬期間」：納稅人填寫的「稅款所屬期間」為公歷1月1日至所屬月（季）度最後一日。
企業年度中間開業的納稅人填寫的「稅款所屬期間」為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最後一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。
3、「納稅人名稱」：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報
1、「據實預繳」的納稅人第2行－第9行：填報「本期金額」列，數據為所屬月（季）度第一日至最後一日；填報「累計金額」列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最後一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為「累計金額」列第9行「應補（退）所得稅額」的數據。
2、「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的納稅人第11行至14行及「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行「本期金額」列，數據為所屬月（季）度第一日至最後一日。
四、各行的填報
本表結構分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。
五、具體項目填報說明:
1、第2行「營業收入」：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行「營業成本」：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。
3、第4行「利潤總額」：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
4、第5行「稅率（25％）」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。
5、第6行「應納所得稅額」：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。
7、第8行「實際已預繳的所得稅額」：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，「本期金額」列不填。
8、第9行「應補（退）所得稅額」：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， 「本期金額」列不填。
9、第11行「上一納稅年度應納稅所得額」:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行「本月（季）應納所得稅所得額」：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業：第12行=第11行×1/4
按月預繳企業：第12行=第11行×1/12
11、第13行「稅率（25％）」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。
12、第14行「本月（季）應納所得稅額」：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行「本月（季）確定預繳的所得稅額」：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。
14、第18行「總機構應分攤的所得稅額」：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×總機構應分攤的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×總機構應分攤的預繳比例25%
15、第19行「中央財政集中分配稅款的所得稅額」：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
16、第20行「分支機構分攤的所得稅額」：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×分支機構分攤的預繳比例50%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×分支機構分攤的預繳比例50%
(分支機構本行填報總機構申報的第20行「分支機構分攤的所得稅額」)
17、第21行「分配比例」：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行「分配的所得稅額」：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行「分支機構分攤的所得稅額」×本表第21行「分配比例」的數額。
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『叄』 企業所得稅季度申報表填表怎麼填寫

中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)
填報說明

一、本表適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。
二、本表表頭項目：
1、「稅款所屬期間」：納稅人填寫的「稅款所屬期間」為公歷1月1日至所屬月（季）度最後一日。
企業年度中間開業的納稅人填寫的「稅款所屬期間」為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最後一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。
3、「納稅人名稱」：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報
1、「據實預繳」的納稅人第2行－第9行：填報「本期金額」列，數據為所屬月（季）度第一日至最後一日；填報「累計金額」列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最後一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為「累計金額」列第9行「應補（退）所得稅額」的數據。
2、「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的納稅人第11行至14行及「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行「本期金額」列，數據為所屬月（季）度第一日至最後一日。
四、各行的填報
本表結構分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。
五、具體項目填報說明:
1、第2行「營業收入」：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行「營業成本」：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。
3、第4行「利潤總額」：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
4、第5行「稅率（25％）」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。
5、第6行「應納所得稅額」：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。
7、第8行「實際已預繳的所得稅額」：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，「本期金額」列不填。
8、第9行「應補（退）所得稅額」：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， 「本期金額」列不填。
9、第11行「上一納稅年度應納稅所得額」:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行「本月（季）應納所得稅所得額」：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業：第12行=第11行×1/4
按月預繳企業：第12行=第11行×1/12
11、第13行「稅率（25％）」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。
12、第14行「本月（季）應納所得稅額」：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行「本月（季）確定預繳的所得稅額」：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。
14、第18行「總機構應分攤的所得稅額」：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×總機構應分攤的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×總機構應分攤的預繳比例25%
15、第19行「中央財政集中分配稅款的所得稅額」：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
16、第20行「分支機構分攤的所得稅額」：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×分支機構分攤的預繳比例50%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×分支機構分攤的預繳比例50%
(分支機構本行填報總機構申報的第20行「分支機構分攤的所得稅額」)
17、第21行「分配比例」：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行「分配的所得稅額」：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行「分支機構分攤的所得稅額」×本表第21行「分配比例」的數額。

『肆』 核定徵收,新企業所得稅申報表怎麼填報

企業所得稅納稅申報表（適用於核定徵收企業）填報說明
一、本表為按照核定徵收辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額徵收方式）繳納企業所得稅的納稅人在季度（月）和年度申報繳納企業所得稅時使用。
二、具體項目填報說明
1、第1行 「收入總額」：填報當期取得的各項收入的合計金額。（按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報）
2、第2行 「成本費用」：填報計入當期的成本費用的合計金額。（按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報）
3、第3行 「應稅所得率」：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。
4、第4行 :「應納稅所得額」：
（1）按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，計算公式為：應納稅所得額=收入總額×應稅所得率。
（2）按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，計算公式為：應納稅所得額=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率
5、第5行 「適用稅率」：根據第4行「應納稅所得額」金額確定的適用稅率或者所得稅政策規定的適用稅率。
6、第7行 「實際已預繳的所得稅額」：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。
7、實行核定應納所得稅額的納稅人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填報主管稅務機關核定的當期累計應納所得稅額。

『伍』 企業所得稅申報表怎麼填寫例題

你好，

企業所得稅申報表填寫方法：

1. 第2行「營業收入」：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

2.第3行「營業成本」：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。

3.第4行「利潤總額」：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

4.第5行「稅率（25％）」：按照《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。

5.第6行「應納所得稅額」：填報計算出的當期應納所得稅額，第6行：第4行×第5行，且第6行>0。

6.第7行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第7行≤第6行。

7.第8行「實際已預繳的所得稅額」：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，「本期金額」列不填。 8.第9行「應補（退）所得稅額」：填報按照稅法規定計算的本次應補（退）預繳所得稅額，第9行=第6行一第7行一第8行，且第9行<0時，填0，「本期金額「列不填。

9.第ll行「上一納稅年度應納稅所得額」：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額，本行不包括納稅人的境外所得。

10.第l2行「本月（季）應納所得稅所得額」：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

按季預繳企業：第l2行=第11行×l／4 按月預繳企業：第l2行=第11行×l／12

11.第l3行「稅率（25％）」：按照《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。

12.第l4行「本月（季）應納所得稅額」：填報計算的本月（季）應納所得稅額，第l4行=第12行X第13行

13.第l6行「本月（季）確定預繳的所得稅額」：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

14.第l8行「總機構應分攤的所得稅額」：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 （1）據實預繳的匯總納稅企業總機構：第9行X總機構應分攤的預繳比例25％

（2）按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第l4行X總機構應分攤的預繳比例25％

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構： 第16行X總機構應分攤的預繳比例25％

15.第l9行「中央財政集中分配稅款的所得稅額」：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 （1）據實預繳的匯總納稅企業總機構： 第9行X中央財政集中分配稅款的預繳比例25％

（2）按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行X中央財政集中分配稅款的預繳比例25％

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構： 第16行X中央財政集中分配稅款的預繳比例25％

16.第20行「分支機構分攤的所得稅額」：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 （1）據實預繳的；r-總納稅企業總機構： 第9行×分支機構分攤的預繳比例50％

（2）按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50％

（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構： 第16行×分支機構分攤的預繳比例50％

（分支機構本行填報總機構申報的第20行「分支機構分攤的所得稅額」）

17.第21行「分配比例」：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。

18.第22行「分配的所得稅額」：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行「分支機構分攤的所得稅額」×本表第21行「分配比例」的數額。

『陸』 企業所得稅年度納稅申報表怎麼填

企業所得稅年度納稅申報表A類項目填報說明：

（一）表體項目

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額後計算出「納稅調整後所得」（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過《納稅調整項目明細表》（A105000）集中填報。

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。

1.「利潤總額計算」中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。實行企業會計准則、小企業會計准則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表；實行事業單位會計准則的納稅人其數據取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。

2.「應納稅所得額計算」和「應納稅額計算」中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。

（二）行次說明

第1-13行參照企業會計准則利潤表的說明編寫。

1.第1行「營業收入」：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據「主營業務收入」和「其他業務收入」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

2.第2行「營業成本」項目：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據「主營業務成本」和「其他業務成本」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

3.第3行「營業稅金及附加」：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報。

4.第4行「銷售費用」：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「銷售費用」填報。

5.第5行「管理費用」：填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「管理費用」填報。

6.第6行「財務費用」：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「財務費用」填報。

7.第7行「資產減值損失」：填報納稅人計提各項資產准備發生的減值損失。本行根據企業「資產減值損失」科目上的數額填報。實行其他會計准則等的比照填報。

8.第8行「公允價值變動收益」：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債），以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據企業「公允價值變動損益」科目的數額填報。（損失以「-」號填列）

9.第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。根據企業「投資收益」科目的數額計算填報；實行事業單位會計准則的納稅人根據「其他收入」科目中的投資收益金額分析填報（損失以「-」號填列）。實行其他會計准則等的比照填報。

10.第10行「營業利潤」：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述項目計算填列。

11.第11行「營業外收入」：填報納稅人取得的與其經營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

12.第12行「營業外支出」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

13.第13行「利潤總額」：填報納稅人當期的利潤總額。根據上述項目計算填列。

14.第14行「境外所得」：填報納稅人發生的分國（地區）別取得的境外稅後所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調整後所得明細表》（A108010）第14列減去第11列的差額。

15.第15行「納稅調整增加額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調增金額」列填報。

16.第16行「納稅調整減少額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調減金額」列填報。

17.第17行「免稅、減計收入及加計扣除」：填報屬於稅法規定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）填報。

18.第18行「境外應稅所得抵減境內虧損」：填報納稅人根據稅法規定，選擇用境外所得抵減境內虧損的數額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

19.第19行「納稅調整後所得」：填報納稅人經過納稅調整、稅收優惠、境外所得計算後的所得額。

20.第20行「所得減免」：填報屬於稅法規定所得減免金額。本行通過《所得減免優惠明細表》（A107020）填報，本行＜0時，填寫負數。

21.第21行「抵扣應納稅所得額」：填報根據稅法規定應抵扣的應納稅所得額。本行通過《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）填報。

22.第22行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人按照稅法規定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額，本行根據《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）填報。

23.第23行「應納稅所得額」：金額等於本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數。本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數，本行金額填零。

24.第24行「稅率」：填報稅法規定的稅率25％。

25.第25行「應納所得稅額」：金額等於本表第23×24行。

26.第26行「減免所得稅額」：填報納稅人按稅法規定實際減免的企業所得稅額。本行通過《減免所得稅優惠明細表》（A107040）填報。

27.第27行「抵免所得稅額」：填報企業當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優惠明細表》（A107050）填報。

28.第28行「應納稅額」：金額等於本表第25-26-27行。

29.第29行「境外所得應納所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的所得，按照我國稅法規定計算的應納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

30.第30行「境外所得抵免所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納並實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業所得稅性質的稅款（准予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

31.第31行「實際應納所得稅額」：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等於本表第28+29-30行。

32.第32行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。

33.第33行「本年應補（退）的所得稅額」：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等於本表第31-32行。

34.第34行「總機構分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。

35.第35行「財政集中分配本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。

36.第36行「總機構主體生產經營部門分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產經營職能的部門按照稅收規定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。

37．第37行「以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額」：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、並在本納稅年度抵繳的所得稅額。

38．第38行「以前年度應繳未繳在本年入庫所得額」：填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。

『柒』 企業所得稅季度申報表怎麼填寫

利潤總額計算中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。

實行企業會計准則，小企業會計准則，企業會計制度，分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表，實行事業單位會計准則的納稅人其數據取自收入支出表，實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表，實行其他國家統一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。

應納稅所得額計算和應納稅額計算中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。

在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業，事業單位，社會團體，民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業，合夥企業不屬於企業所得稅納稅義務人。

(7)商標使用費企業所得稅申報表填報擴展閱讀：

注意事項：

根據《國家稅務總局關於發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)附件1：中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)及填報說明。

第5行特定業務計算的應納稅所得額：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。

第14行特定業務預繳(征)所得稅額：填報按照稅收規定的特定業務已經預繳(征)的所得稅額。建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。

『捌』 企業所得稅納稅申報表如何填寫

企業所得稅年報申報表A類（主表）

一、適用范圍
本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據及內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定計算填報，並依據企業會計制度、企業會計准則等企業的《利潤表》以及納稅申報表相關附表的數據填報。
三、有關項目填報說明
（一）表頭項目
1.「稅款所屬期間」：正常經營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業的，填報實際生產經營之日的當月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發生合並、分立、破產、停業等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業或法院裁定並宣告破產之日的當月月末；納稅人年度中間開業且年度中間又發生合並、分立、破產、停業等情況的，填報實際生產經營之日的當月1日至實際停業或法院裁定並宣告破產之日的當月月末。
2.「納稅人識別號」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。
3.「納稅人名稱」：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。
（二）表體項目
本表是在企業會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額後計算出「納稅調整後所得」（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異）通過納稅調整明細表（附表三）集中體現。本表包括利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料四個部分。
1.「利潤總額的計算」中的項目，適用《企業會計准則》的企業，其數據直接取自《利潤表》；實行《企業會計制度》、《小企業會計制度》等會計制度的企業，其《利潤表》中項目與本表不一致的部分，應當按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調整後填報。
該部分的收入、成本費用明細項目，適用《企業會計准則》、《企業會計制度》或《小企業會計制度》的納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》反映；適用《企業會計准則》、《金融企業會計制度》的納稅人填報附表一（2）《金融企業收入明細表》、附表二（2）《金融企業成本費用明細表》的相應欄次；適用《事業單位會計准則》、《民間非營利組織會計制度》的事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織，填報附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》和附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表》。
2.「應納稅所得額的計算」和「應納稅額的計算」中的項目，除根據主表邏輯關系計算出的指標外，其餘數據來自附表。
3.「附列資料」包括用於稅源統計分析的上年度稅款在本年入庫金額。
（三）行次說明
1.第1行「營業收入」：填報納稅人主要經營業務和其他業務所確認的收入總額。本項目應根據「主營業務收入」和「其他業務收入」科目的發生額分析填列。一般企業通過附表一（1）《收入明細表》計算填列；金融企業通過附表一（2）《金融企業收入明細表》計算填列；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織應填報附一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》的「收入總額」，包括按稅法規定的不征稅收入。
2.第2行「營業成本」項目，填報納稅人經營主要業務和其他業務發生的實際成本總額。本項目應根據「主營業務成本」和「其他業務成本」科目的發生額分析填列。一般企業通過附表二（1）《成本費用明細表》計算填列；金融企業通過附表二（2）《金融企業成本費用明細表》計算填列；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織應按填報附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》和附表二（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表》分析填報。
3.第3行「營業稅金及附加」：填報納稅人經營業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據「營業稅金及附加」科目的發生額分析填列。
4.第4行「銷售費用」：填報納稅人在銷售商品過程中發生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用。本項目應根據「銷售費用」科目的發生額分析填列。
5.第5行「管理費用」：填報納稅人為組織和管理生產經營發生的管理費用。本項目應根據「管理費用」科目的發生額分析填列。
6.第6行「財務費用」：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。本項目應根據「財務費用」科目的發生額分析填列。
7.第7行「資產減值損失」：填報納稅人各項資產發生的減值損失。本項目應根據「資產減值損失」科目的發生額分析填列。
8.第8行「公允價值變動收益」：填報納稅人按照相關會計准則規定應當計入當期損益的資產或負債公允價值變動收益，如交易性金融資產當期公允價值的變動額。本項目應根據「公允價值變動損益」科目的發生額分析填列，如為損失，本項目以「－」號填列。
9.第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益。本行應根據「投資收益」科目的發生額分析填列，如為損失，用「－」號填列。企業持有的交易性金融資產處置和出讓時，處置收益部分應當自「公允價值變動損益」項目轉出，列入本行，包括境外投資應納稅所得額。
10.第10行「營業利潤」：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述行次計算填列。
11.第11行「營業外收入」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。除金融企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位外，其他企業通過附表一（1）《收入明細表》相關行次計算填報；金融企業通過附表一（2）《金融企業收入明細表》相關行次計算填報。
12.第12行「營業外支出」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出。一般企業通過附表二（1）《成本費用明細表》相關行次計算填報；金融企業通過附表二（2）《金融企業成本費用明細表》相關行次計算填報。
13.第13行「利潤總額」：填報納稅人當期的利潤總額。根據上述行次計算填列。金額等於第10＋11－12行。
14.第14行「納稅調整增加額」：填報納稅人未計入利潤總額的應稅收入項目、稅收不允許扣除的支出項目、超出稅收規定扣除標準的支出金額，以及資產類應納稅調整的項目，包括房地產開發企業按本期預售收入計算的預計利潤等。納稅人根據附表三《納稅調整項目明細表》「調增金額」列下計算填報。
15.第15行「納稅調整減少額」：填報納稅人已計入利潤總額，但稅收規定可以暫不確認為應稅收入的項目，以及在以前年度進行了納稅調增，根據稅收規定從以前年度結轉過來在本期扣除的項目金額。包括不征稅收入、免稅收入、減計收入以及房地產開發企業已轉銷售收入的預售收入按規定計算的預計利潤等。納稅人根據附表三《納稅調整項目明細表》「調減金額」列下計算填報。
16.第16行「其中：不征稅收入」：填報納稅人計入營業收入或營業外收入中的屬於稅收規定的財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、以及國務院規定的其他不征稅收入。
17.第17行「其中：免稅收入」：填報納稅人已並入利潤總額中核算的符合稅收規定免稅條件的收入或收益，包括，國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行應根據「主營業務收入」、「其他業務收入」和「投資凈收益」科目的發生額分析填列。
18.第18行「其中：減計收入」：填報納稅人以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產銷售國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品按10%的規定比例減計的收入。
19.第19行「其中：減、免稅項目所得」：填報納稅人按照稅收規定應單獨核算的減征、免徵項目的所得額。
20.第20行「其中：加計扣除」：填報納稅人當年實際發生的開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，以及安置殘疾人員和國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。符合稅收規定條件的，計算應納稅所得額按一定比例的加計扣除金額。
21.第21行「其中：抵扣應納稅所得額」：填報創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
22.第22行「加：境外應稅所得彌補境內虧損」：依據《境外所得計征企業所得稅暫行管理辦法》的規定，納稅人在計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損。即當「利潤總額」，加「納稅調整增加額」減「納稅調整減少額」為負數時，該行填報企業境外應稅所得用於彌補境內虧損的部分，最大不得超過企業當年的全部境外應稅所得；如為正數時，如以前年度無虧損額，本行填零；如以前年度有虧損額，取應彌補以前年度虧損額的最大值，最大值不得超過企業當年的全部境外應稅所得。
23.第23行「納稅調整後所得」：填報納稅人當期經過調整後的應納稅所得額。金額等於本表第13＋14－15＋22行。當本行為負數時，即為可結轉以後年度彌補的虧損額（當年可彌補的所得額）；如為正數時，應繼續計算應納稅所得額。
24.第24行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人按稅收規定可在稅前彌補的以前年度虧損額。金額等於附表四《企業所得稅彌補虧損明細表》第6行第10列。但不得超過本表第23行「納稅調整後所得」。
25.第25行「應納稅所得額」：金額等於本表第23－24行。本行不得為負數，本表第23行或者依上述順序計算結果為負數，本行金額填零。
26.第26行「稅率」：填報稅法規定的稅率25%。
27.第27行「應納所得稅額」：金額等於本表第25×26行。
28.第28行「減免所得稅額」：填列納稅人按稅收規定實際減免的企業所得稅額。包括小型微利企業、國家需要重點扶持的高新技術企業、享受減免稅優惠過渡政策的企業，其實際執行稅率與法定稅率的差額，以及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。金額等於附表五《稅收優惠明細表》第33行。
29.第29行「抵免所得稅額」：填列納稅人購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。金額等於附表五《稅收優惠明細表》第40行。
30.第30行「應納稅額」：填報納稅人當期的應納所得稅額，根據上述有關的行次計算填列。金額等於本表第27－28－29行。
31.第31行「境外所得應納所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的應納稅所得額（如分得的所得為稅後利潤應還原計算），按稅法規定的稅率（居民企業25%）計算的應納所得稅額。金額等於附表六《境外所得稅抵免計算明細表》第10列合計數。
32.第32行「境外所得抵免所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的所得，依照稅法規定計算的應納所得稅額，即抵免限額。
企業已在境外繳納的所得稅額，小於抵免限額的，「境外所得抵免所得稅額」按其在境外實際繳納的所得稅額填列；大於抵免限額的，按抵免限額填列，超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補。
可用境外所得彌補境內虧損的納稅人，其境外所得應納稅額公式中「境外應納稅所得額」項目和境外所得稅稅款扣除限額公式中「來源於某外國的所得」項目，為境外所得，不含彌補境內虧損部分。
33.第33行「實際應納所得稅額」：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等於本表第30＋31－32行。
34.第34行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人按照稅收規定本年已在月（季）累計預繳的所得稅額。
35.第35行「其中：匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額」：填報匯總納稅的總機構1至12月份（或1至4季度）分攤的在當地入庫預繳稅額。
36.第36行「其中：匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額」：填報匯總納稅的總機構1至12月份（或1至4季度）分攤的繳入財政調節入庫的預繳稅額。
37.第37行「其中：匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額」：填報分支機構就地分攤預繳的稅額。
38.第38行「合並納稅（母子體制）成員企業就地預繳比例」：填報經國務院批準的實行合並納稅（母子體制）的成員企業按規定就地預繳的比例。
39.第39行「合並納稅企業就地預繳的所得稅額」：填報合並納稅的成員企業就地應預繳的所得稅額」。根據「實際應納稅額」和「預繳比例」計算填列。金額等於本表第33×38行。
40.第40行「本年應補（退）的所得稅額」：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等於本表第33－34行。
41.第41行「以前年度多繳的所得稅在本年抵減額」：填報納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，且在本年抵繳的金額。
42.第42行「以前年度應繳未繳在本年入庫所得額」：填報納稅人以前年度損益調整稅款，上一年度第四季度或第12月份預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本年入庫金額。
四、表內及表間關系
1.第1行＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3行至7行合計。
2.第2行＝附表二（1）第2+7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第14行。
3.第10行＝第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。
4.第11行＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行
5.第12行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行。
6.第13行＝第10＋11－12行。
7.第14行＝附表三第55行第3列合計。
8.第15行＝附表三第55行第4列合計。
9.第16行＝附表三第14行第4列。
10.第17行＝附表五第1行。
11.第18行＝附表五第6行。
12.第19行＝附表五第14行。
13.第20行＝附表五第9行。
14.第21行＝附表五第39行。
15.第22行＝附表六第7列合計。
16.第23行＝第13＋14－15＋22行。
17.第24行＝附表四第6行第10列。
18.第25行＝第23－24行（當本行＜0時，則先調整21行的數據，使其本行≥0；當21行＝0時，23－24行≥0）。
19.第26行填報25%。
20.第27行＝第25×26行。
21.第28行＝附表五第33行。
22.第29行＝附表五第40行。
23.第30行＝第27－28－29行。
24.第31行＝附表六第10列合計。
25.第32行＝附表六第13列合計＋第15列合計或附表六第17列合計。
26.第33行＝第30＋31－32行。
27.第40行＝第33－34行。

『玖』 如何填寫企業所得稅年度納稅申報表

企業所得稅年度納稅申報表填報說明：

（一）表體項目

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額後計算出「納稅調整後所得」（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過《納稅調整項目明細表》（A105000）集中填報。

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。

1.「利潤總額計算」中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。實行企業會計准則、小企業會計准則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表；實行事業單位會計准則的納稅人其數據取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。

2.「應納稅所得額計算」和「應納稅額計算」中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。

（二）行次說明

第1-13行參照企業會計准則利潤表的說明編寫。

1.第1行「營業收入」：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據「主營業務收入」和「其他業務收入」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

2.第2行「營業成本」項目：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據「主營業務成本」和「其他業務成本」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

3.第3行「營業稅金及附加」：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報。

4.第4行「銷售費用」：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「銷售費用」填報。

5.第5行「管理費用」：填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「管理費用」填報。

6.第6行「財務費用」：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「財務費用」填報。

7.第7行「資產減值損失」：填報納稅人計提各項資產准備發生的減值損失。本行根據企業「資產減值損失」科目上的數額填報。實行其他會計准則等的比照填報。

8.第8行「公允價值變動收益」：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債），以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據企業「公允價值變動損益」科目的數額填報。（損失以「-」號填列）

9.第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。根據企業「投資收益」科目的數額計算填報；實行事業單位會計准則的納稅人根據「其他收入」科目中的投資收益金額分析填報（損失以「-」號填列）。實行其他會計准則等的比照填報。

10.第10行「營業利潤」：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述項目計算填列。

11.第11行「營業外收入」：填報納稅人取得的與其經營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

12.第12行「營業外支出」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

13.第13行「利潤總額」：填報納稅人當期的利潤總額。根據上述項目計算填列。

14.第14行「境外所得」：填報納稅人發生的分國（地區）別取得的境外稅後所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調整後所得明細表》（A108010）第14列減去第11列的差額。

15.第15行「納稅調整增加額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調增金額」列填報。

16.第16行「納稅調整減少額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調減金額」列填報。

17.第17行「免稅、減計收入及加計扣除」：填報屬於稅法規定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）填報。

18.第18行「境外應稅所得抵減境內虧損」：填報納稅人根據稅法規定，選擇用境外所得抵減境內虧損的數額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

19.第19行「納稅調整後所得」：填報納稅人經過納稅調整、稅收優惠、境外所得計算後的所得額。

20.第20行「所得減免」：填報屬於稅法規定所得減免金額。本行通過《所得減免優惠明細表》（A107020）填報，本行＜0時，填寫負數。

21.第21行「抵扣應納稅所得額」：填報根據稅法規定應抵扣的應納稅所得額。本行通過《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）填報。

22.第22行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人按照稅法規定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額，本行根據《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）填報。

23.第23行「應納稅所得額」：金額等於本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數。本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數，本行金額填零。

24.第24行「稅率」：填報稅法規定的稅率25％。

25.第25行「應納所得稅額」：金額等於本表第23×24行。

26.第26行「減免所得稅額」：填報納稅人按稅法規定實際減免的企業所得稅額。本行通過《減免所得稅優惠明細表》（A107040）填報。

27.第27行「抵免所得稅額」：填報企業當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優惠明細表》（A107050）填報。

28.第28行「應納稅額」：金額等於本表第25-26-27行。

29.第29行「境外所得應納所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的所得，按照我國稅法規定計算的應納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

30.第30行「境外所得抵免所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納並實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業所得稅性質的稅款（准予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

31.第31行「實際應納所得稅額」：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等於本表第28+29-30行。

32.第32行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。

33.第33行「本年應補（退）的所得稅額」：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等於本表第31-32行。

34.第34行「總機構分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。

35.第35行「財政集中分配本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。

36.第36行「總機構主體生產經營部門分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產經營職能的部門按照稅收規定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。

37.第37行「以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額」：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、並在本納稅年度抵繳的所得稅額。

38.第38行「以前年度應繳未繳在本年入庫所得額」：填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。

拓展資料

納稅申報表指納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期應繳稅額時應填報的表格。我國《稅收徵收管理暫行條例》規定，納稅人必須按照規定進行納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料，根據具體情況，分別就應稅收入、應稅所得、稅種、稅目、稅率，應納稅額和其他應稅資料，如實填寫納稅申報表。

資料來源：網路：納稅申報表