無形資產評估需要交稅嗎

㈠ 以無形資產投資是否涉稅

【問題】 我公司和另一公司聯合研發的一項技術，事務所評估價值為300萬元，我方佔90萬元。請問以評估價值入賬要交稅嗎？我公司要以這項無形資產進行投資，是否涉稅？ 【解答】 你公司與他人聯合開發技術的行為從根本上說還是屬於自行開發而非受讓，以評估價值入賬顯然違背了歷史成本原則，所以既不符合現行會計制度，也不符合稅務方面的規定。會計方面，如果企業執行《企業會計制度》，則自行開發並依法申請取得的無形資產，其入賬價值應按依法取得時發生的注冊費、律師費等費用確定；依法申請取得前發生的研究與開發費用，應於發生時確認為當期費用。如果執行新企業會計准則，則應該將實際發生的費用區分為研究和開發費用，研究階段所發生的費用直接費用化記入損益，開發階段所發生的費用資本化為所開發技術(無形資產)的成本。稅務方面，《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》規定，自行開發並依法申請取得的無形資產，按照開發過程中的實際支出計價。《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，納稅人自行研製開發無形資產，應對研究開發費用進行准確歸集，凡在發生時已作為研究開發費直接扣除的，該項無形資產使用時，不得再分期攤銷。新的企業所得稅法(2007)規定：在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除，但企業自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產不得計算攤銷費用扣除。故綜合來看，你公司不能直接以評估價值確認無形資產，而應按會計制度或准則的規定來處理，即使你單位按評估價值入賬，所計算的攤銷費用也不能稅前扣除。 如果開發完成後聯合開發雙方中的任何一方以評估價值買斷該技術，即另一方轉讓自己享有的份額，則屬於與開發本身無關的進一步的經濟行為，那麼轉讓份額的一方就發生了轉讓無形資產的應稅行為。單純的聯合開發行為以及按評估價值確定各方享有的份額本身不涉及交稅，但也不能按評估價值入賬。 不過，你公司可以對評估價值作備查登記，以作為進一步經濟行為的價值參考。如你公司要以該項無形資產投資，則可以將評估價值視為公允價值來確定你公司的出資份額。

㈡ 無形資產對外投資評估增值納稅嗎

根據稅法的規定，對投資活動中產生的資產增值部分不計算所得稅，增值部分不是計入營業外收入，而應該計入「資本公積——其他資本公積」。但如果日後對該項投資權益進行轉讓時，則應將增值部分納入當年應納稅所得額中計算所得稅。賬務處理上，按增值部分繳納的所得稅，借記「資本公積———其他資本公積」科目，貸記「應交稅金———應交所得稅」科目。

㈢ 購入無形資產是否交稅

需要交稅。

社會無形資產通常包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權，土地使用權等；自然無形資產包括不具實體物質形態的天然氣等自然資源等

（1）專利權：是指國家專利主管機關依法授予發明創造專利申請人對其發明創造在法定期限內所享有的專有權利，包括發明專利權，實用新型專利權和外觀設計專利權。

（2）非專利技術：也稱專有技術，是指不為外界所知，在生產經營活動中應採用了的，不享有法律保護的，可以帶來經濟效益的各種技術和訣竅。

（3）商標權：是指專門在某類指定的商品或產品上使用特定的名稱或圖案的權利。

（4）著作權：製作者對其創作的文學，科學和藝術作品依法享有的某些特殊權利。

（5）特許權：又稱經營特許權，專營權，指企業在某一地區經營或銷售某種特定商品的權利或是一家企業接受另一家企業使用其商標，商號，技術秘密等的權利。

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無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

㈣ 無形資產評估中，銷售收入分成率用扣所得稅嗎

都是息稅前利潤的基礎前計算的，所以不用扣所得稅先，謝謝希望採納

㈤ 無形資產買賣需要交什麼稅

根據稅法的規定，轉讓無形資產，應當按照轉讓價款，徵收5%的營業稅。

出售無形內資產的會容計分錄為：

借：銀行存款累計攤銷

無形資產減值准備

貸：無形資產

應交稅費－應交營業稅

營業外收入

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企業轉讓無形資產的使用權時，其轉讓收入的核算與轉讓無形資產所有權的收入核算相同，只是結轉轉讓成本的方法不一樣。由於企業轉讓的只是使用權，企業仍保留對此項無形資產的所有權，對其仍擁有佔有、使用、收益、處分的權利。

因此，此項無形資產仍為企業的資產，不能從賬上沖銷掉。企業轉讓無形資產使用權的成本，只是履行出讓合同所規定義務發生的費用（如服務費等）。因而結轉轉讓成本時，應按履行合同所發生的實際費用，借記「其他業務支出」賬戶，貸記 「銀行存款」等賬戶。

㈥ 無形資產評估後，一部分做了注冊資本一部分做了資本公積，請問是否繳稅

列如來商標權，原未入源賬，現在評估為100萬元。30萬元資本公積，70萬元入注冊資本。應繳個人所得稅=70*20%*個人投資比例，假設100%都是個人股東，應繳股息個人所得稅14萬元；應繳印花稅=100*萬分之5=500元。如果該無形資產100萬元入賬後還需要在企業所得稅前分期攤銷，應調增加應納稅所得額100萬元，不考慮虧損因素及年內攤銷、稅收優惠因素，應繳企業所得稅=100*25%=25萬余

㈦ 評估無形資產增值以後需要叫什麼稅

財政部國家稅務總局關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的通知
財稅[1997]77號

1997-06-23財政部 國家稅務總局

為進一步規范和完善企業所得稅稅前扣除制度，根據各地反映的情況，現將企業資產評估增值有關所得稅的處理問題明確如下:
一、納稅人按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產評估凈增值，不計入應納稅所得額。
二、納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資，發生的資產評估凈增值，不計入應納稅所得額。但在中途或到期轉讓、收回該項資產時，應將轉讓或收回該項投資所取得的收入與該實物資產和無形資產投出時原賬面價值的差額計入應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。
三、納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益或凈損失，計入應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。國有資產產權轉讓凈收益凡按國家有關規定全額上交財政的，不計入應納稅所得額。
四、企業進行股份制改造發生的資產評估增值，應相應調整賬戶，所發生的固定資產評估增值可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時不得扣除。
五、納稅人接受捐贈的實物資產，不計入企業的應納稅所得額。企業出售該資產或進行清算時，若出售或清算價格低於接受捐贈時的實物價格，應以接受捐贈時的實物價格計入應納稅所得或清算所得；若出售或清算價格高於接受捐贈時的實物價格，應以出售收入扣除清理費用後的余額計入應納稅所得或清算所得，依法繳納企業所得稅。

㈧ 無形資產出資需要繳納個人所得稅么

無形資產出資需要繳納個人所得稅.
根據財稅〔2015〕41號 第一條規定：個人以內非貨幣性資產投資容，屬於個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生。對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照「財產轉讓所得」項目，依法計算繳納個人所得稅。 第二條 個人以非貨幣性資產投資，應按評估後的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入。非貨幣性資產轉讓收入減除該資產原值及合理稅費後的余額為應納稅所得額。 第三條納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃並報主管稅務機關備案後，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。
根據以上規定，無形資產出資需要繳納個人所得稅，按評估價值減去成本稅費後的余額為所得額按20%稅率計算個人所得稅。如果金額大一次繳納有困難，可以向主管稅局申請分5年繳納。
值得注意的是：營改增後，無形資產對外投資應視同銷售繳納增值稅，向主管稅務機關申請開具增值稅普通發票時，應按規定繳納增值稅及城建稅和教育費附加，並且還同時代扣個人所得稅。

㈨ 無形資產評估增值轉資本公積部分需要交納所得稅嗎

這個問題是這樣子的：首先對於被投資企業是不存在繳納企業所得稅的，對於你們公司來說內：按照評估容價值與該資產賬面價值只差確認遞延所得稅，其餘部分計入資本公司-股權投資准備，具體分錄如下：
借：長期股權投資-乙公司
貸：用於投資的資產
遞延所得稅負債
資本公積-長期股權投資准備

㈩ 資產評估增值究竟要不要繳納所得稅

答，企業常見的資產評估增值主要分為以下三種情況：
——資產未發生轉移，僅為特殊需要作出的評估增值；
——投資等資產重組過程中的資產評估增值；
——國企改制上市過程中的資產評估增值。
每種不同情況下業務本質不同，會計處理不同，涉稅處理也自然不同。
一、資產未發生轉移，僅為特殊需要的評估增值
比如由於融資的需要，對於企業持有的土地房產進行評估，這部分評估增值如果不進行會計處理，僅僅向金融機構提供評估報告，自然沒有任何問題，不涉及任何稅收風險。
如果需要進行會計處理，通常的做法是：
借：無形資產或固定資產
貸：資本公積
這樣做需要交納企業所得稅嗎？依據企業所得稅法實施條例第五十六條，企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。前款所稱歷史成本，是指企業取得該項資產時實際發生的支出。企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。
很顯然，企業沒有取得實際收入，資產也未發生實際交易，不需要交納企業所得稅。但這可能會造成會計上的折舊調整和稅法折舊扣除的 ，所得稅稅前扣除依然只能認可歷史成本，評估增值部分不做收入，也不得在稅前扣除。

二、投資等資產重組過程中的資產評估增值
資產重組過程中，往往需要雙方確認資產的公允價值，對於土地、房產、股權、無形資產等特殊資產而言，常常出現評估增值。這部分需要繳企業所得稅嗎？
按照財稅2009年59號文件，資產重組中只要資產所有權和控制權發生了轉移，就會涉及到所得稅問題。但針對資產重組的不同類型又規定了不同的優惠政策，這一點特別需要注意。

需要關注的是資產重組中可能涉及的其他稅種問題，如增值稅、土地增值稅、契稅等，涉及情況較為復雜，如投資通常要交納增值稅，而合並分立通常不需要交納增值稅。篇幅關系這里不再多說。
三、國企改制上市過程中的資產評估增值
國有企業改制上市，通常可能有以下模式：
1、國有企業以評估增值資產，出資設立擬上市的股份有限公司；
2、國有企業將評估增值資產，注入已上市的股份有限公司；
3、國有企業依法變更為擬上市的股份有限公司。
針對這三種情況，國稅總局在《財政部、國家稅務總局關於企業改制上市資產評估增值企業所得稅處理政策的通知》（財稅[2015]65號）文件中專門出台相關優惠政策規定：
符合條件的國有企業，其改制上市過程中發生資產評估增值可按以下規定處理：
國有企業改制上市過程中發生的資產評估增值，應繳納的企業所得稅可以不徵收入庫，作為國家投資直接轉增該企業國有資本金（含資本公積，下同），但獲得現金及其他非股權對價部分，應按規定繳納企業所得稅。
因此，國企改制上市過程中本來需要交納企業所得稅，但不徵收直接增加計入資本金。
上述三種類型資產評估增值，第一種較為簡單，第三種最為特別，而最復雜的是第二種，企業財務一定要根據企業具體交易情況做出准確判斷。