法人單位用無形資產涉稅

Ⅰ 根據稅法有關規定轉讓無形資產的單位應代收的稅款是消費稅,城建稅,增值稅,所

代收的有增值稅，附加稅和預繳的企業所得稅，沒有消費稅。

Ⅱ 請問：公司股東名下無形資產--專利和專有技術，賣給公司，請問如何繳稅各種稅稅率多少

專利和專有技術屬於營改増范圍的「技術轉讓服務」，繳納增值稅。
股東是個人或者小規模納稅人徵收率為3%，股東為一般納稅人稅率為6%，該技術轉讓增值稅可享受稅收優惠政策，可以在國稅局代開發票。
另外個人轉讓的還涉及個人所得稅，企業轉讓的還涉及企業所得稅，企業所得稅也有稅收優惠政策。

增值稅稅收優惠：
根據財稅[2013]106號《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》
一、下列項目免徵增值稅
（四）試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

1．技術轉讓，是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或者使用權有償轉讓他人的行為；技術開發，是指開發者接受他人委託，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為；技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。
與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方（或受託方）根據技術轉讓或開發合同的規定，為幫助受讓方（或委託方）掌握所轉讓（或委託開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務，且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）的價款應當開在同一張發票上。
2．審批程序。試點納稅人申請免徵增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到試點納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，並持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務局備查。

企業所得稅稅收優惠：
一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。

二、法律依據

《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例

《國家稅務總局關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）

《財政部
國家稅務總局關於居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）

需報送的資料

企業發生境內技術轉讓，向主管地稅機關備案時應報送以下資料：

（1）技術轉讓成果相關證明材料，如專利權證書、5年以上（含 5年）全球獨占許可使用權、納稅人擁有技術成果的說明等；

（2）技術轉讓合同復印件；

（3）省級以上科技部門出具的技術合同登記證明復印件；

（4）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

（5）實際繳納相關稅費的證明資料。

Ⅲ 法人企業之間發生的借款利息要交稅嗎

要交稅，法人企業之間借款屬於金融商品買賣業務，法人企業（任何單位個人）取得的借款利息收入要繳納營業稅和所得稅。

《營業稅暫行條例》

第五條納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：

（一）納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的余額為營業額；

（二）納稅人從事旅遊業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的余額為營業額；

（三）納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的余額為營業額；

（四）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額；

（五）國務院財政、稅務主管部門規定的其他情形。

(3)法人單位用無形資產涉稅擴展閱讀

首先，民間借貸可以是有償（有息借款）也可以是無償（無息借款）的，是否有償（有息）由借貸雙方約定。因此，民間借貸可以約定利息。

其次，根據《合同法》第二百一十一條第一款規定「自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息」。

民間借貸只有雙方事先在書面或口頭協議中約定為有息借款，出借人才能要求借款人在還本時支付利息；否則，一律視為無息借款，出借人不得要求借款人支付利息。

再者，根據《合同法》第二百一十一條第二款規定「自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關限制借款利率的規定」。以及《最高人民法院關於審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》 借貸雙方約定的利率未超過年利率24%。

出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應予支持。

Ⅳ 被收購企業是主要擁有一無形資產，涉稅嗎

我覺著吧 只要是收購企業 那就總歸是要涉稅的 無形資產也是資產的一種啊 你都轉讓了你說交不交稅，要具體點的話，打電話問問注冊會計師啊 ，咨詢的時候問問

Ⅳ 以無形資產投資是否涉稅

【問題】 我公司和另一公司聯合研發的一項技術，事務所評估價值為300萬元，我方佔90萬元。請問以評估價值入賬要交稅嗎？我公司要以這項無形資產進行投資，是否涉稅？ 【解答】 你公司與他人聯合開發技術的行為從根本上說還是屬於自行開發而非受讓，以評估價值入賬顯然違背了歷史成本原則，所以既不符合現行會計制度，也不符合稅務方面的規定。會計方面，如果企業執行《企業會計制度》，則自行開發並依法申請取得的無形資產，其入賬價值應按依法取得時發生的注冊費、律師費等費用確定；依法申請取得前發生的研究與開發費用，應於發生時確認為當期費用。如果執行新企業會計准則，則應該將實際發生的費用區分為研究和開發費用，研究階段所發生的費用直接費用化記入損益，開發階段所發生的費用資本化為所開發技術(無形資產)的成本。稅務方面，《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》規定，自行開發並依法申請取得的無形資產，按照開發過程中的實際支出計價。《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，納稅人自行研製開發無形資產，應對研究開發費用進行准確歸集，凡在發生時已作為研究開發費直接扣除的，該項無形資產使用時，不得再分期攤銷。新的企業所得稅法(2007)規定：在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除，但企業自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產不得計算攤銷費用扣除。故綜合來看，你公司不能直接以評估價值確認無形資產，而應按會計制度或准則的規定來處理，即使你單位按評估價值入賬，所計算的攤銷費用也不能稅前扣除。 如果開發完成後聯合開發雙方中的任何一方以評估價值買斷該技術，即另一方轉讓自己享有的份額，則屬於與開發本身無關的進一步的經濟行為，那麼轉讓份額的一方就發生了轉讓無形資產的應稅行為。單純的聯合開發行為以及按評估價值確定各方享有的份額本身不涉及交稅，但也不能按評估價值入賬。 不過，你公司可以對評估價值作備查登記，以作為進一步經濟行為的價值參考。如你公司要以該項無形資產投資，則可以將評估價值視為公允價值來確定你公司的出資份額。

Ⅵ 根據稅法有關規定，轉讓無形資產的單位和個人應計算繳納什麼稅呀

應當繳納營業稅。

Ⅶ 事業單位無償轉讓無形資產是否要交稅

• 需要交納。

• 先看營業稅條例

  第一條在中華人民共和國境內提供本條版例規定的勞務權、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。

再看營業稅細則

第九條 條例第一條所稱單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

條例第一條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。

最後，查找營業稅有關的稅收優惠政策，沒有發現相關內容。

所以結論是，需要繳稅。

Ⅷ 非貨幣性資產的涉稅規定

改革開放以來，中國投資活躍，帶動了整個國民經濟的迅猛發展，取得了舉世矚目的成就。但在投資過程中，國家稅款的流失比較嚴重，特別是在投資者以非貨幣性資產投資的情況下。造成這種稅款的流失現象的原因很多，但其中一個很重要的原因是投資者或相關人員對投資涉及的稅收規定不是很系統的了解。 投資者以非貨幣性資產對外投資（包括股份公司的法人股東以其經營活動的部分非貨幣性資產向股份公司配購股票），應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項經濟業務進行稅務處理，並按規定計算繳納相關稅款（如流轉稅、所得稅、其他稅費等）。被投資企業接受的上述非貨幣性資產，可按計稅價值或評估確認的價值確定有關資產的成本。
貨幣性資產，指持有的現金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據、應收賬款等。非貨幣性資產，指貨幣性資產以外的資產，本文為了述說方便具體分為存貨、機器設備、不動產、無形資產等。所有有權投資的單位和個人均可對外投資，成為投資者，具體可分為企業、個人、其他有權投資的單位。不同的投資者，同一投資者投入的不同資產，投資時所涉及的稅收都有可能不同。以下按非貨幣性資產不同類別，分別進行說明。 投資者以存貨對外投資，是指投資者將自產、委託加工或購買的貨物（包括原材料、商品、產成品、半成品等）對外投資，涉及的相關稅收具體如下：
1、涉及的流轉稅
《增值稅暫行條例實施細則》第四條，規定「將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者」屬視同銷售貨物行為。因此，投資者以存貨對外投資，應按規定徵收增值稅，屬消費稅征稅范圍的，還應按規定徵收消費稅，納稅義務發生時間，為貨物移送的當天。對於視同銷售貨物行為，如作價明顯偏低又無正當理由的，主管稅務機關有權核定其銷售額，其確定順序及方法如下：
（1） 按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；
（2） 按納稅人日期銷售同類貨物的平均銷售價格確定；
（3） 以上兩種方法均不能確定其銷售額的情況下，可按組成計稅價格確定銷售額。公式為：
組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）
屬於應征消費稅的貨物，其組成計稅價格應加計消費稅稅額。計算公式為：
組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）+消費稅稅額
或：組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
投資者如為增值稅一般納稅人，以存貨對外投資的，可以按規定開具增值稅專用發票，接受投資方企業，符合抵扣條件的，也可按規定進行抵扣。
2、涉及的所得稅
投資者以存貨對外投資，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售存貨和投資兩項經濟業務進行稅務處理，並按規定計算確認資產轉讓所得和損失，繳納所得稅稅款。如果投資者為個人、個體工商戶或應屬個人所得稅征稅范圍的其他投資單位（如獨資、合夥性質的私營企業），應按「個人所得稅」的規定繳納所得稅，具體為：個人按「財產轉讓所得」計征所得稅；除個人外的投資者按「個體工商戶的生產經營所得」計征所得稅。如果投資者為除上述外的企業或其他投資單位，應按「企業所得稅法」或「外商投資企業和外國企業所得稅法」的規定繳納企業所得稅，因投資轉讓資產所得如數額較大，在一個納稅年度確認實現繳納企業所得稅有困難的，報經稅務機關批准，可作為遞延所得，在投資交易發生當期及隨後不超過5個納稅年度內平均攤轉到各年度的應納稅所得中。被投資企業接受的上述存貨，可按計稅價值確定有關存貨的成本。
3、涉及的其他稅
投資者以存貨對外投資，還應按協議投資額或實際投資額計繳印花稅，以實際繳納的流轉稅（如：增值稅、消費稅、營業稅）為計稅依據計繳城市維護建設稅及教育費附加。 投資者以機器設備對外投資，是指投資者以購買或已使用的機器設備對外投資，涉及的相關稅收具體如下：
1、涉及的流轉稅
納稅人銷售舊貨（包括舊經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自已使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅的一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。納稅人銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，按照4%的徵收率減半徵收增值稅。個人（不包括個體經營者）銷售的自己使用過的物品，免徵增值稅，但是不包括摩托車、遊艇、應當徵收消費稅的汽車等。以上規定當然適用於投資者以機器設備對外投資的視同銷售行為，因此，不同的投資者應根據上述規定計繳稅款，屬消費稅征稅范圍的，還應按規定徵收消費稅。
投資者以新的未使用機器設備對外投資，應該按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
2、涉及的所得稅
投資者以機器設備對外投資，與以存貨對外投資涉及的所得稅規定基本相同。被投資企業接受的上述機器設備，可按計稅價值或評估確認的價值確定機器設備的成本，並計提折舊。
3、涉及的其他稅
與投資者以存貨對外投資基本相同。 投資者以不動產或無形資產對外投資，是指投資者以擁有產權的不動產（包括建築物、構築物、土地附著物等不動產的所有權）或無形資產（土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、其他無形資產等的所有權或使用權）對外投資，涉及的相關稅收具體如下：
1、涉及的流轉稅
投資者以不動產或無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的，不徵收營業稅。但轉讓該股權的，根據《營業稅稅目注釋（試行稿）》（國稅發[1993]149號文）及後發的《關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號文）的規定，應按如下情況分別進行處理：（1）2003年1月1日後（含）轉讓的，不徵收營業稅；（2）2003年1月1日前轉讓的，應按規定徵收營業稅，未交納的，應予補稅。
如果投資者以不動產或無形資產投資入股，與投資方不共同承擔風險，而是收取固定利潤的，則應區別以下兩種情況徵收營業稅：（1）以不動產、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，屬於將場地、房屋等轉讓他人使用的業務，應按「服務業」稅目中「租賃業」項目徵收營業稅；（2）以商標權、專利權、非專利技術、其他無形資產等投資入股，收取固定利潤的，屬於轉讓無形資產使用權的行為，應按「轉讓無形資產」稅目徵收營業稅。
2、涉及的所得稅
投資者以不動產或無形資產投資入股，與以存貨對外投資涉及的所得稅規定基本相同。被投資企業接受的上述不動產或無形資產，可按經評估確認後的價值確定不動產或無形資產的成本，並計算攤稍。
3、涉及的其他稅
投資者以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件的，暫免徵收土地增值稅，但投資、聯營企業若將上述房地產再轉讓的，屬於徵收土地增值的范圍；另外， 接受投資方企業應按規定繳納契稅。除前面所述外，涉及的其他稅基本與投資者以存貨對外投資相同。

Ⅸ 法人的車無償給公司使用，個人要交稅嗎

分為兩種情況：

1、如果與法人簽訂 了相關租賃協議，那就要求法人開具相關租賃發票，法人開票時要交營業稅，城建稅，教育費附加，個人所得稅。

公司取不到正規發票，不是稅前列支。

2、如果就將車子放在公司用，可以按實報銷相關汽油費與過路費的。

(9)法人單位用無形資產涉稅擴展閱讀：

營業稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。

對營業稅的征稅范圍可以從下面三個方面來理解：

第一、在中華人民共和國境內是指：

（1）提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內；

（2）所轉讓無形資產（不含土地使用權）的接受單位或個人在境內；

（3）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；

（4）所銷售或出租的不動產在境內。

但是，根據財稅[2009]111號《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》有關規定，對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建築業、文化體育業（除播映）勞務暫免徵收營業稅。

對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。

第二、應稅勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。加工、修理修配勞務屬於增值稅范圍，不屬於營業稅應稅勞務。單位或者個體經營者應聘的員工為本單位或者僱主提供的勞務，也不屬於營業稅的應稅勞務。

第三、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經濟利益。

Ⅹ 企業用無形資產和固定資產抵借款，需要交稅嗎

企業用無形資產和固定資產抵借款，需要交稅。
企業用無形資產和固定資產抵借款，視同銷售該無形資產和固定資產，需要繳稅的。
視同銷售：在增值稅、企業所得稅和會計上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。
增值稅上的視同銷售：本質為增值稅「抵扣進項並產生銷項」的鏈條終止，比如將貨物用於非增值稅項目，用於個人消費或者職工福利等等，而會計上沒有做銷售處理；
企業所得稅上的視同銷售：代表貨物的權屬發生轉移，而會計上沒有做收入處理
會計上的視同銷售：是指沒有產生收入但是視同產生收入了。
根據現行稅法規定，下列行為應當視同銷售：
⑴增值稅中視同銷售的確認。《增值稅暫行條例實施細則》規定，以下8種行為視同銷售：
①將貨物交付他人代銷；
②銷售代銷貨物；
③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
④將自產、委託加工的貨物用於非應稅項目；
⑤將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
⑥將自產、委託加工或購買的貨物用於分配給股東或投資者；
⑦將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費； ·
⑧將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。